2021年度中国十大税收新闻

胡不归

一起来，选出你心中的年度十大税收新闻

来源：中国税务报 2022年01月05日  版次：05

1.中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》

2021年3月24日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》。《意见》以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，围绕把握新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局，对深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，深化税收征管改革作出全面部署。《意见》是党中央、国务院关于“十四五”时期税收征管改革的重要制度安排，为“十四五”时期高质量推进新发展阶段税收现代化确立了总体规划，也是党中央、国务院顺应纳税人缴费人期盼部署实施的重大民心工程。

《意见》将推动税收工作实现四方面新突破：一是税收征管从合作、合并到合成的突破。二是税收服务、执法和监管深度融合的突破。三是税收治理实现数字化、智能化、智慧化的突破。四是税收改革创新从渐进式到体系性集成的突破。

2.“十四五”规划和2035年远景目标纲要提出完善现代税收制度

2021年3月13日，《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》发布，提出完善现代税收制度。内容包括：优化税制结构，健全直接税体系，适当提高直接税比重。完善个人所得税制度，推进扩大综合征收范围，优化税率结构。聚焦支持稳定制造业、巩固产业链供应链，进一步优化增值税制度。调整优化消费税征收范围和税率，推进征收环节后移并稳步下划地方。规范完善税收优惠。推进房地产税立法，健全地方税体系，逐步扩大地方税政管理权。深化税收征管制度改革，建设智慧税务，推动税收征管现代化。

3.全国人大常委会授权国务院在部分地区开展房地产税改革试点工作

为积极稳妥推进房地产税立法与改革，引导住房合理消费和土地资源节约集约利用，促进房地产市场平稳健康发展，第十三届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议决定，授权国务院在部分地区开展房地产税改革试点工作。

试点地区的房地产税征税对象为居住用和非居住用等各类房地产，不包括依法拥有的农村宅基地及其上住宅。土地使用权人、房屋所有权人为房地产税的纳税人。非居住用房地产继续按照《中华人民共和国房产税暂行条例》《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》执行。

国务院制定房地产税试点具体办法，试点地区人民政府制定具体实施细则。授权的试点期限为五年，自国务院试点办法印发之日起算。

财政部、国家税务总局有关负责人在接受新华社记者采访时表示，财政部、税务总局将依照全国人大常委会的授权，起草房地产税试点办法（草案），按程序做好试点各项准备工作。

4.一系列税收优惠政策助力小微企业、制造业、煤电供热企业纾困发展

2021年3月，财政部、国家税务总局发布公告明确，2021年4月1日～2022年12月31日，对月销售额15万元及以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。同日，国家税务总局发布公告，对相关征管问题进行明确。

4月，财政部、国家税务总局发布公告明确，2021年1月1日～2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠基础上，再减半征收企业所得税；对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

4月，财政部、国家税务总局发布公告明确，自2021年1月1日起，对制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。研发费用加计扣除比例提高预计可为企业新增减税800亿元。9月，国家税务总局发布公告，允许企业在10月份纳税申报期享受上半年研发费用加计扣除的基础上，再增加一个季度优惠。同时优化简化研发支出辅助账样式，调整优化计算方法，减轻办税负担，促进企业提前享受研发费用加计扣除优惠。

4月，财政部、国家税务总局发布公告明确，自2021年4月1日起，符合条件的先进制造业纳税人，可自2021年5月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额，切实减轻企业资金占用负担。这是税务部门对留抵退税制度的进一步完善。2018年，聚焦装备制造等先进制造业、研发等现代服务业和电网企业，探索试行留抵退税，一次性退还留抵税额；2019年，在全面总结试点经验、对标国际先进制度的基础上，将留抵退税政策扩大到全行业，并放宽部分先进制造业留抵退税条件，规范退税流程，搭建退税系统，在我国正式构建起留抵退税机制。留抵退税制度的建立，进一步凸显了增值税的中性原则，切实减轻了企业资金占用负担，向建立现代增值税制度迈出重要一步。

