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中共中央关于进一步全面深化改革 推进中国式现代化的决定

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中共中央关于进一步全面深化改革 推进中国式现代化的决定


新华社北京7月21日电
中共中央关于进一步全面深化改革 推进中国式现代化的决定

为贯彻落实党的二十大作出的战略部署,二十届中央委员会第三次全体会议研究了进一步全面深化改革、推进中国式现代化问题,作出如下决定。

一、进一步全面深化改革、推进中国式现代化的重大意义和总体要求
(1)进一步全面深化改革的重要性和必要性。改革开放是党和人民事业大踏步赶上时代的重要法宝。党的十一届三中全会是划时代的,开启了改革开放和社会主义现代化建设新时期。党的十八届三中全会也是划时代的,开启了新时代全面深化改革、系统整体设计推进改革新征程,开创了我国改革开放全新局面。
以习近平同志为核心的党中央团结带领全党全军全国各族人民,以伟大的历史主动、巨大的政治勇气、强烈的责任担当,冲破思想观念束缚,突破利益固化藩篱,敢于突进深水区,敢于啃硬骨头,敢于涉险滩,坚决破除各方面体制机制弊端,实现改革由局部探索、破冰突围到系统集成、全面深化的转变,各领域基础性制度框架基本建立,许多领域实现历史性变革、系统性重塑、整体性重构,总体完成党的十八届三中全会确定的改革任务,实现到党成立一百周年时各方面制度更加成熟更加定型取得明显成效的目标,为全面建成小康社会、实现党的第一个百年奋斗目标提供有力制度保障,推动我国迈上全面建设社会主义现代化国家新征程。
当前和今后一个时期是以中国式现代化全面推进强国建设、民族复兴伟业的关键时期。中国式现代化是在改革开放中不断推进的,也必将在改革开放中开辟广阔前景。面对纷繁复杂的国际国内形势,面对新一轮科技革命和产业变革,面对人民群众新期待,必须继续把改革推向前进。这是坚持和完善中国特色社会主义制度、推进国家治理体系和治理能力现代化的必然要求,是贯彻新发展理念、更好适应我国社会主要矛盾变化的必然要求,是坚持以人民为中心、让现代化建设成果更多更公平惠及全体人民的必然要求,是应对重大风险挑战、推动党和国家事业行稳致远的必然要求,是推动构建人类命运共同体、在百年变局加速演进中赢得战略主动的必然要求,是深入推进新时代党的建设新的伟大工程、建设更加坚强有力的马克思主义政党的必然要求。改革开放只有进行时,没有完成时。全党必须自觉把改革摆在更加突出位置,紧紧围绕推进中国式现代化进一步全面深化改革。
(2)进一步全面深化改革的指导思想。坚持马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观,全面贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想,深入学习贯彻习近平总书记关于全面深化改革的一系列新思想、新观点、新论断,完整准确全面贯彻新发展理念,坚持稳中求进工作总基调,坚持解放思想、实事求是、与时俱进、求真务实,进一步解放和发展社会生产力、激发和增强社会活力,统筹国内国际两个大局,统筹推进“五位一体”总体布局,协调推进“四个全面”战略布局,以经济体制改革为牵引,以促进社会公平正义、增进人民福祉为出发点和落脚点,更加注重系统集成,更加注重突出重点,更加注重改革实效,推动生产关系和生产力、上层建筑和经济基础、国家治理和社会发展更好相适应,为中国式现代化提供强大动力和制度保障。
(3)进一步全面深化改革的总目标。继续完善和发展中国特色社会主义制度,推进国家治理体系和治理能力现代化。到二〇三五年,全面建成高水平社会主义市场经济体制,中国特色社会主义制度更加完善,基本实现国家治理体系和治理能力现代化,基本实现社会主义现代化,为到本世纪中叶全面建成社会主义现代化强国奠定坚实基础。
——聚焦构建高水平社会主义市场经济体制,充分发挥市场在资源配置中的决定性作用,更好发挥政府作用,坚持和完善社会主义基本经济制度,推进高水平科技自立自强,推进高水平对外开放,建成现代化经济体系,加快构建新发展格局,推动高质量发展。
——聚焦发展全过程人民民主,坚持党的领导、人民当家作主、依法治国有机统一,推动人民当家作主制度更加健全、协商民主广泛多层制度化发展、中国特色社会主义法治体系更加完善,社会主义法治国家建设达到更高水平。
——聚焦建设社会主义文化强国,坚持马克思主义在意识形态领域指导地位的根本制度,健全文化事业、文化产业发展体制机制,推动文化繁荣,丰富人民精神文化生活,提升国家文化软实力和中华文化影响力。
——聚焦提高人民生活品质,完善收入分配和就业制度,健全社会保障体系,增强基本公共服务均衡性和可及性,推动人的全面发展、全体人民共同富裕取得更为明显的实质性进展。
——聚焦建设美丽中国,加快经济社会发展全面绿色转型,健全生态环境治理体系,推进生态优先、节约集约、绿色低碳发展,促进人与自然和谐共生。
——聚焦建设更高水平平安中国,健全国家安全体系,强化一体化国家战略体系,增强维护国家安全能力,创新社会治理体制机制和手段,有效构建新安全格局。
——聚焦提高党的领导水平和长期执政能力,创新和改进领导方式和执政方式,深化党的建设制度改革,健全全面从严治党体系。
到二〇二九年中华人民共和国成立八十周年时,完成本决定提出的改革任务。
(4)进一步全面深化改革的原则。总结和运用改革开放以来特别是新时代全面深化改革的宝贵经验,贯彻以下原则:坚持党的全面领导,坚定维护党中央权威和集中统一领导,发挥党总揽全局、协调各方的领导核心作用,把党的领导贯穿改革各方面全过程,确保改革始终沿着正确政治方向前进;坚持以人民为中心,尊重人民主体地位和首创精神,人民有所呼、改革有所应,做到改革为了人民、改革依靠人民、改革成果由人民共享;坚持守正创新,坚持中国特色社会主义不动摇,紧跟时代步伐,顺应实践发展,突出问题导向,在新的起点上推进理论创新、实践创新、制度创新、文化创新以及其他各方面创新;坚持以制度建设为主线,加强顶层设计、总体谋划,破立并举、先立后破,筑牢根本制度,完善基本制度,创新重要制度;坚持全面依法治国,在法治轨道上深化改革、推进中国式现代化,做到改革和法治相统一,重大改革于法有据、及时把改革成果上升为法律制度;坚持系统观念,处理好经济和社会、政府和市场、效率和公平、活力和秩序、发展和安全等重大关系,增强改革系统性、整体性、协同性。

二、构建高水平社会主义市场经济体制
高水平社会主义市场经济体制是中国式现代化的重要保障。必须更好发挥市场机制作用,创造更加公平、更有活力的市场环境,实现资源配置效率最优化和效益最大化,既“放得活”又“管得住”,更好维护市场秩序、弥补市场失灵,畅通国民经济循环,激发全社会内生动力和创新活力。
(5)坚持和落实“两个毫不动摇”。毫不动摇巩固和发展公有制经济,毫不动摇鼓励、支持、引导非公有制经济发展,保证各种所有制经济依法平等使用生产要素、公平参与市场竞争、同等受到法律保护,促进各种所有制经济优势互补、共同发展。
深化国资国企改革,完善管理监督体制机制,增强各有关管理部门战略协同,推进国有经济布局优化和结构调整,推动国有资本和国有企业做强做优做大,增强核心功能,提升核心竞争力。进一步明晰不同类型国有企业功能定位,完善主责主业管理,明确国有资本重点投资领域和方向。推动国有资本向关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域集中,向关系国计民生的公共服务、应急能力、公益性领域等集中,向前瞻性战略性新兴产业集中。健全国有企业推进原始创新制度安排。深化国有资本投资、运营公司改革。建立国有企业履行战略使命评价制度,完善国有企业分类考核评价体系,开展国有经济增加值核算。推进能源、铁路、电信、水利、公用事业等行业自然垄断环节独立运营和竞争性环节市场化改革,健全监管体制机制。
坚持致力于为非公有制经济发展营造良好环境和提供更多机会的方针政策。制定民营经济促进法。深入破除市场准入壁垒,推进基础设施竞争性领域向经营主体公平开放,完善民营企业参与国家重大项目建设长效机制。支持有能力的民营企业牵头承担国家重大技术攻关任务,向民营企业进一步开放国家重大科研基础设施。完善民营企业融资支持政策制度,破解融资难、融资贵问题。健全涉企收费长效监管和拖欠企业账款清偿法律法规体系。加快建立民营企业信用状况综合评价体系,健全民营中小企业增信制度。支持引导民营企业完善治理结构和管理制度,加强企业合规建设和廉洁风险防控。加强事中事后监管,规范涉民营企业行政检查。
完善中国特色现代企业制度,弘扬企业家精神,支持和引导各类企业提高资源要素利用效率和经营管理水平、履行社会责任,加快建设更多世界一流企业。
(6)构建全国统一大市场。推动市场基础制度规则统一、市场监管公平统一、市场设施高标准联通。加强公平竞争审查刚性约束,强化反垄断和反不正当竞争,清理和废除妨碍全国统一市场和公平竞争的各种规定和做法。规范地方招商引资法规制度,严禁违法违规给予政策优惠行为。建立健全统一规范、信息共享的招标投标和政府、事业单位、国有企业采购等公共资源交易平台体系,实现项目全流程公开管理。提升市场综合监管能力和水平。健全国家标准体系,深化地方标准管理制度改革。
完善要素市场制度和规则,推动生产要素畅通流动、各类资源高效配置、市场潜力充分释放。构建城乡统一的建设用地市场。完善促进资本市场规范发展基础制度。培育全国一体化技术和数据市场。完善主要由市场供求关系决定要素价格机制,防止政府对价格形成的不当干预。健全劳动、资本、土地、知识、技术、管理、数据等生产要素由市场评价贡献、按贡献决定报酬的机制。推进水、能源、交通等领域价格改革,优化居民阶梯水价、电价、气价制度,完善成品油定价机制。
完善流通体制,加快发展物联网,健全一体衔接的流通规则和标准,降低全社会物流成本。深化能源管理体制改革,建设全国统一电力市场,优化油气管网运行调度机制。
加快培育完整内需体系,建立政府投资支持基础性、公益性、长远性重大项目建设长效机制,健全政府投资有效带动社会投资体制机制,深化投资审批制度改革,完善激发社会资本投资活力和促进投资落地机制,形成市场主导的有效投资内生增长机制。完善扩大消费长效机制,减少限制性措施,合理增加公共消费,积极推进首发经济。
(7)完善市场经济基础制度。完善产权制度,依法平等长久保护各种所有制经济产权,建立高效的知识产权综合管理体制。完善市场信息披露制度,构建商业秘密保护制度。对侵犯各种所有制经济产权和合法利益的行为实行同责同罪同罚,完善惩罚性赔偿制度。加强产权执法司法保护,防止和纠正利用行政、刑事手段干预经济纠纷,健全依法甄别纠正涉企冤错案件机制。
完善市场准入制度,优化新业态新领域市场准入环境。深化注册资本认缴登记制度改革,实行依法按期认缴。健全企业破产机制,探索建立个人破产制度,推进企业注销配套改革,完善企业退出制度。健全社会信用体系和监管制度。

三、健全推动经济高质量发展体制机制
高质量发展是全面建设社会主义现代化国家的首要任务。必须以新发展理念引领改革,立足新发展阶段,深化供给侧结构性改革,完善推动高质量发展激励约束机制,塑造发展新动能新优势。
(8)健全因地制宜发展新质生产力体制机制。推动技术革命性突破、生产要素创新性配置、产业深度转型升级,推动劳动者、劳动资料、劳动对象优化组合和更新跃升,催生新产业、新模式、新动能,发展以高技术、高效能、高质量为特征的生产力。加强关键共性技术、前沿引领技术、现代工程技术、颠覆性技术创新,加强新领域新赛道制度供给,建立未来产业投入增长机制,完善推动新一代信息技术、人工智能、航空航天、新能源、新材料、高端装备、生物医药、量子科技等战略性产业发展政策和治理体系,引导新兴产业健康有序发展。以国家标准提升引领传统产业优化升级,支持企业用数智技术、绿色技术改造提升传统产业。强化环保、安全等制度约束。
健全相关规则和政策,加快形成同新质生产力更相适应的生产关系,促进各类先进生产要素向发展新质生产力集聚,大幅提升全要素生产率。鼓励和规范发展天使投资、风险投资、私募股权投资,更好发挥政府投资基金作用,发展耐心资本。
(9)健全促进实体经济和数字经济深度融合制度。加快推进新型工业化,培育壮大先进制造业集群,推动制造业高端化、智能化、绿色化发展。建设一批行业共性技术平台,加快产业模式和企业组织形态变革,健全提升优势产业领先地位体制机制。优化重大产业基金运作和监管机制,确保资金投向符合国家战略要求。建立保持制造业合理比重投入机制,合理降低制造业综合成本和税费负担。
加快构建促进数字经济发展体制机制,完善促进数字产业化和产业数字化政策体系。加快新一代信息技术全方位全链条普及应用,发展工业互联网,打造具有国际竞争力的数字产业集群。促进平台经济创新发展,健全平台经济常态化监管制度。建设和运营国家数据基础设施,促进数据共享。加快建立数据产权归属认定、市场交易、权益分配、利益保护制度,提升数据安全治理监管能力,建立高效便利安全的数据跨境流动机制。
(10)完善发展服务业体制机制。完善支持服务业发展政策体系,优化服务业核算,推进服务业标准化建设。聚焦重点环节分领域推进生产性服务业高质量发展,发展产业互联网平台,破除跨地区经营行政壁垒,推进生产性服务业融合发展。健全加快生活性服务业多样化发展机制。完善中介服务机构法规制度体系,促进中介服务机构诚实守信、依法履责。
(11)健全现代化基础设施建设体制机制。构建新型基础设施规划和标准体系,健全新型基础设施融合利用机制,推进传统基础设施数字化改造,拓宽多元化投融资渠道,健全重大基础设施建设协调机制。深化综合交通运输体系改革,推进铁路体制改革,发展通用航空和低空经济,推动收费公路政策优化。提高航运保险承保能力和全球服务水平,推进海事仲裁制度规则创新。健全重大水利工程建设、运行、管理机制。
(12)健全提升产业链供应链韧性和安全水平制度。抓紧打造自主可控的产业链供应链,健全强化集成电路、工业母机、医疗装备、仪器仪表、基础软件、工业软件、先进材料等重点产业链发展体制机制,全链条推进技术攻关、成果应用。建立产业链供应链安全风险评估和应对机制。完善产业在国内梯度有序转移的协作机制,推动转出地和承接地利益共享。建设国家战略腹地和关键产业备份。加快完善国家储备体系。完善战略性矿产资源探产供储销统筹和衔接体系。