10月，国务院常务会议部署对制造业中小微企业等实施阶段性税收缓缴措施，进一步加大助企纾困力度。缓缴税措施自2021年11月1日起实施，至2022年1月申报期结束，预计可为制造业中小微企业缓税2000亿元左右。

10月22日，国家税务总局印发《关于做好今冬明春能源电力保供实施支持煤电企业纾困解难税收措施的通知》，对煤电和供热企业今年第四季度应缴纳税款全部办理缓税，加快增值税留抵退税办理进度，加大相关行业性、普惠性税费优惠政策落实力度，确保各项减税、退税、缓税措施落地落细。

5.百条税收服务举措为纳税人缴费人办实事

2021年2月24日，国家税务总局以“优化执法服务·办好惠民实事”为主题，在全国税务系统启动2021年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，这是连续第8年开展此项活动。2021年“春风行动”有4个突出特点：紧密结合庆祝建党100周年“我为群众办实事”实践活动，坚持以纳税人缴费人为中心，着力解决纳税人缴费人的堵点、难点、痛点问题；把“春风行动”作为深入开展党史学习教育、建设“让党中央放心、让人民群众满意”模范税务机关的重要途径来落实；把“春风行动”作为深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，提高税法遵从度和社会满意度的重要内容；切实响应纳税人缴费人需求，研究采纳了纳税人缴费人需求调查活动收集的超过95%的需求诉求。

2021年“春风行动”有针对性地推出10大类30项100条具体措施，如设立税费服务产品发布纳税人体验师机制、扩大税收优惠政策资料备案改备查范围、推广税务证明事项告知承诺制、开展小微企业“春雨润苗”专项行动、拓展“双随机、一公开”监管范围、推动汇总纳税企业所得税涉税信息跨省共享、推进社保缴费业务“一厅联办”、分批次更新发布50份国别（地区）投资税收指南、深化落实纳税信用修复机制等措施。

6.国家税务总局加强文娱领域从业人员税收管理，依法查处多起明星艺人和网络主播偷逃税案件

2021年9月，国家税务总局办公厅发出通知，要求进一步加强文娱领域从业人员税收管理。

4月初，国家税务总局上海市税务局第一稽查局依法受理了关于郑爽涉嫌偷逃税问题的举报。国家税务总局高度重视，指导天津、浙江、江苏、北京等地税务机关密切配合上海市税务局第一稽查局，针对郑爽利用“阴阳合同”涉嫌偷逃税问题，以及2018年规范影视行业税收秩序以后郑爽参加的演艺项目和相关企业及人员涉税问题，依法依规开展全面深入检查。8月底，上海市税务局第一稽查局依据相关法律法规，对郑爽追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计2.99亿元。

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10月18日，税务部门公布了对张恒的处罚结果。张恒作为郑爽参演《倩女幽魂》项目的经纪人，帮助郑爽掩盖“天价片酬”，规避行业主管部门监管，逃避履行纳税义务，被依法处以3227万元罚款。

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12月，浙江省杭州市税务局稽查局查明，网络主播黄薇（网名：薇娅）在2019年～2020年期间，通过隐匿个人收入、虚构业务转换收入性质虚假申报等方式偷逃税款6.43亿元，其他少缴税款0.6亿元，依法对黄薇作出税务行政处理处罚决定，追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计13.41亿元。

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依法诚信纳税是每个公民应尽的义务，文娱行业从业人员及经纪人和经纪公司更应该增强法治意识，在自身遵纪守法的同时，提醒、督促艺人自觉履行纳税义务。按照法律规定，税务部门坚持执法必严、违法必究，作出的处理处罚决定彰显了法律的公正和权威。

7.第二届“一带一路”税收征管合作论坛达成广泛共识

2021年9月7日～9月9日，第二届“一带一路”税收征管合作论坛召开。在本次论坛上，各方围绕“数字时代的税收信息化能力建设”主题，就税收征管信息化、纳税服务信息化、新技术在税务领域的前景展望等议题进行充分交流，达成一系列广泛共识。