四、构建支持全面创新体制机制
教育、科技、人才是中国式现代化的基础性、战略性支撑。必须深入实施科教兴国战略、人才强国战略、创新驱动发展战略,统筹推进教育科技人才体制机制一体改革,健全新型举国体制,提升国家创新体系整体效能。
(13)深化教育综合改革。加快建设高质量教育体系,统筹推进育人方式、办学模式、管理体制、保障机制改革。完善立德树人机制,推进大中小学思政课一体化改革创新,健全德智体美劳全面培养体系,提升教师教书育人能力,健全师德师风建设长效机制,深化教育评价改革。优化高等教育布局,加快建设中国特色、世界一流的大学和优势学科。分类推进高校改革,建立科技发展、国家战略需求牵引的学科设置调整机制和人才培养模式,超常布局急需学科专业,加强基础学科、新兴学科、交叉学科建设和拔尖人才培养,着力加强创新能力培养。完善高校科技创新机制,提高成果转化效能。强化科技教育和人文教育协同。加快构建职普融通、产教融合的职业教育体系。完善学生实习实践制度。引导规范民办教育发展。推进高水平教育开放,鼓励国外高水平理工类大学来华合作办学。
优化区域教育资源配置,建立同人口变化相协调的基本公共教育服务供给机制。完善义务教育优质均衡推进机制,探索逐步扩大免费教育范围。健全学前教育和特殊教育、专门教育保障机制。推进教育数字化,赋能学习型社会建设,加强终身教育保障。
(14)深化科技体制改革。坚持面向世界科技前沿、面向经济主战场、面向国家重大需求、面向人民生命健康,优化重大科技创新组织机制,统筹强化关键核心技术攻关,推动科技创新力量、要素配置、人才队伍体系化、建制化、协同化。加强国家战略科技力量建设,完善国家实验室体系,优化国家科研机构、高水平研究型大学、科技领军企业定位和布局,推进科技创新央地协同,统筹各类科创平台建设,鼓励和规范发展新型研发机构,发挥我国超大规模市场引领作用,加强创新资源统筹和力量组织,推动科技创新和产业创新融合发展。构建科技安全风险监测预警和应对体系,加强科技基础条件自主保障。健全科技社团管理制度。扩大国际科技交流合作,鼓励在华设立国际科技组织,优化高校、科研院所、科技社团对外专业交流合作管理机制。
改进科技计划管理,强化基础研究领域、交叉前沿领域、重点领域前瞻性、引领性布局。加强有组织的基础研究,提高科技支出用于基础研究比重,完善竞争性支持和稳定支持相结合的基础研究投入机制,鼓励有条件的地方、企业、社会组织、个人支持基础研究,支持基础研究选题多样化,鼓励开展高风险、高价值基础研究。深化科技评价体系改革,加强科技伦理治理,严肃整治学术不端行为。
强化企业科技创新主体地位,建立培育壮大科技领军企业机制,加强企业主导的产学研深度融合,建立企业研发准备金制度,支持企业主动牵头或参与国家科技攻关任务。构建促进专精特新中小企业发展壮大机制。鼓励科技型中小企业加大研发投入,提高研发费用加计扣除比例。鼓励和引导高校、科研院所按照先使用后付费方式把科技成果许可给中小微企业使用。
完善中央财政科技经费分配和管理使用机制,健全中央财政科技计划执行和专业机构管理体制。扩大财政科研项目经费“包干制”范围,赋予科学家更大技术路线决定权、更大经费支配权、更大资源调度权。建立专家实名推荐的非共识项目筛选机制。允许科研类事业单位实行比一般事业单位更灵活的管理制度,探索实行企业化管理。
深化科技成果转化机制改革,加强国家技术转移体系建设,加快布局建设一批概念验证、中试验证平台,完善首台(套)、首批次、首版次应用政策,加大政府采购自主创新产品力度。加强技术经理人队伍建设。
允许科技人员在科技成果转化收益分配上有更大自主权,建立职务科技成果资产单列管理制度,深化职务科技成果赋权改革。深化高校、科研院所收入分配改革。允许更多符合条件的国有企业以创新创造为导向,在科研人员中开展多种形式中长期激励。
构建同科技创新相适应的科技金融体制,加强对国家重大科技任务和科技型中小企业的金融支持,完善长期资本投早、投小、投长期、投硬科技的支持政策。健全重大技术攻关风险分散机制,建立科技保险政策体系。提高外资在华开展股权投资、风险投资便利性。
(15)深化人才发展体制机制改革。实施更加积极、更加开放、更加有效的人才政策,完善人才自主培养机制,加快建设国家高水平人才高地和吸引集聚人才平台。加快建设国家战略人才力量,着力培养造就战略科学家、一流科技领军人才和创新团队,着力培养造就卓越工程师、大国工匠、高技能人才,提高各类人才素质。建设一流产业技术工人队伍。完善人才有序流动机制,促进人才区域合理布局,深化东中西部人才协作。完善青年创新人才发现、选拔、培养机制,更好保障青年科技人员待遇。健全保障科研人员专心科研制度。
强化人才激励机制,坚持向用人主体授权、为人才松绑。建立以创新能力、质量、实效、贡献为导向的人才评价体系。打通高校、科研院所和企业人才交流通道。完善海外引进人才支持保障机制,形成具有国际竞争力的人才制度体系。探索建立高技术人才移民制度。

五、健全宏观经济治理体系
科学的宏观调控、有效的政府治理是发挥社会主义市场经济体制优势的内在要求。必须完善宏观调控制度体系,统筹推进财税、金融等重点领域改革,增强宏观政策取向一致性。
(16)完善国家战略规划体系和政策统筹协调机制。构建国家战略制定和实施机制,加强国家重大战略深度融合,增强国家战略宏观引导、统筹协调功能。健全国家经济社会发展规划制度体系,强化规划衔接落实机制,发挥国家发展规划战略导向作用,强化国土空间规划基础作用,增强专项规划和区域规划实施支撑作用。健全专家参与公共决策制度。
围绕实施国家发展规划、重大战略促进财政、货币、产业、价格、就业等政策协同发力,优化各类增量资源配置和存量结构调整。探索实行国家宏观资产负债表管理。把经济政策和非经济性政策都纳入宏观政策取向一致性评估。健全预期管理机制。健全支撑高质量发展的统计指标核算体系,加强新经济新领域纳统覆盖。加强产业活动单位统计基础建设,优化总部和分支机构统计办法,逐步推广经营主体活动发生地统计。健全国际宏观政策协调机制。
(17)深化财税体制改革。健全预算制度,加强财政资源和预算统筹,把依托行政权力、政府信用、国有资源资产获取的收入全部纳入政府预算管理。完善国有资本经营预算和绩效评价制度,强化国家重大战略任务和基本民生财力保障。强化对预算编制和财政政策的宏观指导。加强公共服务绩效管理,强化事前功能评估。深化零基预算改革。统一预算分配权,提高预算管理统一性、规范性,完善预算公开和监督制度。完善权责发生制政府综合财务报告制度。
健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度,优化税制结构。研究同新业态相适应的税收制度。全面落实税收法定原则,规范税收优惠政策,完善对重点领域和关键环节支持机制。健全直接税体系,完善综合和分类相结合的个人所得税制度,规范经营所得、资本所得、财产所得税收政策,实行劳动性所得统一征税。深化税收征管改革。
建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系。增加地方自主财力,拓展地方税源,适当扩大地方税收管理权限。完善财政转移支付体系,清理规范专项转移支付,增加一般性转移支付,提升市县财力同事权相匹配程度。建立促进高质量发展转移支付激励约束机制。推进消费税征收环节后移并稳步下划地方,完善增值税留抵退税政策和抵扣链条,优化共享税分享比例。研究把城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加合并为地方附加税,授权地方在一定幅度内确定具体适用税率。合理扩大地方政府专项债券支持范围,适当扩大用作资本金的领域、规模、比例。完善政府债务管理制度,建立全口径地方债务监测监管体系和防范化解隐性债务风险长效机制,加快地方融资平台改革转型。规范非税收入管理,适当下沉部分非税收入管理权限,由地方结合实际差别化管理。
适当加强中央事权、提高中央财政支出比例。中央财政事权原则上通过中央本级安排支出,减少委托地方代行的中央财政事权。不得违规要求地方安排配套资金,确需委托地方行使事权的,通过专项转移支付安排资金。
(18)深化金融体制改革。加快完善中央银行制度,畅通货币政策传导机制。积极发展科技金融、绿色金融、普惠金融、养老金融、数字金融,加强对重大战略、重点领域、薄弱环节的优质金融服务。完善金融机构定位和治理,健全服务实体经济的激励约束机制。发展多元股权融资,加快多层次债券市场发展,提高直接融资比重。优化国有金融资本管理体制。
健全投资和融资相协调的资本市场功能,防风险、强监管,促进资本市场健康稳定发展。支持长期资金入市。提高上市公司质量,强化上市公司监管和退市制度。建立增强资本市场内在稳定性长效机制。完善大股东、实际控制人行为规范约束机制。完善上市公司分红激励约束机制。健全投资者保护机制。推动区域性股权市场规则对接、标准统一。
制定金融法。完善金融监管体系,依法将所有金融活动纳入监管,强化监管责任和问责制度,加强中央和地方监管协同。建设安全高效的金融基础设施,统一金融市场登记托管、结算清算规则制度,建立风险早期纠正硬约束制度,筑牢有效防控系统性风险的金融稳定保障体系。健全金融消费者保护和打击非法金融活动机制,构建产业资本和金融资本“防火墙”。推动金融高水平开放,稳慎扎实推进人民币国际化,发展人民币离岸市场。稳妥推进数字人民币研发和应用。加快建设上海国际金融中心。
完善准入前国民待遇加负面清单管理模式,支持符合条件的外资机构参与金融业务试点。稳慎拓展金融市场互联互通,优化合格境外投资者制度。推进自主可控的跨境支付体系建设,强化开放条件下金融安全机制。建立统一的全口径外债监管体系。积极参与国际金融治理。
(19)完善实施区域协调发展战略机制。构建优势互补的区域经济布局和国土空间体系。健全推动西部大开发形成新格局、东北全面振兴取得新突破、中部地区加快崛起、东部地区加快推进现代化的制度和政策体系。推动京津冀、长三角、粤港澳大湾区等地区更好发挥高质量发展动力源作用,优化长江经济带发展、黄河流域生态保护和高质量发展机制。高标准高质量推进雄安新区建设。推动成渝地区双城经济圈建设走深走实。健全主体功能区制度体系,强化国土空间优化发展保障机制。完善区域一体化发展机制,构建跨行政区合作发展新机制,深化东中西部产业协作。完善促进海洋经济发展体制机制。

六、完善城乡融合发展体制机制
城乡融合发展是中国式现代化的必然要求。必须统筹新型工业化、新型城镇化和乡村全面振兴,全面提高城乡规划、建设、治理融合水平,促进城乡要素平等交换、双向流动,缩小城乡差别,促进城乡共同繁荣发展。
(20)健全推进新型城镇化体制机制。构建产业升级、人口集聚、城镇发展良性互动机制。推行由常住地登记户口提供基本公共服务制度,推动符合条件的农业转移人口社会保险、住房保障、随迁子女义务教育等享有同迁入地户籍人口同等权利,加快农业转移人口市民化。保障进城落户农民合法土地权益,依法维护进城落户农民的土地承包权、宅基地使用权、集体收益分配权,探索建立自愿有偿退出的办法。
坚持人民城市人民建、人民城市为人民。健全城市规划体系,引导大中小城市和小城镇协调发展、集约紧凑布局。深化城市建设、运营、治理体制改革,加快转变城市发展方式。推动形成超大特大城市智慧高效治理新体系,建立都市圈同城化发展体制机制。深化赋予特大镇同人口和经济规模相适应的经济社会管理权改革。建立可持续的城市更新模式和政策法规,加强地下综合管廊建设和老旧管线改造升级,深化城市安全韧性提升行动。
(21)巩固和完善农村基本经营制度。有序推进第二轮土地承包到期后再延长三十年试点,深化承包地所有权、承包权、经营权分置改革,发展农业适度规模经营。完善农业经营体系,完善承包地经营权流转价格形成机制,促进农民合作经营,推动新型农业经营主体扶持政策同带动农户增收挂钩。健全便捷高效的农业社会化服务体系。发展新型农村集体经济,构建产权明晰、分配合理的运行机制,赋予农民更加充分的财产权益。
(22)完善强农惠农富农支持制度。坚持农业农村优先发展,完善乡村振兴投入机制。壮大县域富民产业,构建多元化食物供给体系,培育乡村新产业新业态。优化农业补贴政策体系,发展多层次农业保险。完善覆盖农村人口的常态化防止返贫致贫机制,建立农村低收入人口和欠发达地区分层分类帮扶制度。健全脱贫攻坚国家投入形成资产的长效管理机制。运用“千万工程”经验,健全推动乡村全面振兴长效机制。
加快健全种粮农民收益保障机制,推动粮食等重要农产品价格保持在合理水平。统筹建立粮食产销区省际横向利益补偿机制,在主产区利益补偿上迈出实质步伐。统筹推进粮食购销和储备管理体制机制改革,建立监管新模式。健全粮食和食物节约长效机制。
(23)深化土地制度改革。改革完善耕地占补平衡制度,各类耕地占用纳入统一管理,完善补充耕地质量验收机制,确保达到平衡标准。完善高标准农田建设、验收、管护机制。健全保障耕地用于种植基本农作物管理体系。允许农户合法拥有的住房通过出租、入股、合作等方式盘活利用。有序推进农村集体经营性建设用地入市改革,健全土地增值收益分配机制。
优化土地管理,健全同宏观政策和区域发展高效衔接的土地管理制度,优先保障主导产业、重大项目合理用地,使优势地区有更大发展空间。建立新增城镇建设用地指标配置同常住人口增加协调机制。探索国家集中垦造耕地定向用于特定项目和地区落实占补平衡机制。优化城市工商业土地利用,加快发展建设用地二级市场,推动土地混合开发利用、用途合理转换,盘活存量土地和低效用地。开展各类产业园区用地专项治理。制定工商业用地使用权延期和到期后续期政策。

七、完善高水平对外开放体制机制
开放是中国式现代化的鲜明标识。必须坚持对外开放基本国策,坚持以开放促改革,依托我国超大规模市场优势,在扩大国际合作中提升开放能力,建设更高水平开放型经济新体制。
(24)稳步扩大制度型开放。主动对接国际高标准经贸规则,在产权保护、产业补贴、环境标准、劳动保护、政府采购、电子商务、金融领域等实现规则、规制、管理、标准相通相容,打造透明稳定可预期的制度环境。扩大自主开放,有序扩大我国商品市场、服务市场、资本市场、劳务市场等对外开放,扩大对最不发达国家单边开放。深化援外体制机制改革,实现全链条管理。
维护以世界贸易组织为核心的多边贸易体制,积极参与全球经济治理体系改革,提供更多全球公共产品。扩大面向全球的高标准自由贸易区网络,建立同国际通行规则衔接的合规机制,优化开放合作环境。
(25)深化外贸体制改革。强化贸易政策和财税、金融、产业政策协同,打造贸易强国制度支撑和政策支持体系,加快内外贸一体化改革,积极应对贸易数字化、绿色化趋势。推进通关、税务、外汇等监管创新,营造有利于新业态新模式发展的制度环境。创新发展数字贸易,推进跨境电商综合试验区建设。建设大宗商品交易中心,建设全球集散分拨中心,支持各类主体有序布局海外流通设施,支持有条件的地区建设国际物流枢纽中心和大宗商品资源配置枢纽。健全贸易风险防控机制,完善出口管制体系和贸易救济制度。
创新提升服务贸易,全面实施跨境服务贸易负面清单,推进服务业扩大开放综合试点示范,鼓励专业服务机构提升国际化服务能力。加快推进离岸贸易发展,发展新型离岸国际贸易业务。建立健全跨境金融服务体系,丰富金融产品和服务供给。
(26)深化外商投资和对外投资管理体制改革。营造市场化、法治化、国际化一流营商环境,依法保护外商投资权益。扩大鼓励外商投资产业目录,合理缩减外资准入负面清单,落实全面取消制造业领域外资准入限制措施,推动电信、互联网、教育、文化、医疗等领域有序扩大开放。深化外商投资促进体制机制改革,保障外资企业在要素获取、资质许可、标准制定、政府采购等方面的国民待遇,支持参与产业链上下游配套协作。完善境外人员入境居住、医疗、支付等生活便利制度。完善促进和保障对外投资体制机制,健全对外投资管理服务体系,推动产业链供应链国际合作。
(27)优化区域开放布局。巩固东部沿海地区开放先导地位,提高中西部和东北地区开放水平,加快形成陆海内外联动、东西双向互济的全面开放格局。发挥沿海、沿边、沿江和交通干线等优势,优化区域开放功能分工,打造形态多样的开放高地。实施自由贸易试验区提升战略,鼓励首创性、集成式探索。加快建设海南自由贸易港。
发挥“一国两制”制度优势,巩固提升香港国际金融、航运、贸易中心地位,支持香港、澳门打造国际高端人才集聚高地,健全香港、澳门在国家对外开放中更好发挥作用机制。深化粤港澳大湾区合作,强化规则衔接、机制对接。完善促进两岸经济文化交流合作制度和政策,深化两岸融合发展。
(28)完善推进高质量共建“一带一路”机制。继续实施“一带一路”科技创新行动计划,加强绿色发展、数字经济、人工智能、能源、税收、金融、减灾等领域的多边合作平台建设。完善陆海天网一体化布局,构建“一带一路”立体互联互通网络。统筹推进重大标志性工程和“小而美”民生项目。

八、健全全过程人民民主制度体系
发展全过程人民民主是中国式现代化的本质要求。必须坚定不移走中国特色社会主义政治发展道路,坚持和完善我国根本政治制度、基本政治制度、重要政治制度,丰富各层级民主形式,把人民当家作主具体、现实体现到国家政治生活和社会生活各方面。
(29)加强人民当家作主制度建设。坚持好、完善好、运行好人民代表大会制度。健全人大对行政机关、监察机关、审判机关、检察机关监督制度,完善监督法及其实施机制,强化人大预算决算审查监督和国有资产管理、政府债务管理监督。健全人大议事规则和论证、评估、评议、听证制度。丰富人大代表联系人民群众的内容和形式。健全吸纳民意、汇集民智工作机制。发挥工会、共青团、妇联等群团组织联系服务群众的桥梁纽带作用。
(30)健全协商民主机制。发挥人民政协作为专门协商机构作用,健全深度协商互动、意见充分表达、广泛凝聚共识的机制,加强人民政协反映社情民意、联系群众、服务人民机制建设。完善人民政协民主监督机制。
完善协商民主体系,丰富协商方式,健全政党协商、人大协商、政府协商、政协协商、人民团体协商、基层协商以及社会组织协商制度化平台,加强各种协商渠道协同配合。健全协商于决策之前和决策实施之中的落实机制,完善协商成果采纳、落实、反馈机制。
(31)健全基层民主制度。健全基层党组织领导的基层群众自治机制,完善基层民主制度体系和工作体系,拓宽基层各类组织和群众有序参与基层治理渠道。完善办事公开制度。健全以职工代表大会为基本形式的企事业单位民主管理制度,完善企业职工参与管理的有效形式。
(32)完善大统战工作格局。完善发挥统一战线凝聚人心、汇聚力量政治作用的政策举措。坚持好、发展好、完善好中国新型政党制度。更好发挥党外人士作用,健全党外代表人士队伍建设制度。制定民族团结进步促进法,健全铸牢中华民族共同体意识制度机制,增强中华民族凝聚力。系统推进我国宗教中国化,加强宗教事务治理法治化。完善党外知识分子和新的社会阶层人士政治引领机制。全面构建亲清政商关系,健全促进非公有制经济健康发展、非公有制经济人士健康成长工作机制。完善港澳台和侨务工作机制。

九、完善中国特色社会主义法治体系
法治是中国式现代化的重要保障。必须全面贯彻实施宪法,维护宪法权威,协同推进立法、执法、司法、守法各环节改革,健全法律面前人人平等保障机制,弘扬社会主义法治精神,维护社会公平正义,全面推进国家各方面工作法治化。
(33)深化立法领域改革。完善以宪法为核心的中国特色社会主义法律体系,健全保证宪法全面实施制度体系,建立宪法实施情况报告制度。完善党委领导、人大主导、政府依托、各方参与的立法工作格局。统筹立改废释纂,加强重点领域、新兴领域、涉外领域立法,完善合宪性审查、备案审查制度,提高立法质量。探索区域协同立法。健全党内法规同国家法律法规衔接协调机制。建设全国统一的法律法规和规范性文件信息平台。
(34)深入推进依法行政。推进政府机构、职能、权限、程序、责任法定化,促进政务服务标准化、规范化、便利化,完善覆盖全国的一体化在线政务服务平台。完善重大决策、规范性文件合法性审查机制。加强政府立法审查。深化行政执法体制改革,完善基层综合执法体制机制,健全行政执法监督体制机制。完善行政处罚等领域行政裁量权基准制度,推动行政执法标准跨区域衔接。完善行政处罚和刑事处罚双向衔接制度。健全行政复议体制机制。完善行政裁决制度。完善垂直管理体制和地方分级管理体制,健全垂直管理机构和地方协作配合机制。稳妥推进人口小县机构优化。深化开发区管理制度改革。优化事业单位结构布局,强化公益性。
(35)健全公正执法司法体制机制。健全监察机关、公安机关、检察机关、审判机关、司法行政机关各司其职,监察权、侦查权、检察权、审判权、执行权相互配合、相互制约的体制机制,确保执法司法各环节全过程在有效制约监督下运行。深化审判权和执行权分离改革,健全国家执行体制,强化当事人、检察机关和社会公众对执行活动的全程监督。完善执法司法救济保护制度,完善国家赔偿制度。深化和规范司法公开,落实和完善司法责任制。规范专门法院设置。深化行政案件级别管辖、集中管辖、异地管辖改革。构建协同高效的警务体制机制,推进地方公安机关机构编制管理改革,继续推进民航公安机关和海关缉私部门管理体制改革。规范警务辅助人员管理制度。
坚持正确人权观,加强人权执法司法保障,完善事前审查、事中监督、事后纠正等工作机制,完善涉及公民人身权利强制措施以及查封、扣押、冻结等强制措施的制度,依法查处利用职权徇私枉法、非法拘禁、刑讯逼供等犯罪行为。推进刑事案件律师辩护全覆盖。建立轻微犯罪记录封存制度。
(36)完善推进法治社会建设机制。健全覆盖城乡的公共法律服务体系,深化律师制度、公证体制、仲裁制度、调解制度、司法鉴定管理体制改革。改进法治宣传教育,完善以实践为导向的法学院校教育培养机制。加强和改进未成年人权益保护,强化未成年人犯罪预防和治理,制定专门矫治教育规定。
(37)加强涉外法治建设。建立一体推进涉外立法、执法、司法、守法和法律服务、法治人才培养的工作机制。完善涉外法律法规体系和法治实施体系,深化执法司法国际合作。完善涉外民事法律关系中当事人依法约定管辖、选择适用域外法等司法审判制度。健全国际商事仲裁和调解制度,培育国际一流仲裁机构、律师事务所。积极参与国际规则制定。

十、深化文化体制机制改革
中国式现代化是物质文明和精神文明相协调的现代化。必须增强文化自信,发展社会主义先进文化,弘扬革命文化,传承中华优秀传统文化,加快适应信息技术迅猛发展新形势,培育形成规模宏大的优秀文化人才队伍,激发全民族文化创新创造活力。
(38)完善意识形态工作责任制。健全用党的创新理论武装全党、教育人民、指导实践工作体系,完善党委(党组)理论学习中心组学习制度,完善思想政治工作体系。创新马克思主义理论研究和建设工程,实施哲学社会科学创新工程,构建中国哲学社会科学自主知识体系。完善新闻发言人制度。构建适应全媒体生产传播工作机制和评价体系,推进主流媒体系统性变革。完善舆论引导机制和舆情应对协同机制。
推动理想信念教育常态化制度化。完善培育和践行社会主义核心价值观制度机制。改进创新文明培育、文明实践、文明创建工作机制。实施文明乡风建设工程。优化英模人物宣传学习机制,创新爱国主义教育和各类群众性主题活动组织机制,推动全社会崇尚英雄、缅怀先烈、争做先锋。构建中华传统美德传承体系,健全社会公德、职业道德、家庭美德、个人品德建设体制机制,健全诚信建设长效机制,教育引导全社会自觉遵守法律、遵循公序良俗,坚决反对拜金主义、享乐主义、极端个人主义和历史虚无主义。形成网上思想道德教育分众化、精准化实施机制。建立健全道德领域突出问题协同治理机制,完善“扫黄打非”长效机制。
(39)优化文化服务和文化产品供给机制。完善公共文化服务体系,建立优质文化资源直达基层机制,健全社会力量参与公共文化服务机制,推进公共文化设施所有权和使用权分置改革。深化文化领域国资国企改革,分类推进文化事业单位深化内部改革,完善文艺院团建设发展机制。
坚持以人民为中心的创作导向,坚持出成果和出人才相结合、抓作品和抓环境相贯通,改进文艺创作生产服务、引导、组织工作机制。健全文化产业体系和市场体系,完善文化经济政策。探索文化和科技融合的有效机制,加快发展新型文化业态。深化文化领域行政审批备案制度改革,加强事中事后监管。深化文娱领域综合治理。
建立文化遗产保护传承工作协调机构,建立文化遗产保护督察制度,推动文化遗产系统性保护和统一监管。构建中华文明标识体系。健全文化和旅游深度融合发展体制机制。完善全民健身公共服务体系,改革完善竞技体育管理体制和运行机制。
(40)健全网络综合治理体系。深化网络管理体制改革,整合网络内容建设和管理职能,推进新闻宣传和网络舆论一体化管理。完善生成式人工智能发展和管理机制。加强网络空间法治建设,健全网络生态治理长效机制,健全未成年人网络保护工作体系。
(41)构建更有效力的国际传播体系。推进国际传播格局重构,深化主流媒体国际传播机制改革创新,加快构建多渠道、立体式对外传播格局。加快构建中国话语和中国叙事体系,全面提升国际传播效能。建设全球文明倡议践行机制。推动走出去、请进来管理便利化,扩大国际人文交流合作。

十一、健全保障和改善民生制度体系
在发展中保障和改善民生是中国式现代化的重大任务。必须坚持尽力而为、量力而行,完善基本公共服务制度体系,加强普惠性、基础性、兜底性民生建设,解决好人民最关心最直接最现实的利益问题,不断满足人民对美好生活的向往。
(42)完善收入分配制度。构建初次分配、再分配、第三次分配协调配套的制度体系,提高居民收入在国民收入分配中的比重,提高劳动报酬在初次分配中的比重。完善劳动者工资决定、合理增长、支付保障机制,健全按要素分配政策制度。完善税收、社会保障、转移支付等再分配调节机制。支持发展公益慈善事业。
规范收入分配秩序,规范财富积累机制,多渠道增加城乡居民财产性收入,形成有效增加低收入群体收入、稳步扩大中等收入群体规模、合理调节过高收入的制度体系。深化国有企业工资决定机制改革,合理确定并严格规范国有企业各级负责人薪酬、津贴补贴等。
(43)完善就业优先政策。健全高质量充分就业促进机制,完善就业公共服务体系,着力解决结构性就业矛盾。完善高校毕业生、农民工、退役军人等重点群体就业支持体系,健全终身职业技能培训制度。统筹城乡就业政策体系,同步推进户籍、用人、档案等服务改革,优化创业促进就业政策环境,支持和规范发展新就业形态。完善促进机会公平制度机制,畅通社会流动渠道。完善劳动关系协商协调机制,加强劳动者权益保障。
(44)健全社会保障体系。完善基本养老保险全国统筹制度,健全全国统一的社保公共服务平台。健全社保基金保值增值和安全监管体系。健全基本养老、基本医疗保险筹资和待遇合理调整机制,逐步提高城乡居民基本养老保险基础养老金。健全灵活就业人员、农民工、新就业形态人员社保制度,扩大失业、工伤、生育保险覆盖面,全面取消在就业地参保户籍限制,完善社保关系转移接续政策。加快发展多层次多支柱养老保险体系,扩大年金制度覆盖范围,推行个人养老金制度。发挥各类商业保险补充保障作用。推进基本医疗保险省级统筹,深化医保支付方式改革,完善大病保险和医疗救助制度,加强医保基金监管。健全社会救助体系。健全保障妇女儿童合法权益制度。完善残疾人社会保障制度和关爱服务体系。
加快建立租购并举的住房制度,加快构建房地产发展新模式。加大保障性住房建设和供给,满足工薪群体刚性住房需求。支持城乡居民多样化改善性住房需求。充分赋予各城市政府房地产市场调控自主权,因城施策,允许有关城市取消或调减住房限购政策、取消普通住宅和非普通住宅标准。改革房地产开发融资方式和商品房预售制度。完善房地产税收制度。
(45)深化医药卫生体制改革。实施健康优先发展战略,健全公共卫生体系,促进社会共治、医防协同、医防融合,强化监测预警、风险评估、流行病学调查、检验检测、应急处置、医疗救治等能力。促进医疗、医保、医药协同发展和治理。促进优质医疗资源扩容下沉和区域均衡布局,加快建设分级诊疗体系,推进紧密型医联体建设,强化基层医疗卫生服务。深化以公益性为导向的公立医院改革,建立以医疗服务为主导的收费机制,完善薪酬制度,建立编制动态调整机制。引导规范民营医院发展。创新医疗卫生监管手段。健全支持创新药和医疗器械发展机制,完善中医药传承创新发展机制。
(46)健全人口发展支持和服务体系。以应对老龄化、少子化为重点完善人口发展战略,健全覆盖全人群、全生命周期的人口服务体系,促进人口高质量发展。完善生育支持政策体系和激励机制,推动建设生育友好型社会。有效降低生育、养育、教育成本,完善生育休假制度,建立生育补贴制度,提高基本生育和儿童医疗公共服务水平,加大个人所得税抵扣力度。加强普惠育幼服务体系建设,支持用人单位办托、社区嵌入式托育、家庭托育点等多种模式发展。把握人口流动客观规律,推动相关公共服务随人走,促进城乡、区域人口合理集聚、有序流动。
积极应对人口老龄化,完善发展养老事业和养老产业政策机制。发展银发经济,创造适合老年人的多样化、个性化就业岗位。按照自愿、弹性原则,稳妥有序推进渐进式延迟法定退休年龄改革。优化基本养老服务供给,培育社区养老服务机构,健全公办养老机构运营机制,鼓励和引导企业等社会力量积极参与,推进互助性养老服务,促进医养结合。加快补齐农村养老服务短板。改善对孤寡、残障失能等特殊困难老年人的服务,加快建立长期护理保险制度。

十二、深化生态文明体制改革
中国式现代化是人与自然和谐共生的现代化。必须完善生态文明制度体系,协同推进降碳、减污、扩绿、增长,积极应对气候变化,加快完善落实绿水青山就是金山银山理念的体制机制。
(47)完善生态文明基础体制。实施分区域、差异化、精准管控的生态环境管理制度,健全生态环境监测和评价制度。建立健全覆盖全域全类型、统一衔接的国土空间用途管制和规划许可制度。健全自然资源资产产权制度和管理制度体系,完善全民所有自然资源资产所有权委托代理机制,建立生态环境保护、自然资源保护利用和资产保值增值等责任考核监督制度。完善国家生态安全工作协调机制。编纂生态环境法典。
(48)健全生态环境治理体系。推进生态环境治理责任体系、监管体系、市场体系、法律法规政策体系建设。完善精准治污、科学治污、依法治污制度机制,落实以排污许可制为核心的固定污染源监管制度,建立新污染物协同治理和环境风险管控体系,推进多污染物协同减排。深化环境信息依法披露制度改革,构建环境信用监管体系。推动重要流域构建上下游贯通一体的生态环境治理体系。全面推进以国家公园为主体的自然保护地体系建设。
落实生态保护红线管理制度,健全山水林田湖草沙一体化保护和系统治理机制,建设多元化生态保护修复投入机制。落实水资源刚性约束制度,全面推行水资源费改税。强化生物多样性保护工作协调机制。健全海洋资源开发保护制度。健全生态产品价值实现机制。深化自然资源有偿使用制度改革。推进生态综合补偿,健全横向生态保护补偿机制,统筹推进生态环境损害赔偿。
(49)健全绿色低碳发展机制。实施支持绿色低碳发展的财税、金融、投资、价格政策和标准体系,发展绿色低碳产业,健全绿色消费激励机制,促进绿色低碳循环发展经济体系建设。优化政府绿色采购政策,完善绿色税制。完善资源总量管理和全面节约制度,健全废弃物循环利用体系。健全煤炭清洁高效利用机制。加快规划建设新型能源体系,完善新能源消纳和调控政策措施。完善适应气候变化工作体系。建立能耗双控向碳排放双控全面转型新机制。构建碳排放统计核算体系、产品碳标识认证制度、产品碳足迹管理体系,健全碳市场交易制度、温室气体自愿减排交易制度,积极稳妥推进碳达峰碳中和。

十三、推进国家安全体系和能力现代化
国家安全是中国式现代化行稳致远的重要基础。必须全面贯彻总体国家安全观,完善维护国家安全体制机制,实现高质量发展和高水平安全良性互动,切实保障国家长治久安。
(50)健全国家安全体系。强化国家安全工作协调机制,完善国家安全法治体系、战略体系、政策体系、风险监测预警体系,完善重点领域安全保障体系和重要专项协调指挥体系。构建联动高效的国家安全防护体系,推进国家安全科技赋能。
(51)完善公共安全治理机制。健全重大突发公共事件处置保障体系,完善大安全大应急框架下应急指挥机制,强化基层应急基础和力量,提高防灾减灾救灾能力。完善安全生产风险排查整治和责任倒查机制。完善食品药品安全责任体系。健全生物安全监管预警防控体系。加强网络安全体制建设,建立人工智能安全监管制度。
(52)健全社会治理体系。坚持和发展新时代“枫桥经验”,健全党组织领导的自治、法治、德治相结合的城乡基层治理体系,完善共建共治共享的社会治理制度。探索建立全国统一的人口管理制度。健全社会工作体制机制,加强党建引领基层治理,加强社会工作者队伍建设,推动志愿服务体系建设。推进信访工作法治化。提高市域社会治理能力,强化市民热线等公共服务平台功能,健全“高效办成一件事”重点事项清单管理机制和常态化推进机制。健全社会心理服务体系和危机干预机制。健全发挥家庭家教家风建设在基层治理中作用的机制。深化行业协会商会改革。健全社会组织管理制度。
健全乡镇(街道)职责和权力、资源相匹配制度,加强乡镇(街道)服务管理力量。完善社会治安整体防控体系,健全扫黑除恶常态化机制,依法严惩群众反映强烈的违法犯罪活动。
(53)完善涉外国家安全机制。建立健全周边安全工作协调机制。强化海外利益和投资风险预警、防控、保护体制机制,深化安全领域国际执法合作,维护我国公民、法人在海外合法权益。健全反制裁、反干涉、反“长臂管辖”机制。健全维护海洋权益机制。完善参与全球安全治理机制。