中国国家税务总局局长王军向与会代表分享了中国税务部门近年来认真贯彻习近平主席关于信息化建设的重要指示精神，在税收信息化能力建设方面所开展的探索与实践，并提出了加强税收信息化建设交流、加大税收信息化培训援助、加快推进合作机制建设三点倡议，得到与会各方广泛赞同。

论坛发布的《第二届“一带一路”税收征管合作论坛联合声明》，围绕合作机制建设重点，结合“一带一路”国家（地区）发展特点，回应合作机制各方关切，在税收信息化发展、合作机制发展、未来行动等三大方面达成23项共识。

论坛发布的《努尔苏丹行动计划（2022-2024）》，确定了合作机制未来工作方向，内容涵盖提高税收确定性、推动税收征管信息化、优化税收营商环境、加强税收征管能力建设、建立常态化会议机制、加强宣传载体建设和实施框架等七个领域28项行动。

论坛还发布了《“一带一路”税收征管合作机制年度报告》和《乌镇行动计划（2019-2021）》工作组终期报告，并确定2022年在阿尔及利亚举办第三届论坛。

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8.西部大开发税收优惠政策产业范围明确

《西部地区鼓励类产业目录（2020年本）》于2021年1月底公布，这是该目录公布以来的首次修订。该目录界定了西部大开发企业所得税优惠政策适用的产业范围，是企业能否享受该政策的重要依据。与2014年版本相比，2020年版本中12省（区、市）鼓励类产业条目由377个增加至535个，每个省（区、市）的鼓励产业条目数都有所增加，特别是西藏由13个增至41个，为增加条目数最多的地区。增加条目中约70%以上属于制造业范畴，并集中体现在创新、绿色、开放、协调等方面。

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9.税收助力巩固脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接

2021年8月，国家税务总局印发《关于在巩固脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接中积极贡献税务力量的通知》，从提高政治站位、做好定点帮扶、加强东西部协作、深化消费帮扶、加强人才培养、健全长效机制六个方面，对税务系统巩固拓展脱贫攻坚成果、促进脱贫攻坚与乡村振兴有效衔接提出明确要求。

全国税务系统发挥行业优势，高效落实一系列支持脱贫攻坚税费优惠政策，派驻扶贫干部、开展定点帮扶，进村入户送政策、育产业、强帮扶。数据显示，全国税务系统落实支持脱贫攻坚税收优惠政策实现减税金额从2015年的263亿元提升到2020年的1022亿元，年均增长超过30%。党的十八大以来，全国税务系统投入扶贫资金42亿元，引进帮扶资金72亿元，帮扶245万贫困人口顺利实现脱贫。全国税务系统共派出专职扶贫干部3.42万名，其中第一书记1.05万名，累计帮扶8782个村，共有33个省局、499个市局、2504个县局承担定点扶贫任务。在全国脱贫攻坚总结表彰大会上，全国税务系统共有6个集体获评全国脱贫攻坚先进集体、12名同志获评先进个人。

10.全国人大常委会表决通过印花税法，税收立法再进一程

2021年6月10日，十三届全国人大常委会第二十九次会议表决通过了《中华人民共和国印花税法》。国家主席习近平签署第八十九号主席令予以公布。税收法定加快落实，税收立法再进一程。印花税法将于2022年7月1日起施行。印花税法总体上维持现行税制框架不变，适当简并税目税率、减轻税负。

随着印花税法制定出台，我国现行18个税种中已有12个税种制定了法律，分别是车船税、环境保护税、烟叶税、船舶吨税、企业所得税、耕地占用税、车辆购置税、个人所得税、资源税、契税、城市维护建设税、印花税。

9月1日，契税法和城市维护建设税法开始施行。契税法规定，省、自治区、直辖市在3%～5%的范围内确定具体适用税率，可以对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。城市维护建设税法规定，纳税人所在地在市区，县城、镇和不在上述区域的，分别适用7%、5%和1%的税率。