十四、持续深化国防和军队改革
国防和军队现代化是中国式现代化的重要组成部分。必须坚持党对人民军队的绝对领导,深入实施改革强军战略,为如期实现建军一百年奋斗目标、基本实现国防和军队现代化提供有力保障。
(54)完善人民军队领导管理体制机制。健全贯彻军委主席负责制的制度机制,深入推进政治建军。优化军委机关部门职能配置,健全战建备统筹推进机制,完善重大决策咨询评估机制,深化战略管理创新,完善军事治理体系。健全依法治军工作机制。完善作战战备、军事人力资源等领域配套政策制度。深化军队院校改革,推动院校内涵式发展。实施军队企事业单位调整改革。
(55)深化联合作战体系改革。完善军委联合作战指挥中心职能,健全重大安全领域指挥功能,建立同中央和国家机关协调运行机制。优化战区联合作战指挥中心编成,完善任务部队联合作战指挥编组模式。加强网络信息体系建设运用统筹。构建新型军兵种结构布局,加快发展战略威慑力量,大力发展新域新质作战力量,统筹加强传统作战力量建设。优化武警部队力量编成。
(56)深化跨军地改革。健全一体化国家战略体系和能力建设工作机制,完善涉军决策议事协调体制机制。健全国防建设军事需求提报和军地对接机制,完善国防动员体系。深化国防科技工业体制改革,优化国防科技工业布局,改进武器装备采购制度,建立军品设计回报机制,构建武器装备现代化管理体系。完善军地标准化工作统筹机制。加强航天、军贸等领域建设和管理统筹。优化边海防领导管理体制机制,完善党政军警民合力治边机制。深化民兵制度改革。完善双拥工作机制。

十五、提高党对进一步全面深化改革、推进中国式现代化的领导水平
党的领导是进一步全面深化改革、推进中国式现代化的根本保证。必须深刻领悟“两个确立”的决定性意义,增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”,保持以党的自我革命引领社会革命的高度自觉,坚持用改革精神和严的标准管党治党,完善党的自我革命制度规范体系,不断推进党的自我净化、自我完善、自我革新、自我提高,确保党始终成为中国特色社会主义事业的坚强领导核心。
(57)坚持党中央对进一步全面深化改革的集中统一领导。党中央领导改革的总体设计、统筹协调、整体推进。完善党中央重大决策部署落实机制,确保党中央令行禁止。各级党委(党组)负责落实党中央决策部署,谋划推进本地区本部门改革,鼓励结合实际开拓创新,创造可复制、可推广的新鲜经验。走好新时代党的群众路线,把社会期盼、群众智慧、专家意见、基层经验充分吸收到改革设计中来。围绕解决突出矛盾设置改革议题,优化重点改革方案生成机制,坚持真理、修正错误,及时发现问题、纠正偏差。完善改革激励和舆论引导机制,营造良好改革氛围。
(58)深化党的建设制度改革。以调动全党抓改革、促发展的积极性、主动性、创造性为着力点,完善党的建设制度机制。加强党的创新理论武装,建立健全以学铸魂、以学增智、以学正风、以学促干长效机制。深化干部人事制度改革,鲜明树立选人用人正确导向,大力选拔政治过硬、敢于担当、锐意改革、实绩突出、清正廉洁的干部,着力解决干部乱作为、不作为、不敢为、不善为问题。树立和践行正确政绩观,健全有效防范和纠治政绩观偏差工作机制。落实“三个区分开来”,激励干部开拓进取、干事创业。推进领导干部能上能下常态化,加大调整不适宜担任现职干部力度。健全常态化培训特别是基本培训机制,强化专业训练和实践锻炼,全面提高干部现代化建设能力。完善和落实领导干部任期制,健全领导班子主要负责人变动交接制度。增强党组织政治功能和组织功能。探索加强新经济组织、新社会组织、新就业群体党的建设有效途径。完善党员教育管理、作用发挥机制。完善党内法规,增强党内法规权威性和执行力。
(59)深入推进党风廉政建设和反腐败斗争。健全政治监督具体化、精准化、常态化机制。锲而不舍落实中央八项规定精神,健全防治形式主义、官僚主义制度机制。持续精简规范会议文件和各类创建示范、评比达标、节庆展会论坛活动,严格控制面向基层的督查、检查、考核总量,提高调研质量,下大气力解决过频过繁问题。制定乡镇(街道)履行职责事项清单,健全为基层减负长效机制。建立经常性和集中性相结合的纪律教育机制,深化运用监督执纪“四种形态”,综合发挥党的纪律教育约束、保障激励作用。
完善一体推进不敢腐、不能腐、不想腐工作机制,着力铲除腐败滋生的土壤和条件。健全不正之风和腐败问题同查同治机制,深化整治权力集中、资金密集、资源富集领域腐败,严肃查处政商勾连破坏政治生态和经济发展环境问题,完善对重点行贿人的联合惩戒机制,丰富防治新型腐败和隐性腐败的有效办法。加强诬告行为治理。健全追逃防逃追赃机制。加强新时代廉洁文化建设。
完善党和国家监督体系。强化全面从严治党主体责任和监督责任。健全加强对“一把手”和领导班子监督配套制度。完善权力配置和运行制约机制,反对特权思想和特权现象。推进执纪执法和刑事司法有机衔接。健全巡视巡察工作体制机制。优化监督检查和审查调查机构职能,完善垂直管理单位纪检监察体制,推进向中管企业全面派驻纪检监察组。深化基层监督体制机制改革。推进反腐败国家立法,修改监察法,出台反跨境腐败法。
(60)以钉钉子精神抓好改革落实。对党中央进一步全面深化改革的决策部署,全党必须求真务实抓落实、敢作善为抓落实,坚持上下协同、条块结合,科学制定改革任务书、时间表、优先序,明确各项改革实施主体和责任,把重大改革落实情况纳入监督检查和巡视巡察内容,以实绩实效和人民群众满意度检验改革。
中国式现代化是走和平发展道路的现代化。对外工作必须坚定奉行独立自主的和平外交政策,推动构建人类命运共同体,践行全人类共同价值,落实全球发展倡议、全球安全倡议、全球文明倡议,倡导平等有序的世界多极化、普惠包容的经济全球化,深化外事工作机制改革,参与引领全球治理体系改革和建设,坚定维护国家主权、安全、发展利益,为进一步全面深化改革、推进中国式现代化营造良好外部环境。
全党全军全国各族人民要更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围,高举改革开放旗帜,凝心聚力、奋发进取,为全面建成社会主义现代化强国、实现第二个百年奋斗目标,以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴而努力奋斗。

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新华社北京7月21日电
习近平


同志们:
受中央政治局委托,我就《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》起草的有关情况向全会作说明。


一、关于确定全会议题的考虑
围绕党的中心任务谋划和部署改革,是党领导改革开放的成功经验。从实践经验和现实需要出发,中央政治局决定党的二十届三中全会研究进一步全面深化改革、推进中国式现代化问题,主要有以下几方面考虑。
第一,这是凝聚人心、汇聚力量,实现新时代新征程党的中心任务的迫切需要。实践充分证明,改革开放和社会主义现代化建设新时期,我国大踏步赶上时代,靠的是改革开放。党的十八大以来,党和国家事业取得历史性成就、发生历史性变革,靠的也是改革开放。新时代新征程上,要开创中国式现代化建设新局面,仍然要靠改革开放。党的二十大确立了全面建成社会主义现代化强国、实现第二个百年奋斗目标,以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴的中心任务,阐述了中国式现代化的中国特色、本质要求、重大原则等,对推进中国式现代化作出战略部署。要把这些战略部署落到实处,把中国式现代化蓝图变为现实,根本在于进一步全面深化改革,不断完善各方面体制机制,为推进中国式现代化提供制度保障。
第二,这是完善和发展中国特色社会主义制度、推进国家治理体系和治理能力现代化的迫切需要。党的十八大以来,我们突出制度建设这条主线,通过全面深化改革完善各方面制度,推动中国特色社会主义制度更加成熟更加定型,国家治理体系和治理能力现代化水平明显提高,为全面建成小康社会提供了有力制度保障。同时,要清醒看到,完善中国特色社会主义制度是一个动态过程,必然随着实践发展而不断发展,已有制度需要不断健全,新领域新实践需要推进制度创新、填补制度空白。面对新的形势和任务,必须进一步全面深化改革,继续完善各方面制度机制,固根基、扬优势、补短板、强弱项,不断把我国制度优势更好转化为国家治理效能。
第三,这是推动高质量发展、更好适应我国社会主要矛盾变化的迫切需要。当前,推动高质量发展面临的突出问题依然是发展不平衡不充分。比如,市场体系仍不健全,市场发育还不充分,政府和市场的关系尚未完全理顺,创新能力不适应高质量发展要求,产业体系整体大而不强、全而不精,关键核心技术受制于人状况没有根本改变,农业基础还不稳固,城乡区域发展和收入分配差距仍然较大,民生保障、生态环境保护仍存短板,等等。归结起来,这些问题都是社会主要矛盾变化的反映,是发展中的问题,必须进一步全面深化改革,从体制机制上推动解决。
第四,这是应对重大风险挑战、推动党和国家事业行稳致远的迫切需要。推进中国式现代化是一项全新的事业,前进道路上必然会遇到各种矛盾和风险挑战。特别是当前世界百年未有之大变局加速演进,局部冲突和动荡频发,全球性问题加剧,来自外部的打压遏制不断升级,我国发展进入战略机遇和风险挑战并存、不确定难预料因素增多的时期,各种“黑天鹅”、“灰犀牛”事件随时可能发生。有效应对这些风险挑战,在日趋激烈的国际竞争中赢得战略主动,需要我们进一步全面深化改革,用完善的制度防范化解风险、有效应对挑战,在危机中育新机、于变局中开新局。


二、关于决定稿起草过程
2023年11月,中央政治局决定,成立党的二十届三中全会文件起草组,由我担任组长,王沪宁、蔡奇、丁薛祥同志担任副组长,在中央政治局常委会领导下承担文件起草工作。12月8日,文件起草组召开第一次全体会议,文件起草工作正式启动。在7个多月时间里,文件起草组深入调查研究,广泛征求意见,开展专题论证,反复讨论修改。
在决定稿起草过程中,我们重点把握以下几点:一是总结和运用改革开放以来特别是新时代全面深化改革的宝贵经验,确定遵循原则,坚持正确政治方向。二是紧紧围绕推进中国式现代化、落实党的二十大战略部署来谋划进一步全面深化改革,坚持问题导向。三是抓住重点,突出体制机制改革,突出战略性、全局性重大改革,突出经济体制改革牵引作用,凸显改革引领作用。四是坚持人民至上,从人民整体利益、根本利益、长远利益出发谋划和推进改革。五是强化系统集成,加强对改革整体谋划、系统布局,使各方面改革相互配合、协同高效。
这次全会文件起草,把发扬民主、集思广益贯穿全过程。2023年11月27日,党中央发出通知,就党的二十届三中全会议题征求各地区各部门各方面和部分干部群众意见。大家一致认为,党中央决定党的二十届三中全会重点研究进一步全面深化改革、推进中国式现代化问题,彰显了将改革进行到底的坚强决心和强烈使命担当,是对新时代新征程举什么旗、走什么路的再宣示,对以中国式现代化全面推进强国建设、民族复兴伟业具有重大而深远的意义。各地区各部门各方面就文件主题、框架、重要举措等提出许多有价值的建议,为决定稿起草提供了重要参考。
2024年5月7日,决定稿下发党内一定范围征求意见,征求党内老同志意见,专门听取各民主党派中央、全国工商联负责人和无党派人士代表意见,听取相关企业和专家学者意见。从反馈情况看,大家一致认为,决定稿紧紧围绕推进中国式现代化这个主题擘画进一步全面深化改革战略举措,坚持正确政治方向,着力抓住推进中国式现代化需要破解的重大体制机制问题谋划改革,主题鲜明,重点突出,举措务实可行,是新时代新征程上推动全面深化改革向广度和深度进军的总动员、总部署,充分体现了完善和发展中国特色社会主义制度、推进国家治理体系和治理能力现代化的历史主动,必将为中国式现代化提供强大动力和制度保障。同时,各方面提出了1911条修改意见和建议。文件起草组认真研究这些意见和建议,能吸收尽量吸收,作出221处修改。
在起草工作过程中,中央政治局常委会召开3次会议、中央政治局召开2次会议进行审议、修改,形成了提请这次全会审议的决定稿。


三、关于决定稿基本框架和主要内容
决定稿除引言和结束语外,有15个部分,分三大板块。第一部分为第一板块,是总论,主要阐述进一步全面深化改革、推进中国式现代化的重大意义和总体要求。第二至第十四部分为第二板块,是分论,主要从经济、政治、文化、社会、生态文明、国家安全、国防和军队等方面部署改革。第十五部分为第三板块,主要讲加强党对改革的领导、深化党的建设制度改革、党风廉政建设和反腐败斗争。内容条目通篇排序,开列60条。
决定稿锚定2035年基本实现社会主义现代化目标,重点部署未来五年的重大改革举措,在内容摆布上有以下几个特点。
第一,注重发挥经济体制改革牵引作用。深化经济体制改革仍是进一步全面深化改革的重点,主要任务是完善有利于推动高质量发展的体制机制,塑造发展新动能新优势,坚持和落实“两个毫不动摇”,构建全国统一大市场,完善市场经济基础制度。
决定稿围绕处理好政府和市场关系这个核心问题,把构建高水平社会主义市场经济体制摆在突出位置,对经济体制改革重点领域和关键环节作出部署。着眼增强国有企业核心功能、提升核心竞争力,提出增强各有关管理部门战略协同,推进国有经济布局优化和结构调整,推动国有资本和国有企业做强做优做大;着眼推动非公有制经济发展,提出制定民营经济促进法,加强产权执法司法保护,防止和纠正利用行政、刑事手段干预经济纠纷。提出加强公平竞争审查刚性约束,清理和废除妨碍全国统一市场和公平竞争的各种规定和做法,完善要素市场制度和规则,等等。这些举措将更好激发全社会内生动力和创新活力。
决定稿对健全推动经济高质量发展体制机制、促进新质生产力发展作出部署。围绕发展以高技术、高效能、高质量为特征的生产力,提出加强新领域新赛道制度供给,建立未来产业投入增长机制,以国家标准提升引领传统产业优化升级,促进各类先进生产要素向发展新质生产力集聚。
决定稿对健全宏观经济治理体系作出部署。提出完善国家战略规划体系和政策统筹协调机制;统筹推进财税体制改革,增加地方自主财力,拓展地方税源,合理扩大地方政府专项债券支持范围,适当加强中央事权、提高中央财政支出比例;完善金融机构定位和治理,健全投资和融资相协调的资本市场功能,完善金融监管体系。
决定稿对完善城乡融合发展体制机制作出部署。提出健全推进新型城镇化体制机制;巩固和完善农村基本经营制度;完善强农惠农富农支持制度;深化土地制度改革。
决定稿对完善高水平对外开放体制机制作出部署。提出稳步扩大制度型开放;深化外贸体制改革;深化外商投资和对外投资管理体制改革;优化区域开放布局;完善推进高质量共建“一带一路”机制。
第二,注重构建支持全面创新体制机制。决定稿统筹推进教育科技人才体制机制一体改革,强调深化教育综合改革、深化科技体制改革、深化人才发展体制机制改革,提升国家创新体系整体效能。
在教育体制改革方面,提出分类推进高校改革,建立科技发展、国家战略需求牵引的学科设置调整机制和人才培养模式,超常布局急需学科专业;完善高校科技创新机制,提高成果转化效能。
在科技体制改革方面,提出加强国家战略科技力量建设,优化国家科研机构、高水平研究型大学、科技领军企业定位和布局,改进科技计划管理,强化基础研究领域、交叉前沿领域、重点领域前瞻性、引领性布局;强化企业科技创新主体地位,建立培育壮大科技领军企业机制;允许科研类事业单位实行比一般事业单位更灵活的管理制度,探索实行企业化管理;深化职务科技成果赋权改革。
在人才发展体制机制改革方面,提出加快建设国家战略人才力量,提高各类人才素质;完善青年创新人才发现、选拔、培养机制,更好保障青年科技人员待遇;强化人才激励机制,坚持向用人主体授权、为人才松绑;完善海外引进人才支持保障机制。
第三,注重全面改革。决定稿在统筹推进“五位一体”总体布局、协调推进“四个全面”战略布局框架下谋划进一步全面深化改革,统筹部署经济体制改革和其他各领域改革。
在民主和法治领域改革方面,对健全全过程人民民主制度体系、完善中国特色社会主义法治体系分别作出部署。提出加强人民当家作主制度建设;健全协商民主机制;健全基层民主制度;完善大统战工作格局。提出加强重点领域、新兴领域、涉外领域立法;健全监察机关、公安机关、检察机关、审判机关、司法行政机关各司其职,监察权、侦查权、检察权、审判权、执行权相互配合、相互制约的体制机制;完善推进法治社会建设机制。
在文化体制改革方面,着眼于推进物质文明和精神文明相协调的现代化,提出推动理想信念教育常态化制度化,改进创新文明培育、文明实践、文明创建工作机制;优化文化服务和文化产品供给机制,建立优质文化资源直达基层机制;健全网络综合治理体系;推进国际传播格局重构,构建更有效力的国际传播体系。
在健全保障和改善民生制度体系方面,提出完善收入分配制度,规范收入分配秩序;优化创业促进就业政策环境,支持和规范发展新就业形态;健全灵活就业人员、农民工、新就业形态人员社保制度,全面取消在就业地参保户籍限制;提出加快构建房地产发展新模式,充分赋予各城市政府房地产市场调控自主权;提出深化医药卫生体制改革,实施健康优先发展战略;提出健全人口发展支持和服务体系,完善生育支持政策体系和激励机制,完善发展养老事业和养老产业政策机制,按照自愿、弹性原则稳妥有序推进渐进式延迟法定退休年龄改革。
在生态文明体制改革方面,提出完善生态文明基础体制,健全生态环境治理体系,健全绿色低碳发展机制;提出实施分区域、差异化、精准管控的生态环境管理制度,健全横向生态保护补偿机制,实施支持绿色低碳发展的财税、金融、投资、价格政策和标准体系,加快规划建设新型能源体系。
第四,注重统筹发展和安全。国家安全是中国式现代化行稳致远的重要基础。决定稿把维护国家安全放到更加突出位置,围绕推进国家安全体系和能力现代化,提出构建联动高效的国家安全防护体系,推进国家安全科技赋能;健全重大突发公共事件处置保障体系;建立人工智能安全监管制度;探索建立全国统一的人口管理制度;完善社会治安整体防控体系,依法严惩群众反映强烈的违法犯罪活动。提出建立健全周边安全工作协调机制;健全反制裁、反干涉、反“长臂管辖”机制;健全贸易风险防控机制,完善涉外法律法规体系和法治实施体系,深化执法司法国际合作。围绕持续深化国防和军队改革,提出完善人民军队领导管理体制机制,深化联合作战体系改革,深化跨军地改革。
第五,注重加强党对改革的领导。党的领导是进一步全面深化改革、推进中国式现代化的根本保证。决定稿提出完善党中央重大决策部署落实机制;深化干部人事制度改革,鲜明树立选人用人正确导向,大力选拔政治过硬、敢于担当、锐意改革、实绩突出、清正廉洁的干部,着力解决干部乱作为、不作为、不敢为、不善为问题;树立和践行正确政绩观,落实“三个区分开来”,激励干部开拓进取、干事创业;增强党组织政治功能和组织功能;健全防治形式主义、官僚主义制度机制,健全不正之风和腐败问题同查同治机制,丰富防治新型腐败和隐性腐败的有效办法。
希望同志们深刻领会党中央精神,紧紧围绕全会主题进行讨论,提出建设性修改意见和建议,共同把这次全会开好、把决定稿修改好。


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2024-9-9 17:38:24 | 显示全部楼层
健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度,优化税制结构,需要把握哪些重点
来源:新华社

新华社北京9月5日电 《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》提出:“健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度,优化税制结构。”推进落实这一部署,要深刻领会党中央关于税收制度方面的改革意图和总体要求,准确把握深化税制改革、优化税制结构的重点。
税收制度具有筹集财政收入、调控经济运行、调节收入分配等重要功能,涉及国家与企业、个人以及不同地区、群体之间的利益分配。党的十八大以来,我国税制改革扎实有序推进,改革完善增值税制度,调整优化消费税征收范围、税率,初步建立了综合与分类相结合的个人所得税制度;探索建立绿色税制体系,实施资源税、环境保护税改革;加快落实税收法定原则,13个税种已完成立法,修改完善税收征管法。同时,与推进国家治理体系和治理能力现代化的要求相比,税收制度也还存在一些不相适应的方面。税收收入占国内生产总值的比重相对较低,地方税种普遍收入规模较小,直接税体系还不够完善,各种隐形变相的税收优惠政策大量存在,影响了资源配置的效率、调控经济运行和调节收入分配的效果。
落实党中央决策部署和《决定》要求,健全税收制度,需要聚焦推动高质量发展、促进社会公平正义、推进统一市场建设,进一步优化税制结构,强化税收功能,使财政收入来源更加平衡稳固,税收调控更加科学有力,收入调节更加精准高效,更好发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。具体需要重点把握好以下几个方面。
第一,全面落实税收法定原则。规范税收优惠政策,完善对重点领域和关键环节支持机制。围绕支持创新发展、绿色发展和协调发展,完善政策、提升效率,进一步增强规范性、针对性和有效性。加强税收立法修法工作,研究与新业态相适应的税收制度,稳步推进增值税、消费税、土地增值税等税收立法,积极稳妥推进非税收入立法研究,提升政府收入体系规范化和法治化水平,助力优化营商环境,有力促进全国统一大市场建设。
第二,健全直接税体系。完善综合和分类相结合的个人所得税制度,规范经营所得、资本所得、财产所得税收政策,实行劳动性所得统一征税。完善房地产税收制度。更好发挥直接税在组织财政收入和调节收入分配等方面的作用,促进社会公平正义。
第三,完善地方税体系。增加地方自主财力,拓展地方税源,适当扩大地方税收管理权限。推进消费税征收环节后移并稳步下划地方,完善增值税留抵退税政策和抵扣链条,优化共享税分享比例。研究把城市维护建设税、教育费附加地方教育附加合并为地方附加税,授权地方在一定幅度内确定具体适用税率。通过合理配置地方税权,理顺税费关系,培育壮大地方财源,逐步建立规范、稳定、可持续的地方税体系。
第四,完善绿色税制。落实水资源刚性约束制度,全面推行水资源费改税。改革环境保护税,研究将挥发性有机物纳入环境保护税征收范围。完善增值税、消费税、企业所得税等有关促进绿色发展的政策体系。健全碳市场交易制度、温室气体自愿减排交易制度,完善碳定价机制,建立健全有利于碳减排的税收政策体系,积极稳妥推进碳达峰碳中和,推动绿色低碳发展,促进人与自然和谐共生。
第五,深化税收征管改革。全面推进税收征管数字化升级和智能化改造,完善税务监管体系,进一步增强纳税服务和税务执法的规范性、便捷性和精准性。规范和加强收入征管,依法征收、应收尽收,坚决防止收“过头税费”。

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2024-9-10 16:42:38 | 显示全部楼层
关于财税体制改革部署的初步体会

2024年08月02日  来源:中国税务报  版次:01   作者:全国政协常委、中国税务学会会长 王军

党的二十届三中全会通过了《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》(以下简称《决定》)。《决定》以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引,对进一步全面深化改革作出一系列全局性、战略性、前瞻性部署,宣示了我们党以进一步全面深化改革开辟中国式现代化广阔前景的坚强决心,不仅是号召全党全国各族人民在新的历史起点上继续把改革推向前进的政治宣言,也是一篇光辉的马克思主义纲领性文献,必将引领中国式现代化迈上更高台阶,必将在中华民族发展史上留下浓墨重彩的一笔。财税体制改革是全面深化改革的重要内容,在《决定》中分量较重。通过认真学习,我有以下几点初步体会:

《决定》关于财税体制改革的部署意义重大、特点鲜明

科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障,深化财税体制改革对于以高质量发展全面推进中国式现代化意义重大。《决定》中关于财税体制改革的部署具有突出而鲜明的特点:

1.立意高远。《决定》锚定继续完善和发展中国特色社会主义制度、推进国家治理体系和治理能力现代化这一总目标,围绕推进中国式现代化这一最大的政治、聚焦经济建设这一中心工作和高质量发展这一首要任务,把财税体制改革作为健全宏观经济治理体系的重要内容来作部署,体现了更高的站位、更大的格局和更高的要求。可以说,《决定》部署的财税体制改革是跳出财税看财税,更多着眼于服务构建高水平社会主义市场经济体制、推动经济高质量发展、培育新质生产力、支持全面创新等国家重大战略进行谋篇布局,提升了财税体制改革在进一步全面深化改革中所担负的使命任务,进一步凸显了构建科学的财税体制在宏观经济治理乃至国家治理体系和治理能力现代化中的重要作用。

2.内容丰富。财税体制改革是《决定》的“重头戏”之一,其中仅就税收改革提出明确要求的就有29处,这在近几次三中全会的文件中是最多的。具体看,明确要求有二类:第一类是专门部署,即第五部分“健全宏观经济治理体系”中第17条“深化财税体制改革”的全部内容,尤其是其中第二段针对税制改革的专门部署。第二类是在部署其他改革时,专门对税收工作提出相应改革要求。比如,在“深化科技体制改革”中提出,鼓励科技型中小企业加大研发投入,提高研发费用加计扣除比例;“完善收入分配制度”中提出,完善税收、社会保障、转移支付等再分配调节机制;等等。至于部署其他改革任务时隐含其中、受篇幅所限没能明确提出的对税收改革要求或税收改革要主动为之服务的改革任务则更多一些。比如,构建高水平社会主义市场经济体制、健全推动经济高质量发展体制机制等改革,都需要税收制度、政策在其中发挥积极作用或主动为之服务。总之,《决定》关于财税领域改革的部署可谓浓墨重彩,绘就了今后5年乃至指导和影响更长时期深化财税领域改革的宏伟蓝图。

3.聚焦精准。《决定》关于深化财税体制改革的部署指向明确、措施具体,精准聚焦当前财税体制与实现高质量发展、构建新发展格局、发展新质生产力不相适应的若干问题,精准聚焦经济发展新阶段财税体制运行中积累和暴露出来的突出矛盾。比如,针对各种财政性收入统筹力度有待加大的问题,《决定》提出健全预算制度,加强财政资源和预算统筹;针对税收法治尚需加强的问题,《决定》提出全面落实税收法定原则;等等。

4.关联性强。从税收制度改革看,《决定》明确提出了税收制度改革及税制结构优化一定要“有利于高质量发展、社会公平、市场统一”的总要求。也就是说,不能就税收论税收,不能单从税制本身来论优劣、作取舍。《决定》聚焦当前数字经济发展特点,部署研究建立同新业态相适应的税收制度,明确了税制改革要同经济发展需要相适应的高度关联要求。《决定》要求要统筹推进财税、金融等重点领域改革,要强化贸易政策和财税、金融、产业政策的协同,要协同推进通关、税务、外汇等监管创新等,无一不体现出税收改革与其他改革的高度关联性,内涵极为丰富。

对通过改革增加地方自主财力的认识和思考

通过改革增加地方自主财力,是《决定》中财税体制改革的重要内容,也是目前较为迫切、共识度高、战略意义大的突破点,宜优先推进,破题见效。按照《决定》精神,我理解研制方案和落实中需妥善处理好至少以下三个关系:

1.政府与市场的关系。若政府与市场关系边界不清,容易造成政府兜底责任的无限扩张,既影响市场机制作用的发挥,又使各级政府程度不同地错位、缺位、越位。此问题解决不好,拓展地方税源,适当扩大地方税收管理权限等改革带来的增加地方自主财力的功效将受到对冲或不利影响。同时,在研究制定具体改革方案时,要注重激励各类经营主体特别是民营企业公平参与市场竞争,使企业不断做强做大,在做大蛋糕上出实招、做文章、下苦功。

另外,要进一步明晰在培育新质生产力等高质量发展重点领域政府与市场的合理分工及有效协同。

2.中央与地方的财政关系。通过综合施策增加地方自主财力,是《决定》关于财税体制改革的突出亮点。主要举措有:一是划清政府财政支出边界,完善中央和地方财权和支出责任划分。二是加强财政资源和预算管理,把依托行政权力、政府信用、国有资源资产获取的收入全部纳入预算管理,加大财力统筹。三是拓展地方税源,适当扩大地方税收管理权限,增加一些地方财力。四是完善财政转移支付体系,提高一般转移支付占比,提升市县财力同事权相匹配程度,建立促进高质量发展转移支付激励约束机制,既平衡财力,又增加地方使用的自主性;既激励做大蛋糕,又约束民生和发展保障不力者。五是优化共享税的中央和地方分成比例,推进消费税征收环节后移并稳步下划地方,改革完善增值税等税收制度,构建新的地方税,推进绿色税制改革,适当下沉部分非税收入管理权限。六是减少委托地方代行的中央财政事权,不得违规要求地方安排配套资金。七是改革优化省以下财政体制。八是科学稳妥化解地方债务风险。九是强化预算绩效管理,提高财政支出效率,深化零基预算改革,从严控制支出。十是推进社保制度深化改革,增强其自身保障平衡能力。等等。

3.近期与长远的关系。财税体制改革既要解决有效增加地方自主财力等一系列现实问题,更应谋求战略主动,落实《决定》推进国家安全体系和能力现代化的改革要求,逐步构建能够应对可能出现的惊涛骇浪风险考验的强大国家财政,实现财税体制系统性跃升和质变。

贯彻落实《决定》部署,深入推进税制改革

为有力有效有序推进税制改革持续走深走实,在研究制定具体改革方案和细化实施安排中,建议注意处理好以下四个关系:

1.取与予的关系。我国宏观税负应保持在15%左右,这对支撑高质量发展和国家长治久安至关重要。在税制改革具体方案制定中,要统筹把握好取与予事宜,既保障好国家财力需要,又突出制度改革导向性和精准性。具体来讲,一是要处理好增税与减税的关系;二是要处理好增税与减费的关系;三是要处理好减税降费与加强征管的关系;四是在制定大税种改革完善方案时,要尽可能避免不同行业企业间税负的大增大减,该采取过渡措施的,要采取过渡措施;五是要处理好财政补贴、社会保障、税收政策间增增减减的问题。

2.整体推进与重点突破的关系。税制改革牵扯利益调整,非常复杂敏感,在方案制定和具体实施中,既要特别强调解放思想、整体设计、多方协同、科学论证,又要重点突破,优先从最紧迫、地方和企业及个人最关切、各方共识性相对较高、一子动而全局活的改革上找突破点。比如,完善对重点领域和关键环节支持机制,研究出台一批相对成熟的同新业态相适应的税收制度,抓紧完善增值税留抵退税政策和抵扣链条,适时全面推行水资源费改税,加大环境保护税改革力度,尽快把城市维护建设税和两个附加合并为地方附加税并授权地方在一定幅度内确定税率,等等。同时,要精细安排实施步骤,密切跟踪改革效果,及时改进操作方案,确保尽快取得改革突破、释放改革红利,以重点突破牵引带动整体改革不断向前迈进。

3.税制改革与其他改革的关系。《决定》共提出360多项重要改革举措,其中经济方面的改革就有190项左右。在谋划税制改革实施方案时,不仅要同财政改革相匹配、相一致、相聚力,而且要进一步增强全局意识和系统观念,把税制改革置于进一步全面深化改革大局中去谋划,既要与金融体制改革、区域协调发展、健全宏观经济治理体系等改革事项在政策取向上保持一致,又要与法治、民生、教育、科技、对外开放、生态文明等领域的改革事项相辅相成,切实增强税制改革的服务性、系统性和协同性,务求改革效应最大化。同时,从完善中国特色社会主义法治体系,完善行政处罚和刑事处罚双向衔接制度,以及全面落实税收法定原则的要求出发,建议加快修订税收征管法及尽快完成未立法税种的立法工作。

4.改革与开放的关系。学习借鉴国际税制先进理念、方法、规范,充分发挥我国在国际税收规则制定中的作用和影响力,完善涉外税收法律法规体系和相应完善国内税收制度政策及法治实施体系,强化要素配套保障、营造市场化法治化国际化一流税收营商环境,积极培育国际一流税收中介机构和国际税收人才,扩大国际税收交流和合作,加强税收多边合作平台建设,提升税收国际传播效能。

作为全国政协委员,还要深入学习贯彻《决定》对发挥人民政协专门协商机构作用的部署精神,自觉担当责任使命,积极建言献策,助推《决定》部署的各项改革举措落实,为推进中国式现代化贡献力量。

(本文原载于7月29日《人民政协报》)

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税收数据显示——
前七个月制造业“三化”扎实推进

2024年08月30日  来源:中国税务报  版次:01        

作者:本报记者 李钰

党的二十届三中全会审议通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》指出,要加快推进新型工业化,推动制造业高端化、智能化、绿色化发展。

国家税务总局最新增值税发票数据显示,1月—7月,我国制造业销售收入同比增长5.3%,31个制造业大类行业中有28个实现正增长。其中,高端装备制造业销售收入同比增长8.3%,智能设备制造业销售收入同比增长12.4%,高耗能制造业销售收入较上年同期下降0.8个百分点。“两增一降”的背后,显示出制造业高端化、智能化、绿色化“三化”发展扎实推进,对经济回升向好发挥重要支撑作用。

向中高端价值链迈进

增值税发票数据显示,1月—7月,高端装备制造业销售收入同比增长8.3%,较制造业平均水平高3个百分点,占制造业总销售收入的比重为16.5%,较去年同期提高0.5个百分点。