11.国有土地使用权出让收入等四项政府非税收入划转税务部门征收

2021年5月21日，财政部、自然资源部、国家税务总局、人民银行联合发布通知，将由自然资源部门负责征收的国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金四项政府非税收入，全部划转给税务部门负责征收。自然资源部（本级）按照规定负责征收的矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金，同步划转税务部门征收。

12.税务部门推出首批“首违不罚”事项清单

国家税务总局2021年4月1日公布首批税务行政处罚“首违不罚”事项清单，明确在法律、行政法规规定的范围内，税务部门对首次发生清单中所列事项、危害后果轻微的纳税人、扣缴义务人，给予及时纠正税收违法行为的机会。纳税人、扣缴义务人在税务部门发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚。如果再次发生清单中所列税收违法行为，将依照规定给予相应的税务行政处罚。此次公布的清单列举了适用“首违不罚”的事项，共计10项，涉及资料报送、纳税申报和票证管理等多类型轻微税收违法行为。

税务行政处罚“首违不罚”事项清单实施以来，对纳税人容错纠错空间扩容明显，行政处罚教育为主、惩戒为辅功能作用持续放大，市场主体感受到了税务执法的“温度”，积极社会效应逐步显现。

13.税务部门倾力服务北京冬奥会和冬残奥会

随着北京2022年冬奥会脚步的临近，税务部门采取多项措施，持续支持冬奥会和冬残奥会筹备工作。

财政部、国家税务总局、海关总署印发多个文件，出台一系列税收优惠政策，涵盖冬奥会和冬残奥会筹办全周期各环节，涉及增值税、企业所得税、个人所得税等多个税种，辐射奥组委、运动员、教练员、赞助商、供应商等各类主体。此外，近年来，国家不断加大减税降费力度，税收优惠乘数效应充分释放，为涉奥市场主体持续注入强劲的发展动力。

税务部门推动冬奥会税收优惠政策落地生根，出台多项服务举措，打通“最后一公里”。京冀两地税务部门签署《税收协同共建协议书》。制定《2022年冬奥会和冬残奥会税费政策及操作流程》《2022年冬奥会和冬残奥会减免税统计方案》，全面规范流程、统一标准，并在两地指定5家办税服务厅负责北京2022年冬奥会和冬残奥会及其测试赛增值税退税工作。

14.“双支柱”国际税改方案达成国际共识，运行近百年的国际税收规则迎来重大变革

10月8日，136个国家和司法管辖区（目前是137个）通过了“双支柱”国际税改方案，将从2023年起向大型跨国企业征收税率为15%的最低企业税。在同月13日于美国召开的二十国集团（G20）财长和央行行长会议上，中国财政部部长刘昆在北京以视频方式出席会议时表示，这一新的国际税收规则，对于建立公平合理的国际经济秩序具有十分重要的现实意义和深远的历史意义。

为应对经济数字化税收挑战，受G20委托，从2017年起，经济合作与发展组织（OECD）搭建多边合作平台，推进制定应对数字化税收挑战的多边方案，各辖区经过近5年的艰苦谈判磋商最终达成共识。

这一方案采用“双支柱”结构：支柱一侧重完善对大型跨国企业的征税权分配机制，向市场国分配更多的征税权和可征税利润，以平衡经济数字化背景下国际税收权益分配格局；支柱二侧重解决税基侵蚀和利润转移问题，通过设定企业所得税的全球最低税率，为全球税收竞争划定“底线”。

中国将继续在G20和OECD的框架下发挥积极作用，秉持多边主义精神和开放合作的态度，参与方案的具体技术设计和后续磋商，积极做好多边公约的签署和落实工作，推动国际税收体系向着更加公平、更加稳定、更可持续的方向发展，推动世界经济复苏和增长向着更快、更好的方向迈进。

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15.国务院常务会部署全面推动长江经济带发展的财税支持措施

2021年8月25日召开的国务院常务会议，对全面推动长江经济带发展的财税支持措施进行了部署。一是支持沿江省市生态保护。增加对重点生态功能区转移支付，加大生态保护补偿力度，加强水污染防治资金倾斜，推动城镇污水管网改造和处理设施建设。实施奖励政策，统筹推进山水林田湖草一体化保护和修复。国家绿色发展基金重点投向长江经济带。引导地方建立横向生态补偿机制。落实长江十年禁渔要求，支持重点水域禁渔和退捕渔民安置保障。二是支持提升长江黄金水道功能，促进绿色发展。着眼更好发挥长江航运能耗和成本低优势，实施重大航道整治，增强长江干线航运能力，提升支流航道等级。支持建设沿江铁路、干线公路、机场等。推进水库、引调水工程、城市防洪排涝等建设，加强中小河流治理和上中游水土保持。三是充分发挥市场机制作用，推动新旧动能加快转换。促进落后产能化解、制造业向智能化绿色化转型、现代服务业发展。四是推动开放平台建设。支持沿江省市自贸试验区先行先试，建设综合保税区。落实好启运港退税政策。支持中小企业开拓国际市场，促进外贸转型升级。

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16.全国打击“三假”虚开骗税违法犯罪专项行动效果显著

2021年10月28日，国家税务总局、公安部、最高人民检察院、海关总署、中国人民银行、国家外汇管理局联合在北京召开会议，对全国打击“假企业”“假出口”“假申报”虚开发票、骗取退税及税费优惠违法犯罪专项行动进行总结，部署下步常态化打击工作。

2018年8月，税务总局会同公安部、海关总署、人民银行启动打击“三假”专项行动以来，破获了一大批大要案件，打掉了一大批虚开骗税团伙，一度猖獗的虚开骗税势头得到有效遏制；通过强力整治，一些重点行业、重点地区虚开骗税严重的局面得到了扭转，重点领域案发率呈下降趋势；通过强力护航，减税降费政策得到有效落实，使政策红利更好地惠及守法经营企业；通过强力夯基，形成了一大批管用实用的措施、机制和制度，构筑起事前防、事中阻、事后打的立体防控体系。截至2021年9月，依法查处涉嫌虚开骗税企业44.48万户，挽回出口退税损失345.49亿元，抓获犯罪嫌疑人43459人，5841名犯罪嫌疑人慑于高压态势主动投案自首。

为进一步加大打击“三假”涉税违法犯罪的力度，深化行政与司法机关的协同配合，在四部门专项打击的基础上，最高人民检察院、外汇管理局加入联合打击工作机制，开展六部门联合常态化打击，务求通过工作联动、风险联防、问题联治，着力提高打击的整体性、协同性、精准性，推动实现长治长效，进一步维护公平公正的竞争秩序，为经济高质量发展营造良好的法治环境。

17.中国等国正式提交核准书，区域全面经济伙伴关系协定（RCEP）达到生效门槛

2021年11月2日，区域全面经济伙伴关系协定（RCEP）保管机构东盟秘书处发布通知，宣布文莱、柬埔寨、老挝、新加坡、泰国、越南6个东盟成员国和中国、日本、新西兰、澳大利亚4个非东盟成员国已向东盟秘书长正式提交核准书，达到协定生效门槛。根据规定，该协定于2022年1月1日对上述十国开始生效。

区域全面经济伙伴关系协定是一个现代、全面、高质量、互惠的大型区域自贸协定，是东亚经济一体化建设近20年来最重要的成果。该协定谈判始于2012年，经过3次领导人会议、19次部长级会议、28轮正式谈判，于2020年11月15日正式签署，现有15个成员国，其总人口、经济体量、贸易总额均占全球总量约30%，是世界上最大的自贸区。协定生效对于进一步推动区域内自由贸易、稳定产业链供应链，以及促进中国高水平开放，具有重要意义。