在高端制造业中,新时代“大国重器”加速发展。今年前7个月,高铁车组制造、海洋工程装备制造、航天器及运载火箭制造业同比分别增长53.9%、37.4%和23.1%。

四川德兰航宇科技发展有限责任公司是其中的代表。作为一家专业从事航空、航天等高端装备用高性能环形锻件的制造企业,前7个月企业销售收入同比增长28%。“目前,我们已经交付了1.6亿元的产品,还有3亿元的订单正在抓紧生产中。”企业相关负责人朱林说,“在上个月举办的全球顶尖航空航天盛会——英国范堡罗国际航空航天展览会上,我们的产品获得来自法国、德国、英国等多个国家上下游参会企业的认可。”朱林介绍,德兰航宇科技公司自2023年投产以来,已经累计享受各项税收优惠超6000万元,为德兰航宇产业园二期建设提供了宝贵支持。

高技术制造业销售情况同样亮眼。增值税发票数据显示,1月—7月,高技术制造业销售收入同比增长8.4%,较2023年增速快5.8个百分点,尤其是通信终端设备制造、敏感元件及传感器制造、显示器件制造、计算机整机制造、光学仪器制造等行业,增速均超20%。

“企业发展势头好,背后少不了研发的投入和税收的支持。”广州市艾佛光通科技有限公司总经理李先生表示,企业掌握5G中高频体声波滤波芯片制备及关键装备核心技术,今年上半年企业订单量同比增长600倍,2024年预计收入可突破数亿元,达到全国行业领先水平。

智能化升级速度加快

增值税发票数据显示,1月—7月,智能设备制造业销售收入同比增长12.4%,较制造业平均水平高出7.1个百分点。其中,可穿戴智能设备、智能无人飞行器、智能车载设备、服务消费机器人、工业机器人等制造行业销售收入大幅增长,同比分别增长47.1%、23.2%、21.2%、14.4%和11.7%。


作为可穿戴智能设备声学芯片龙头企业代表,上海歌尔微电子股份有限公司今年上半年净利增长近2倍。关于业绩显著增长的原因,企业副总经理贾阳解释说,公司精密零组件业务、智能声学整机业务以及智能硬件业务板块中的VR/MR/AR、智能可穿戴等细分产品线业务均进展顺利,销售收入增长较快。

“公司生产微系统模组用的集成电路种类较多,有的门类比较小众,经常会面临原材料采购的困难。税务部门运用税收大数据,帮助我们找到了上下游资源,解决了我们的燃眉之急。”贾阳说。

智能制造装备业销售收入同样表现不俗。1月—7月,智能制造装备业销售收入同比增长5.2%,其中印刷专用设备、纺织专用设备、机床功能部件及附件、微特电机及组件、深海石油钻探设备等制造业同比分别增长16.8%、11%、10.6%、9.9%和9.6%。

降碳减污扩绿增长协同推进

增值税发票数据显示,制造业绿色化转型稳步推进。1月—7月,高耗能制造业销售收入占制造业比重为30.7%,较上年同期下降0.8个百分点;制造业企业采购环境治理服务金额同比增长6.2%,增速较2023年加快2.4个百分点。从数据情况看,前者反映出制造业“降耗”工作有序推进,后者显示出“治污”投入不断加大。

吉林磐石铸诚无缝钢管有限公司是一家无缝钢管制造及深加工企业。今年以来,企业已经投资400多万元用于更新退火炉等设备,加快实施数智化改造等项目。“现在市场竞争激烈,要想在市场中保持优势,必须加大设备更新力度,降低能耗,推动产品提档升级。”该公司财务经理郭芳锐说,此前公司已经投入300多万元用于加热炉、冷拔酸雾处理等环保型设备的更新改造,加上今年的更新设备,企业能耗大大降低。

从新能源车整车制造业来看,1月—7月,该行业销售收入同比增长38.7%,延续增长势头,“扩绿”成效尤为明显。以奇瑞新能源汽车为例,今年上半年,奇瑞新能源汽车产量较去年同期增长26.5%,销量较去年同期增长33%,出口量同比增长110.7%。

“今年以来,公司已经享受出口退(免)税1300万元,同比大幅增长。”奇瑞新能源汽车股份有限公司财务负责人周俊表示,公司还享受了研发费用加计扣除优惠、增值税留抵退税等税收优惠,为公司持续加大研发投入、提升产品竞争力提供了资金保障。

国家税务总局政策法规司司长戴诗友表示,下一步,税务部门将认真贯彻党的二十届三中全会精神,落实落细支持制造业发展税费政策和服务举措,确保制造业企业充分享受政策红利,为加快推进新型工业化,推动制造业高端化、智能化、绿色化发展贡献更大力量。

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学深悟透党的二十届三中全会精神 着力深化税务领域改革倾力服务中国式现代化

2024年09月11日  来源:中国税务报  版次:01        
作者:国家税务总局党委书记、局长 胡静林

党的二十届三中全会是在以中国式现代化全面推进强国建设、民族复兴伟业的关键时期召开的一次十分重要的会议。全会深刻洞察世界之变、时代之变、历史之变,审议通过了《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》(以下简称《决定》),吹响了以进一步全面深化改革开辟中国式现代化广阔前景的时代号角。习近平总书记在全会上的重要讲话立意高远、视野宏阔、思想深邃,为紧紧围绕中国式现代化进一步全面深化改革提供了科学指南和根本遵循。全国税务系统要深入学习领会习近平总书记重要讲话精神,认真贯彻落实全会部署,自觉当好进一步全面深化改革的执行者、行动派、实干家,有力有序推动税务领域改革任务落实落地,引领中国式现代化税务实践不断向前迈进,为全面推进强国建设、民族复兴伟业作出更多更大税务贡献。

一、深入学习领会习近平总书记关于全面深化改革的新思想新观点新论断,深刻认识《决定》的重大意义
党的十八大以来,习近平总书记以马克思主义政治家、思想家、战略家的深刻洞察力、敏锐判断力、理论创造力,深入总结改革开放经验,深刻把握改革发展规律,创造性提出一系列新思想、新观点、新论断,科学回答了新时代为什么要全面深化改革、怎样全面深化改革等重大理论和实践问题。《决定》深入贯彻习近平总书记关于全面深化改革的新思想、新观点、新论断,对未来五年的重大改革举措作出战略部署,意义重大,影响深远。

《决定》宣示了我们党始终坚持道不变、旗不改、志不移的坚定决心,是号召全党全国各族人民坚持正确方向将改革进行到底的政治宣言,具有重大的政治意义。习近平总书记指出,改革开放是一场深刻革命,必须坚持正确方向,沿着正确道路推进,我们的方向就是不断推动社会主义制度自我完善和发展。《决定》站在新的历史起点上,提出进一步全面深化改革的总目标是“继续完善和发展中国特色社会主义制度,推进国家治理体系和治理能力现代化”。这既是对党的十八届三中全会提出的全面深化改革总目标的继承发展,又同党的二十大作出的战略部署衔接贯通,充分表明了改革无论怎么改,坚持中国特色社会主义道路始终不会动摇,这是对新时代新征程举什么旗、走什么路的再宣示,鲜明释放了我们党坚持正确方向将改革进行到底的强烈信号,必将汇聚起全党全国人民推进改革的磅礴力量,不断夺取中国特色社会主义新胜利。

《决定》通篇贯穿马克思主义立场观点方法,是一篇闪耀着马克思主义真理光辉的纲领性文献,具有重大的理论意义。习近平总书记指出,马克思主义始终是我们党和国家的指导思想,是我们认识世界、把握规律、追求真理、改造世界的强大思想武器。《决定》坚持以马克思主义为指导,从全局和战略高度,系统阐明了进一步全面深化改革的指导思想、重大原则、目标任务、方法策略,标志着我们党对全面深化改革的认识达到了新高度,极大丰富和发展了我们党的改革理论,必将指引全党全国人民在应对严峻复杂形势中不断保持改革定力、增强改革主动、厚植改革优势、赢得改革未来,切实把真理力量转化为进一步全面深化改革、推进中国式现代化的强大动力,推动改革取得新的更大成果。

《决定》聚焦制约高质量发展的瓶颈障碍和突出问题作出系列改革部署,是推动高质量发展不断向更高水平迈进的行动指南,具有重大的实践意义。习近平总书记指出,改革开放是当代中国大踏步赶上时代的重要法宝,是决定中国式现代化成败的关键一招。中国过去40多年的发展,靠的是改革开放。新时代新征程上,开创中国式现代化建设新局面,仍然要靠改革开放。当前,我国已经迈入高质量发展阶段,社会主要矛盾发生变化,同时也进入战略机遇和风险挑战并存、不确定难预料因素增多的时期,推动高质量发展面临一系列新问题和新挑战。《决定》高擎改革旗帜、作答时代课题,把构建高水平社会主义市场经济体制摆在突出位置,抓住经济体制改革的重点领域和关键环节,对健全推动经济高质量发展体制机制作出一系列战略部署,凝结着我们党对时代环境、风险挑战、战略方向的准确判断,必将指引我们以进一步全面深化改革持续破解深层次体制机制障碍和结构性矛盾,不断开创高质量发展新局面。

《决定》把进一步全面深化改革置于历史、现实与未来的时间坐标上进行定位,是我们党改革开放史上新的里程碑,具有重大的历史意义。习近平总书记指出,党的十一届三中全会是划时代的,开启了改革开放和社会主义现代化建设新时期。党的十八届三中全会也是划时代的,开启了新时代全面深化改革、系统整体设计推进改革的新征程,开创了我国改革开放全新局面。前两次划时代改革取得的历史性伟大成就,使进一步全面深化改革具备了更坚实的基础、更有利的条件。站在新的历史起点上,《决定》承前启后、继往开来,擘画了百年大党推动全面深化改革向更广度和更深度进军的新图谱,与前两次划时代改革一以贯之、一脉相承,既是党的十八届三中全会以来全面深化改革的实践续篇,也是新征程推进中国式现代化的时代新篇,充分彰显了以习近平同志为核心的党中央高度的历史自觉、强烈的历史担当和深邃的历史智慧,必将指引我们开启进一步全面深化改革的新征程,也必将产生划时代的历史性影响。

《决定》笃定推进构建人类命运共同体,是广大发展中国家迈向现代化可借鉴的中国方案,具有重大的世界意义。习近平总书记指出,经过党的十八大以来在理论和实践上的创新突破,我们成功推进和拓展了中国式现代化。中国式现代化的成功实践证明,世界上既不存在一成不变的现代化模式,也不存在放之四海而皆准的现代化标准,各国都可以自主选择与自身实际相契合的现代化道路,这为广大发展中国家实现现代化开辟了新路径新前景。《决定》作为指引中国在新征程上进一步全面深化改革的纲领性文献,更加清晰地向全世界展示了中国式现代化道路将如何实现以及通向何方,为全世界渴望通过独立自主发展实现现代化的国家和地区提供了中国智慧,也为构建人类命运共同体贡献了中国力量。随着《决定》部署的改革任务接续落地见效,中国式现代化必将迈上更高水平,引领人类社会首次在10亿以上超大人口规模国家整体推进现代化,也必将从根本上改写世界现代化版图、重塑世界现代化格局,为世界现代化进程注入新的更大活力。

二、学深悟透全会精神,准确把握进一步深化税务领域改革的部署要求
财税体制改革是我们党历次改革的重要内容,也是进一步全面深化改革的“重头戏”之一。《决定》提出,要深化财税体制改革,并就落实税收法定、优化税制结构、深化税收征管改革等作出专门部署。全国税务系统要认真学习领会,深刻认识、准确把握《决定》涉税改革部署的内涵要求和实质要义,扎实推动各项改革任务有效落地。

准确把握《决定》涉税改革部署的战略考量。财税体制是高水平社会主义市场经济体制的重要组成部分,税收在国家治理中发挥着基础性、支柱性、保障性作用。《决定》将进一步深化税务领域改革作为健全宏观经济治理体系的重要内容,将其置于构建高水平社会主义市场经济体制、推动经济高质量发展、培育新质生产力、支持全面创新等国家重大战略中进行谋篇布局,充分体现了新时代新征程上我们党对税收职能作用的更高战略定位和更深战略考量,有力彰显了税务领域改革在进一步全面深化改革中的重要责任和使命。这就要求必须全面深刻认识《决定》涉税改革部署所体现的党中央决策意图,从更高站位、更大格局、更广视野准确把握其战略意义,始终将其置于经济社会发展全局中进行谋划和推进。

准确把握《决定》涉税改革部署的总体要求。《决定》提出,健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度。高质量发展是全面建设社会主义现代化国家的首要任务,各项税务工作都要服务和服从于这一首要任务,税务领域改革也必然要朝此聚焦、用劲。社会公平是社会主义的本质特征和内在要求,全面深化改革就是要增加人民福祉、促进社会公平,让全体人民共享发展成果,进一步深化税务领域改革同样要把促进社会公平摆在突出位置,充分发挥好税收在调节收入分配、促进社会公平方面的职能作用。建设全国统一大市场是构建高水平社会主义市场经济体制的内在要求,也是构建新发展格局的基础支撑,规范统一的税费制度、政策以及征管等对于加快建设高效规范、公平竞争、充分开放的全国统一大市场具有重要意义。要把“有利于高质量发展、社会公平、市场统一”的总体要求贯彻落实到谋划和推进税务领域各项改革的全过程,以税收职能作用的更好发挥,积极服务经济社会更加持续健康发展。

准确把握《决定》涉税改革部署的主要举措。《决定》对深化税务领域改革作出系列部署,直接涉及税务部门的改革任务有近30项,涵盖税务工作方方面面。从落实税收法定看,《决定》提出全面落实税收法定原则,将有力推动增值税、消费税等税种立法和税收征管法修订。从优化税制结构看,《决定》既聚焦推动高质量发展,提出合理降低制造业综合成本和税费负担,提高研发费用加计扣除比例,研究同新业态相适应的税收制度,完善绿色税收制度等;又聚焦促进社会公平,提出健全直接税体系,完善综合和分类相结合的个人所得税制度,完善税收、社会保障、转移支付等再分配调节机制,完善房地产税收制度等;还聚焦维护市场统一,提出规范税收优惠政策,进一步完善对重点领域和关键环节的税收支持机制,增加地方自主财力,拓展地方税源,推进消费税征收环节后移并稳步下划地方,优化共享税分享比例,研究把城市维护建设税、教育费附加地方教育附加合并为地方附加税等。从税收征管方面看,《决定》提出深化税收征管改革,推进通关、税务、外汇等监管创新,加强绿色发展、数字经济、人工智能、能源、税收、金融、减灾等领域的多边合作平台建设,为进一步提升税收征管质效指明前进方向。从社保非税工作看,《决定》提出适当下沉部分非税收入管理权限、完善基本养老保险全国统筹制度、推进基本医疗保险省级统筹等改革举措。总之,《决定》涉税改革部署可谓立意高、覆盖广、任务重、举措实,明确了今后5年乃至更长时期深化税务领域改革的任务书和路线图,必须全面系统地认识和把握,以高度的政治自觉推动各项改革任务落实到位。

准确把握《决定》涉税改革部署的历史脉络。改革开放是一项长期的、艰巨的、繁重的事业,不仅要坚持久久为功,还要坚持守正创新,在已有改革成果基础上不断开拓进取。《决定》作出的税务领域改革部署,无论是完善税收制度还是深化征管改革,都充分体现了对我们党历次重大改革特别是党的十八届三中全会改革部署的继承和发展,呈现出一以贯之的清晰历史脉络,展现了从“全面深化改革”到“进一步全面深化改革”的历史再接续和时代新图景。要把《决定》部署的税务领域改革置于新时代以来全面深化改革的历史进程中进行学习领会,深刻认识新的改革部署是对党的十八届三中全会以及党中央部署的其他相关改革举措的进一步丰富与发展,准确把握历次改革之间的有机衔接和前后承继,在新的起点上推动改革不断深化。

准确把握《决定》涉税改革部署的贯通关联。注重系统性、整体性、协同性既是全面深化改革的内在要求,也是推进改革的重要方法。《决定》部署税务领域改革时,不仅就增值税、消费税、个人所得税等税种改革提出要求,体现了税种与税种改革之间的关联性,还部署统筹推进财税、金融等重点领域改革,并在部署其他领域改革时对发挥税收作用提出相应要求,体现了税务领域改革与其他领域改革的关联性。同时,《决定》聚焦当前数字经济发展特点,部署研究同新业态相适应的税收制度,以及推进通关、税务、外汇等监管创新营造有利于新业态新模式发展的制度环境等任务,这体现了税务领域改革与经济转型升级之间的关联性。要全面认识和把握税务领域改革的内外部关联与协同,以系统观念推动各领域各方面改革举措同向发力、形成合力,切实增强改革的整体效能。