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二〇二一年度世界税收十件大事

2016-2020年，历年十大税收新闻合集

胡不归

出炉！2021年度中国十大税收新闻发布

2022年1月11日上午，由中国国际税收研究会、中国税务报社、中国税务杂志社、国家税务总局山西省税务局、百度公司主办的2021年度中国十大税收新闻暨世界税收十件大事新闻发布会在北京举行。会上发布了2021年度中国十大税收新闻，“中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》”位居2021年度中国十大税收新闻之首。

来源：中国税务报

原文链接：https://mp.weixin.qq.com/s/mdGVCKrZlZft3OMD-lZ6EQ

胡不归

看点多多！关于2021年度中国十大税收新闻，专家这样说

来源：中国税务报

原文链接：https://mp.weixin.qq.com/s/rJJ13HmdylLITLktCplB-g

1月11日上午，由中国国际税收研究会、中国税务报社、中国税务杂志社、国家税务总局山西省税务局、百度公司主办的2021年度中国十大税收新闻暨世界税收十件大事新闻发布会在北京举行。会上发布了2021年度中国十大税收新闻，“中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》”位居2021年度中国十大税收新闻之首。

中国国际税收研究会副会长、国家税务总局原副局长孙瑞标致辞并揭晓评选结果。孙瑞标指出，2021年，我国税收领域重大事件多、涉及范围广、影响程度深，亮点热点频现，顺利实现“十四五”开局之年税收事业起步稳、开篇新、成效显，在国家治理中的基础性、支柱性和保障性作用更加凸显。同时，世界税收领域也发生了很多意义重大、影响深远的大事，税收在国际治理体系中的地位和作用更加引人注目。评选发布2021年度中国十大税收新闻和世界税收十件大事，对国内国际重大税收事件进行广角式和集聚式的梳理和回望，在当前的国内国际环境下，对于我们总结经验，认清形势，提振信心，坚定“四个自信”，具有不同寻常的意义。

  

国际税收研究会副会长兼秘书长、中国税务报社社长付树林主持发布会时表示，2022年是我国“十四五”规划承上启下的关键一年，是税收改革发展的攻坚之年。在以习近平同志为核心的党中央的坚强领导下，在纳税人缴费人和社会各界的关心支持下，在广大税务人的共同努力下，税收在国家治理中的作用将进一步凸显，中国税务在世界税收领域的话语权将进一步增强，2022年度的中国十大税收新闻、世界税收十件大事将同样精彩！

全国政协常委、中国税务学会副会长张连起等专家学者对2021年度中国十大税收新闻作了精彩点评。

紧扣“十四五”开局起步贡献税务力量

全国政协常委、中国税务学会副会长  张连起

历史，总会在一些特殊年份给人们以汲取智慧、勇毅前行的力量。2021年度中国十大税收新闻，印证了我国2021年税收领域发生的重大事件和取得的重要成绩。

党和国家中心工作重心在哪里，税务系统的智慧和力量就汇聚到哪里。精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，深化税收征管改革作出全面部署。“以数治税”既是观念和理论创新，也是税收征管制度和实践创新，是税务治理优势转化为国家治理效能的“税务贡献”。

完善现代税收制度，必须心怀“国之大者”，着眼中华民族伟大复兴战略全局和世界百年未有之大变局，更好发挥税收基础性、支柱性、保障性作用，为2035 年基本实现社会主义现代化奠定坚实基础。

围绕巩固拓展脱贫攻坚成果、促进脱贫攻坚与乡村振兴有效衔接，全国税务系统发挥自身优势，高效落实支持脱贫攻坚税费优惠政策，派驻扶贫干部，进村入户送政策、育产业、强帮扶。

坚持稳中求进工作总基调，助力“六保”“六稳”，特别是保就业、保民生、保市场主体。面对百年未有之大变局和新冠肺炎疫情的叠加挑战，我国把推进规模性减税降费作为“先手棋”，统筹推进减税降费和组织收入，更好激发市场主体活力。

把该服务的领域服务到位，把该减的税费减到底，把该收的税费收上来。在全国税务系统开展“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，高水平服务推动高质量发展，不断提高纳税人缴费人满意度。