三、切实强化组织领导,全力推动进一步深化税务领域改革部署落地见效
深入学习贯彻党的二十届三中全会精神、有力有效落实好进一步全面深化改革的各项部署,是各部门各单位当前和今后一段时期一项重大的政治任务。全国税务系统要对标对表《决定》部署要求,扛牢压实改革责任,以坚决的态度、坚定的信心、坚实的举措,全力推动进一步深化税务领域改革部署落地见效,高质量推进中国式现代化税务实践,高水平助力全会确定的改革目标圆满实现。

提高政治站位,切实把思想和行动统一到党中央决策部署上来。坚持把学习贯彻全会精神作为加强党的创新理论武装的重要内容,与巩固拓展学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想主题教育成果结合起来,与深入贯彻落实习近平总书记关于税收工作的重要论述结合起来,从坚定捍卫“两个确立”、坚决做到“两个维护”的高度,组织各级税务机关和广大税务干部通过自主学习、集中培训、专题研讨、辅导讲座等多种形式,全面系统学、融会贯通学、联系实际学,努力做到学深悟透、入脑入心,切实把思想和行动统一到《决定》的部署要求上来,把智慧和力量凝聚到《决定》确定的目标任务上来。

精心组织实施,确保《决定》涉税改革部署扎实落地。深化协同联动,主动加强与财政部等部门的沟通配合,结合税务工作实际,提早谋划制定税务领域改革实施方案,细化责任分工,逐项明确改革落实的路线图、时间表,将任务落实到岗、明确到人、具体到事。把握方式方法,统筹好收与支、税与费、增与减、稳与进,确保取得改革实效、释放改革红利。强化监督指导,将各项涉税改革部署落实情况纳入绩效考评,加强跟踪督办,压紧压实各方责任,凝聚强大改革合力。切实加强对涉税改革的宣传解读和舆论引导,为推进改革赢得更多支持、营造更好氛围。

增强能力水平,以过硬素质保障改革持续走深走实。树立和践行正确政绩观,大力培养政治过硬、敢于担当、锐意改革、实绩突出、清正廉洁的干部,以正确选人用人导向带动广大税务干部坚决拥护改革、积极支持改革、自觉投身改革。加强教育培训,将《决定》涉税改革部署纳入各级各类干部培训内容,教育引导广大税务干部特别是领导干部准确把握改革方向和要求,不断提高推进改革的能力和水平。深化调查研究,广泛听取各部门以及基层干部群众和专家学者对深化税务领域改革的意见建议,在集思广益中优化具体改革方案、协力推进改革落地。

抓好统筹结合,在深化改革中推进党的税务事业不断取得新成效。把落实《决定》涉税改革部署同推进各项税务工作统筹结合起来,切实做到两手抓、两手硬。特别是要同强化垂直管理、深入推进政治机关建设结合起来,将贯彻好《决定》部署要求作为维护中央权威的具体体现,在全力以赴抓好抓实改革任务中推进税务系统政治机关建设取得更大成效;同打造效能税务、深入推进税费业务建设结合起来,牢固树立改革增效、改革强能的意识,将依法治税、以数治税、从严治税贯穿各项改革始终,以各项改革的深入推进促进科学管理水平和税费治理效能的不断提高;同构建严管体系、深入推进干部队伍建设结合起来,进一步健全管思想、管工作、管作风、管纪律的从严管理体系,一体推进管党治党和管税治税贯通互促,为顺利完成改革任务提供坚强保障。同时,将落实各项改革任务融入推进中央巡视整改全过程,以深化改革促进巡视整改不断走深走实,以巡视整改推动深化改革持续取得新成效。

〔本文发表于《习近平经济思想研究》杂志2024年第8期(总第29期)〕
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二十届三中全会决定解读|统筹推进财税体制改革

  来源 : 新华社
  原文链接:https://mp.weixin.qq.com/s/FTlvLgwwDsR0W248tM6NIw

  新华社北京7月21日电 财政是国家治理的基础和重要支柱,当前,新一轮财税体制改革如何推进备受关注。21日发布的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》围绕深化财税体制改革,从健全预算制度、健全税收制度、完善中央和地方财政关系等方面作出重要部署。

  习近平总书记在关于决定的说明中指明了深化财税体制改革的重要方向:“统筹推进财税体制改革,增加地方自主财力,拓展地方税源,合理扩大地方政府专项债券支持范围,适当加强中央事权、提高中央财政支出比例。”

  “此次部署的新一轮财税体制改革,与党的十八届三中全会相关部署一脉相承,并瞄准建立健全与中国式现代化相适应的财政制度。”中国社会科学院财政税收研究中心主任杨志勇说,决定的部署体现了系统改革的要求,将为完善宏观经济治理体系、更好发挥财政职能作用提供坚实制度保障。

  围绕健全预算制度,决定提出“把依托行政权力、政府信用、国有资源资产获取的收入全部纳入政府预算管理”“完善国有资本经营预算和绩效评价制度”“深化零基预算改革”等。

  围绕优化税制结构,决定提出“研究同新业态相适应的税收制度”“健全直接税体系,完善综合和分类相结合的个人所得税制度”等,着力健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度。

  完善央地财政关系是改革的重点和难点。决定提出“建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系”,明确“增加地方自主财力,拓展地方税源”“推进消费税征收环节后移并稳步下划地方”“合理扩大地方政府专项债券支持范围”“适当加强中央事权、提高中央财政支出比例”等一系列改革举措。

  “聚焦央地财政关系,此次改革在强调中央事权责任和中央支出责任的同时,注重推动地方财政收入规范和地方财源建设,促进中央事权的实现更加规范,促进地方更好聚焦地方治理。”杨志勇说。

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三中全会财税解读 | 财税体制改革方向指明

来源:普华永道
原文链接:https://mp.weixin.qq.com/s/dXssVE-q7uQsBdc5brse2g

摘要
日前,中国共产党第二十届中央委员会第三次全体会议通过《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》(简称《决定》)。《决定》提出了“深化财税体制改革”,作为“健全宏观经济治理体系”章节的一个部分,从健全预算制度、健全税收制度和完善中央与地方财政关系等三大方面,详细部署了未来五年财税体制改革的重点任务和方向。

围绕健全预算制度,《决定》提出“把依托行政权力、政府信用、国有资源资产获取的收入全部纳入政府预算管理”、“完善国有资本经营预算和绩效评价制度”、“深化零基预算改革”等。

围绕健全税收制度,优化税制结构,《决定》提出“研究同新业态相适应的税收制度。全面落实税收法定原则,规范税收优惠政策,完善对重点领域和关键环节支持机制。健全直接税体系,完善综合和分类相结合的个人所得税制度,规范经营所得、资本所得、财产所得税收政策,实行劳动性所得统一征税。深化税收征管改革”,着力健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度。

围绕完善央地财政关系,《决定》提出“建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系”,明确“增加地方自主财力,拓展地方税源”、“推进消费税征收环节后移并稳步下划地方,完善增值税留抵退税政策和抵扣链条,优化共享税分享比例”、“研究把城市维护建设税、教育费附加地方教育附加合并为地方附加税,授权地方在一定幅度内确定具体适用税率”、“合理扩大地方政府专项债券支持范围”、“适当加强中央事权、提高中央财政支出比例”等一系列改革举措。

普华永道将与您探讨三中全会财税体制改革的内容,并分享我们的观察。

把各类政府相关收入纳入预算,深化零基预算改革
《决定》提出“健全预算制度”,并从加强财政资源和预算统筹、强化对预算编制和财政政策的宏观指导、深化零基预算改革、统一预算分配权、完善权责发生制政府综合财务报告制度等多个方面作出部署,为进一步深化预算制度改革指明了方向。

截至目前,财政部已印发《政府财务报告编制办法》《政府部门财务报告编制操作指南》《政府综合财务报告编制操作指南》等多项制度规范。

增值税改革符合市场预期
《决定》提出“完善增值税留抵退税政策和抵扣链条,优化共享税分享比例”。将完善增值税留抵退税政策和抵扣链条放在中央和地方关系部分,此举将有助于保障地方税收的主要来源。

通过完善增值税抵扣链条,优化留抵退税制度设计的方式,可以降低以增值税为代表的间接税比重,同时,规范企业税收行为,提升税制的公平性和中性特征。从《决定》涉及的实施路径来看,改革增值税,此次落地符合市场预期。根据全国人大常委会发布2024年度立法工作计划,《增值税法》三审将于今年12月份进行。

消费税改革是此次政府间财政关系调整的一个重要举措
《决定》提出“推进消费税征收环节后移并稳步下划地方”,旨在将消费税税收逐步划归地方政府分配,补充地方政府的主体税源。

在当前中国的18个主要税种中,消费税是继增值税、企业所得税后的第三大税种,也是100%划归中央的税种中,税收体量最大的。据财政部公开信息(见附表),2023年消费税占我国税收收入的8.9%,涉及税收金额约1.6万亿元。2019年,国务院印发《实施更大规模减税降费后调整中央与地方收入划分改革推进方案》就已提出“后移消费税征收环节并稳步下划地方。”一直以来,市场对消费税改革也多有呼吁。消费税“后移”意味着市场规模庞大、人口数量众多、消费力强劲的经济大省、人口大省能从中更多受益。

将相关税费合并为地方附加税,是《决定》提出的新思路
《决定》指出“研究把城市维护建设税、教育费附加地方教育附加合并为地方附加税,授权地方在一定幅度内确定具体适用税率。”城建税和教育费附加都是一种附加税费,都是以消费税和增值税作为征收基础。将城市维护建设税、教育费附加地方教育附加三税费合并,并赋予地方一定的自主管理权限,合并之后税制更简单,方便征收管理,有利于纳税遵从,可以稳定地方收入、提高地方税收管理积极性。

个人所得税是直接税体系的重要组成,个人所得税的改革有利于简化税制,公平税负
《决定》提出“健全直接税体系,完善综合和分类相结合的个人所得税制度,规范经营所得、资本所得、财产所得税收政策,实行劳动性所得统一征税。”当前工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等作为劳动性所得在年度汇算清缴环节实现了税率统一,但预扣缴环节仍适用不同税率,未来存在进一步实现统一的可能。此外,个体工商户、个人独资企业和合伙企业投资人等取得的经营所得,同时具有劳动性所得的性质,目前尚未纳入综合所得,分别适用各自的税率和计算方法,征纳较为复杂。由于不同情形下所得性质可能不易判定,且经营所得和综合所得存在税率差,近年来也成为征纳实务中的热点问题。未来经营所得是否纳入综合所得进行统一征收值得关注。对于资本所得和财产所得,《决定》提出进行“规范”,一方面可能需要关注相关税收政策的完善,同时也意味着对这一领域税务合规的监管可能持续提升。

深化税收征管改革
国务院法制办公室曾在2015年发布《中华人民共和国税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》,但税收征管法的立法进程一直落后于进几年对几部税收实体法的修订。2021年3月中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》以来,我国税收征管改革稳步推进(例如,多省市近几年试行了税收事先裁定,为税收征管法下一步的修订打下基础)。普华永道预期税收征管法的修订将是接下来财税改革工作重点之一,期待纳税人和业界有机会对新版的草案提出建议。

完善绿色税制
《决定》提出“健全绿色低碳发展机制。实施支持绿色低碳发展的财税、金融、投资、价格政策和标准体系,发展绿色低碳产业,健全绿色消费激励机制,促进绿色低碳循环发展经济体系建设。优化政府绿色采购政策,完善绿色税制。”以及“落实水资源刚性约束制度,全面推行水资源费改税。”虽然我国绿色税收体系已搭建成型,但为了达到“双碳”目标,还有较大的提升空间。为了深化生态文明体制改革,三中全中提出完善有利于“双碳”目标实现的绿色税制,体现出绿色税收体系的重要性。

水资源费改税方面,我国自2016年7月1日起在河北省率先实施水资源税改革试点,并于2017年12月1日起,推广至北京、天津、山西、内蒙古、山东、河南、四川、陕西、宁夏等9个省区市,水资源税的纳税人为直接取用地表水、地下水的单位和个人,水资源税的征税对象为地表水和地下水,实行从量计征。水资源税改革试点运行平稳有序,有效抑制不合理用水,为全面推开水资源税制度积累了经验。

新业态税收制度得到关注
《决定》提出“研究同新业态相适应的税收制度”。以人工智能、大数据、互联网为代表的新兴业态,是科技创新与商业模式创新的前沿阵地,在科技、经济以及国际贸易中代表着国家的竞争力。新业态的发展,对传统税收制度与征管带来了新的机遇和挑战,如何为新业态的发展适配相适应的税收制度,降低制度成本,提高国际竞争力,给我国税收改革提出了新的命题。因此,需要深入研究提升税收制度与新兴经济的适配性,促进新兴经济的可持续健康发展。

完善高水平对外开放体制机制,加强税收等领域的多边合作平台建设
《决定》提出“完善推进高质量共建‘一带一路’机制。继续实施‘一带一路’科技创新行动计划,加强绿色发展、数字经济、人工智能、能源、税收、金融、减灾等领域的多边合作平台建设。”《决定》强调“开放是中国式现代化的鲜明标识”,特别强调要完善推进高质量共建“一带一路”机制,这不仅有助于中国的发展,更有助于包括“一带一路”倡议在内的多边合作框架建设。

增加地方自主财力、提高中央支出比重、完善转移支付
《决定》提出,要“建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系”,其政策方向是增加中央支出比例、降低地方财政负担。《决定》从增加地方自主财力、完善转移支付制度、优化专项债和地方政府债务管理、减轻地方支出责任等方面提出了优化中央和地方财政关系的具体措施。

注意要点
三中全会财税改革的核心目标之一是有效增加地方财力。《决定》指出,增加地方自主财力,拓展地方税源,适当扩大地方税收管理权限,并提出以下几项财税措施以达到这一目标:1)推进消费税稳步下划地方。2)完善增值税留抵退税政策和抵扣链条,优化共享税分享比例。3)授权地方确定地方附加税的税率。4)完善财政转移支付体系,增加一般性转移支付。

根据2023年公布的《十四届全国人大常委会立法规划》,增值税法、消费税法、关税法税收征收管理法均被列为第一类项目(即条件比较成熟,在十四届全国人大常委会五年任期内将优先提请审议的法律草案)。其中《关税法》已于今年4月的人大常委会审议通过,并将于12月1日正式施行。《增值税法(草案)》三审将于今年12月份进行。根据《国务院2024年度立法工作计划》,预备提请全国人大常委会审议消费税法草案、税收征收管理法修订草案。因此,我们预计短期内在税收立法方面的重点将是消费税法和税收征收管理法,也将稳步推进将城市维护建设税、教育费附加地方教育附加三税费合并及完善个人所得税制度。

从之前几次《增值税法(草案)》的内容来看,预计增值税立法将主要是政策平移。税收征收管理法的修订可能会涉及到税收利息以及滞纳金、罚款标准、追溯期限、争议解决机制、信息披露等重要内容,将影响所有企业和个人纳税人。消费税改革将对相关行业企业带来巨大影响,哪些行业的征收环节下移、是否会调整税目及其税率都是需要关注的内容。


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【合集】各地税局局长学习贯彻党的二十届三中全会精神


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推动制造业高质量发展的财税政策现状、问题及对策

作者:
杜   爽(中国社会科学院财经战略研究院)
张   新(清华大学政策研究室)
王海兵(中国社会科学院工业经济研究所)
来源:本文为节选,原文刊发于《税务研究》2024年第10期
原文链接:https://mp.weixin.qq.com/s/eIPsxM2v5VtvMMeYqYRjzw

制造业是立国之本、兴国之器、强国之基。党中央历来高度重视制造业发展,多次强调要把制造业高质量发展放到更加突出的位置。党的二十大报告提出,要坚持把发展经济的着力点放在实体经济上,推进新型工业化,加快建设制造强国。党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》明确要求“加快推进新型工业化,培育壮大先进制造业集群,推动制造业高端化、智能化、绿色化发展”,并强调“建立保持制造业合理比重投入机制,合理降低制造业综合成本和税费负担”。
当前,我国实施了一系列财税政策,支持制造业加快技术改造、提高投入产出效率,推动制造业高端化、智能化、绿色化发展。虽然我国是世界上唯一拥有全部工业门类的国家,但制造业总体上仍处于全球价值链的中低端,不少产业还存在产品附加值较低、核心技术欠缺、高素质人才短缺等问题。特别是近年来单边主义、保护主义等逆全球化趋势加剧,全球产业链供应链受阻,我国制造业发展面临重大挑战,更凸显出进一步完善财税支持政策对加快制造业转型升级、提升供给体系质量的重要意义。已有研究就固定资产加速折旧、增值税留抵退税等措施对社会投资、产业效益、就业拉动等方面的政策效应进行了理论和实证分析,但从企业价值创造视角对制造业实现高质量发展的探讨相对不足。本文基于对微观制造业企业的调研,结合部分公开数据及研究报告,围绕企业价值链,从政策实施环节、作用对象等层面对推动制造业高质量发展的财税政策进行系统性梳理,深入分析政策设计及实施存在的主要问题,并提出进一步完善政策的建议。

一、推动制造业高质量发展的财税政策现状及政策效果
为缓解制造业企业资金难题、降低企业税负水平、鼓励企业创新等,我国实施了一系列财税政策。
(一)推动制造业高质量发展的财税政策现状
1.生产环节:多措并举,优化生产要素配置。我国对各类生产要素实施了不同类型的财税政策,这些政策在鼓励企业优化资金使用、改进生产技术、培养人才等方面发挥了重要作用。一是增加企业资本与资金。政府设立产业投资基金,通过政府增信和适当让利,吸引社会资本流向先进制造业;实施增值税留抵退税政策,增加企业现金流。二是鼓励企业技术创新。科技部、财政部等设立重点研究项目,向企业提供资金支持鼓励企业创新;实施研究开发费用税前加计扣除、企业投入基础研究税前扣除及加计扣除优惠政策,激励企业加大研发投入。三是鼓励企业人才培养。提高职工教育经费所得税前扣除比例,引导企业加大对职工教育培训的投入力度、鼓励企业培养创新人才;部分地区对取得职称的人才予以财政补贴。
2.再分配环节:降低企业税负,促进经济结构升级。政府主要运用税额减免、税率减免等所得税政策工具,影响企业部门分配份额、提高部分制造业企业的可支配收入。实施的所得税优惠政策主要包括:对国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营、集成电路生产企业或项目、从事污染防治的第三方企业等的所得税减免,以及降低高新技术企业、在西部地区的鼓励类产业企业、在海南自由贸易港设立的企业等的企业所得税税率等。
3.投资环节:促进固定资产投资,扩大生产规模。政府采取税收优惠、财政补贴等支持方式,鼓励特定类型的固定资产投资、优化投资结构、扩大生产规模。主要包括:制造业企业新购进的固定资产,可采用税前扣除、缩短折旧年限、加速折旧等方法;给予设备购置前一年亏损企业的投资抵免企业所得税特殊政策;对企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额实行税额抵免;等等。有地方政府对固定资产投资达到一定比例的企业进行贷款贴息,此外,还通过达标奖励、保费补贴等方式,支持企业开展智能化、绿色化技术改造升级,提高产业基础能力和供应链水平。
4.成果转化环节:降低科技转化成本,发挥创新成果正外部性。除减免成果转化环节税费,为成果转化提供资金支持外,国家还通过建设共享服务平台等措施,发挥科技创新成果的正外部性,提高行业整体生产力水平。主要包括:国家设立科技成果转化引导基金,支持利用财政资金形成的新技术、新产品、新工艺、新材料、新装置及其系统等科技成果转化;对符合条件的技术转让所得减免所得税;对提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税;对科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予科技人员个人奖励暂不征收个人所得税;等等。有地方政府出台优化科研管理的实施办法,对优秀科研成果进行财政奖励、鼓励利用财政性资金形成的科技资源面向社会开放共享等。
从政府实施的政策手段看,支持制造业高质量发展的税收手段更加丰富,不同税种的优惠政策覆盖了企业增加值创造的各个环节。企业享受的具体税收优惠政策方面,由于制造业的固定资产在资产结构中通常占有较高比重、物的要素投入较多,制造业企业对增值税降低税率、增值税留抵退税、固定资产加速折旧、固定资产投资抵免等政策的获得感较强。另外,由于各地执行相同的税收优惠政策,政策执行的统一性更强,能够为企业提供较为稳定的政策预期。财政政策的支持手段包括财政补贴、财政奖励,主要发挥引导、奖励等功能。但由于财政支持程度与地方财政能力紧密相关,且各地差异较大,实践中,财政手段呈现出了一定程度的不一致性、不确定性。
(二)推动制造业高质量发展的财税政策效果
1.制造业规模稳定增长,产业结构不断优化。在政策支持下,我国制造业仍保持稳定增长。2023年,制造业增加值占国内生产总值(GDP)的比重为26.2%,制造业总体规模连续14年居世界首位。与此同时,我国制造业高端化、智能化、绿色化步伐正在加快。一是高端制造创新不断取得突破。2023年,我国制造业规模以上工业增加值同比增长5.0%,其中:高技术制造业增加值同比增长2.7%,占规模以上工业增加值的15.7%;装备制造业增加值同比增长6.8%,占规模以上工业增加值的33.6%。二是我国制造业持续进行数字化转型。2023年,我国重点工业企业数字化研发设计工具普及率达80.1%,关键工序数控化率达62.9%。三是我国绿色制造加快推进。2021年和2022年,我国规模以上工业单位增加值能耗累计下降6.8%。
2.制造业税费负担显著降低,研发投入不断增加。当前税收政策以企业为中心,覆盖了整个企业生产过程,在优化生产要素配置、促进固定资产投资、支持科研成果转化、激励企业创新方面发挥了重要作用。2018年以来,制造业累计新增减税降费及退税缓税缓费超3.5万亿元。2022年制造业企业税费负担较2017年累计下降23.3%。其中,装备制造业下降29.5%,是税费负担降幅最大的行业。在企业享受的各类税收优惠中,企业对增值税留抵退税、高新技术企业所得税税率优惠、研发费用加计扣除等政策的获得感较强。受益于减税降费等支持政策,2018—2022年,制造业企业销售收入年均增长9.4%,其中装备制造业销售收入年均增长10.3%;制造业采购智能、研发和节能设备金额年均增长13.5%。2023年,装备制造业销售收入同比增长6.4%,较制造业平均增速高2.9个百分点,占制造业比重较2022年提高1.2个百分点。研究表明,减税降费通过影响制造业企业创新投入,进而对企业提升发展质量发挥作用(薛菁,2022)。2023年前三季度,全国企业申报享受研发费用加计扣除金额1.85万亿元、同比增长13.6%,其中制造业企业受益最广,享受加计扣除政策金额占比为58.9%。在税收优惠政策的支持下,制造业企业创新投入持续加力。
3.重点支持先进制造业,集聚效应显著。为形成协同创新、人才集聚、降本增效等规模效应和竞争优势,我国培育了国家先进制造业集群45个,涉及19个省(自治区、直辖市),覆盖新一代信息技术、高端装备领域等制造强国建设重点领域,是推动制造业高质量发展的重要载体。构建先进制造业体系是城市制造业高质量发展的关键所在。在财税、产业、金融等政策的支持下,长三角城市群、山东半岛城市群、长江中游城市群、粤港澳大湾区城市群等通过提质发展传统产业、推动先进制造业与现代服务业深度融合等方式,构建并完善先进制造业体系。尤其是,长三角地区通过开展新型电力装备、节能与新能源汽车等产业链研究,持续完善产业链供应链跨区域协调机制,城市群各城市制造业发展质量均得到快速提升。

二、推动制造业高质量发展的财税政策存在的主要问题及风险
(一)推动制造业高质量发展的财税政策存在的主要问题
1.相对生产端,政策对科技成果转化激励较弱。尽管近年来我国制造业科技创新投入不断提高,但科研成果真正落地并用于生产的项目有限。有专家提出,我国有10%~30%前沿科技成果能够被应用于实际生产中,而发达国家这一指标为60%~70%。成果转化率低与知识产权保护、生产周期等多方面因素有关,缺少有效的政策支持也是其中的原因之一。相较于生产端的财税政策力度,当前财税支持政策对成果转化的激励较弱。一是财政奖励、财政补贴对科研成果的市场使用情况考虑不足,多数获得奖励、补贴的研究仅停留在理论层面或者实验研究成果,政策对市场化研究成果的后期激励不够重视。二是财政补贴资金分散化、金额小,且申请时涉及认证费等制度性成本,对企业创新的支持、激励效果有限。
2.相对物的生产要素,政策对人才的保障和创新激励不足。除资金、固定资产、技术等生产要素外,人才也是企业创新发展的重要因素。然而受工资水平、行业发展等因素影响,企业面临技术人员短缺、招聘技术人员难的问题。尤其是,民营企业很难招到高水平、高技术的应用型人才,其招聘的毕业生需要一定时间进行培养,而培养成熟后,又会出现人才外流。相对资金、固定资产、技术等生产要素的财税支持,当前政策对人才的保障和创新激励不足。一是缺少覆盖人才培养、人才引进、人才使用、人才流动、人才评价的综合性政策框架,分散、具有碎片化特点的财税政策难以发挥各类具体政策的协同效应、提高人才创新能力。二是当前仅对高端人才给予税收优惠及财政补贴等,除部分地区对获得职称的人才予以一定补贴外,一般科研人员享受的保障和政策支持不足,其税负水平较高、缺乏全面的福利保障,生活压力较大。
3.相对“高端”创新,政策对“中低端”创新支持欠缺。一是优惠政策门槛较高。部分税收优惠、财政资源分配与企业评奖情况、高新技术身份等挂钩,因而,需要财政支持的企业可能不具有申请资格。例如,食品加工行业等传统制造业的创新程度相对较低,很难满足认定高新技术企业对人员、资金、技术性收入与高新技术产品产值占比等的条件要求。二是对中小企业的创新支持方式有待创新。税收政策方面,由于近年来的减税降费已大大降低了中小企业税费负担,对于这部分主体,创新激励的税收优惠的作用空间有限。财政政策方面,尽管政府出台了专项资金和基金相关政策支持中小企业创新发展,但政策覆盖面较窄,多数中小企业难以获得财政资金。此外,当前政策仅对于研发环节给予优惠,未被明确界定为研发范围、但与研发密不可分的工序无法享受税收优惠,不利于产业链的创新。
(二)推动制造业高质量发展的财税政策存在的主要风险
1.加剧地区间竞争,导致市场分割等问题。不同财政分权体制安排会对地方政府竞争策略选择产生影响(贾俊雪 等,2016)。具有收入自主权的地方政府倾向于运用低税负、高补贴的竞争策略进行招商引资,以完善产业链、实现扩投资稳增长目标。先进制造业是地方政府招商的重要方面。有地方政府为企业提供一站式服务,包括减免房租、减免水电费、固定资产投资返还、给予人才购房补贴、安排人才落户等。这背后是以地方财政作为支撑的。西部、东北地区财政压力较大,其对企业创新支持的规模、力度明显小于东部、中部地区,且补贴金额不够稳定,不能为企业提供稳定的预期。在其他条件相近的情况下,企业可能会选择政府支持力度更大的地区。况且,东部、中部地区在交通、产业结构、营商环境等方面均较西部、东北地区有一定的优势,若不进一步完善相关支持政策,西部、东北地区先进制造业外流的风险将会增加,而东部、中部地区则可能出现市场保护主义,导致市场分割等问题。
2.形成经营主体的政策依赖,降低财政资金使用效率。总体看,当前政府各部门出台的减税降费和补贴类支持政策较多。为帮助企业用好这些政策,一些政府提供过多的服务,助长了某些企业的政策依赖心理和机会主义行为。一是企业可能会倾向于依赖政府的补贴和优惠、过度追求形式上的创新以获取财政支持,不积极主动地寻求自身的发展和实质创新。财政资金很难对这类企业的创新能力的提升发挥重要作用。二是企业可能会滥用政府提供的支持政策,通过不正当手段获取补贴和优惠,损害公平竞争的环境、浪费财政资源。对政府而言,提供政府服务是以大量的财政资金投入为支撑的,当企业产生政策依赖心理、且具有强烈的机会主义行为时,财政对有需要的企业的支持将会减少,从而降低财政资金的使用效率。
3.财政空间收窄,削弱财税支持政策有效性。当前,地方财政压力不断增大,不断降低税收优惠门槛、提高财政补贴力度,会进一步增大地方财政压力、削弱未来财政运行空间,影响当前支持政策的有效性。一方面,在地方政府财政收入不足的情况下,地方政府的收支矛盾加剧,很难为企业提供充分的资金支持。另一方面,在各地招商引资的背景下,有地方龙头企业向地方政府要政策、要求增加财政补贴。在预算约束受限的情况下,个别企业财政补贴的增加会减少其他企业获得的财政支持,尤其是,规模较小、市场竞争力较弱的制造业企业将受到较大影响。

三、推动制造业高质量发展的财税政策完善建议
推动制造业高质量发展,科学合理的财税政策应当充分发挥市场在资源配置中的决定性作用、更好发挥政府作用。因此,政策安排上需要坚持“有效市场”与“有为政府”相结合的原则,围绕企业价值链的重点环节、薄弱环节,不断优化财税支持政策的结构、层次、手段,激励制造业企业转型升级,促进企业自主创新能力提升。
(一)坚持系统观念调整财税政策结构,推动创新链产业链资金链人才链深度融合
推动创新链产业链资金链人才链深度融合,实现知识、技术、能力、资金、人才、政策等要素集聚、相互作用,是推动科技创新、实现高质量发展的现实需要。政策安排上,应当充分发挥企业在现代化产业建设和完善过程中的主体作用、更好发挥政府调控职能,以整体性的眼光、系统性的思维优化财税支持政策,促进“四链融合”。具体建议如下。短期,不断优化财税政策,减轻生产经营环节企业负担、降低高端紧缺人才税负。在生产环节,可通过财政引导、配合金融政策,吸引社会资金流向制造业,为制造业发展提供资金支持。继续实施增值税优惠政策,增加企业现金流。在再分配环节,通过财政补贴、所得税优惠政策、科研项目扶持等方式,降低企业税负、减轻人才负担,促进企业吸引和留住符合需求的人才,提高企业创新积极性(高中华 等,2023)。在投资环节,通过税收优惠激励企业开展研发活动、进行机器设备升级改造,激发企业创新活力、提高生产效率。中长期,通过税制改革,切实降低制造业企业税负;将部分优惠制度化、进一步提高政策稳定性。结合增值税立法,重点推进增值税税率三档并两档、改革留抵退税政策、打通抵扣链条,以更大程度减轻生产经营环节企业负担。在扩大个人所得税综合征收范围基础上优化税率级次、降低最高边际税率;统筹考虑各地人才优惠措施,将其中合理的、一般性的做法制度化,为各地的实践操作提供法律依据(马珺 等,2021)。
(二)坚持问题导向优化财税政策支持方式,提高科技成果转化水平
基础研究“最先一公里”和成果转化、市场应用“最后一公里”衔接不够顺畅是我国在提升产业链供应链现代化水平、提升制造业供给体系质量过程中存在的重要问题。为此,要进一步完善财税政策,鼓励科研机构和企业加强科技成果转化。一是完善科技成果评估机制。优化财政资金考核指标,适当增加对科技成果转化的考核权重;考虑基础研究、应用研究等不同研究的风险与成本、成果形式等的差异,分别设置评价指标。二是强化科技成果转化的政策激励。增加对转化成功项目的财政奖励和补贴力度;加大科技成果的研发费用税前扣除、加速折旧等税收优惠力度。三是加强科技成果与市场需求的对接。加强科研机构、企业和市场之间的合作与交流,确保科技成果能够与市场需求相匹配。主要包括:完善产学研合作平台等方式,打造科技、教育、产业紧密融合的创新体系,提高科研机构和企业的转化能力和水平;以科技成果转化平台为依托,完善科技成果信息共享机制。四是加强科技成果转化的技术支持。加大对科技咨询机构、技术转让中心等的财政支持,更好为有需要的企业提供专业的技术咨询和服务、帮助科研机构和企业解决在科技成果转化过程中的技术难题和风险。此外,政府还应当不断完善相关法律制度,加强知识产权保护,为科技成果转化提供法律保障,提高科研机构和企业的创新积极性和科技成果转化意愿。
(三)坚持因地制宜差异化完善财税政策,促进各地区不同类型制造业企业高质量发展
一是重视不同程度的创新,并进行分类支持。第一,结合国家中长期发展战略,突出重点。整合财政资金,加大对制造业重点产业相关行业的支持,推进关键核心技术攻关,确保产业链完整、安全。第二,重视中小企业创新,加快传统产业和中小企业数字化转型。一方面,中央层面出台更能够统筹全行业、更具约束力的政策,将大企业与中小企业之间的融通常规化,充分发挥大中小企业比较优势、实现各类规模企业之间的深度良性互动(李琼 等,2022)。另一方面,完善财政补贴制度,扩大对中小企业的财政补贴规模、加大补贴力度。第三,优化税收优惠政策,考虑各类制造业尤其是传统制造业特征,细化高新技术企业认定指标、扩大鼓励创新的税收优惠政策覆盖范围并加大支持力度。
二是结合高质量发展目标下的产业结构转型趋势,加强财税政策对绿色制造业的支持、提高产业持续效益。充分利用财政政策直接快速、税收政策灵活多样的特征,通过政策的引导、激励,支持低附加值产业向新能源新材料、智能制造等高附加值产业转型。
三是基于区域发展平衡性协调性,促进制造业在区域间梯度转移。采取差别化的政策措施,通过给予税收优惠政策、增加财政转移支付等方式,重点支持和鼓励产业向中西部和东北地区、革命老区等特殊类型地区转移。
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