推动冬奥税收优惠政策落地生根，出台多项服务举措，打通“最后一公里”，给涉奥市场主体带来“真金白银”的获得感。

加强文娱领域从业人员税收管理，依法查处多起明星艺人和网络主播偷逃税案件。秉持宽严相济的原则，为逃税者“自我救赎”打开了一扇窗。

维护正常经济秩序，维护税收公平，维护国家税收安全。对于 “三假”涉税违法犯罪行为，出重拳、出快拳、出组合拳，为打造良好的营商环境和经济税收秩序增添“税收砝码”。

2021年，全国税务系统埋头苦干、勇毅前行，交出了一份优异答卷；2022年，中国税务人必将以踔厉奋发的精神状态和笃行不怠的奋斗姿态，迎接党的二十大胜利召开！

税收征管现代化水平再上新台阶

中国财政科学研究院原副院长、研究员  白景明

2021年度中国十大税收新闻表明，在这一年里，税收征管现代化水平再上新台阶。具体表现有两点：

一是制度创新取得新突破。根据实际情况和总体改革要求不断创新制度安排是税收征管现代化的要义。2021年中办、国办印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》，中央在“十四五”规划中推出了税制改革的重大举措。这两个文件是税收改革的施工图，阐明了未来税收征管现代化的制度安排是什么。此外，财政部、国家税务总局等部门联合发布通知宣布将国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入等四项政府非税收入划转给税务部门负责征收。这项改革水到渠成地做了多年想做而未能做成的事情，表面上看拓展了税收系统征管职能，实际上是实现了政府非税收入管理的重大突破性改革，表明现代财政制度的建立又向前迈了一步。

二是深度参与宏观经济治理。把税收征管职能从收入筹措向宏观经济治理拓展是税收征管现代化的基本内容之一。从十大税收新闻可以看出，税收征管已从多角度深度参与宏观经济治理且取得了不可替代的成效。针对小微企业和制造业的税收政策是从反周期和跨周期调节角度助力稳增长；税收征管助力巩固扶贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接等是从推动共同富裕角度优化收入再分配；加强文娱领域从业人员税收管理和打击"三假"虚开骗税违法犯罪则是从公平正义角度完善社会主义市场经济秩序。这些举措进一步优化了宏观经济运行制度环境，增强了经济发展基础可持续性，稳定了各类社会主体的经济发展预期。

从国内十大新闻看2021年税收发展特点

中国社会科学院大学副校长、研究员  张斌

2021年是建党100周年，也是开启全面建设社会主义现代化国家新征程的开局之年。在把握新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局的总体要求下，2021年我国税收事业发展有以下突出特点：

一是大力推进税制改革和税收征管改革，税收治理现代化进程取得显著进展。“十四五”规划和2035年远景目标纲要对完善现代税收制度提出了明确要求。2021年3月中办、国办出台的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，绘制了顺应和引领整个经济社会数字化转型，充分体现“以人民为中心”发展理念，具有前瞻性、系统性、可行性的税收征管改革蓝图。

二是紧密围绕经济社会发展大局，充分发挥税收政策的作用。如针对2021年下半年以来经济运行中遇到的突出问题，通过及时出台一系列税收优惠政策，有效缓解小微企业、制造业、煤电供热企业发展中面临的困难。在脱贫攻坚任务胜利完成后，推出了与乡村振兴有效衔接的税收政策。

三是进一步优化税收服务，加强对税收违法的专项治理。2021年税务部门出台了百条税收服务举措为纳税人缴费人办实事，采取了多项措施服务北京冬奥会和冬残奥会。同时，对明星艺人和网络主播偷逃税案件的查处和对“三假”虚开骗税违法犯罪采取的专项行动取得了显著的成效。

税收改革新蓝图 税收理论新拓展

中央财经大学财政税务学院党委书记、教授  樊勇

在2021年度中国十大税收新闻中，与税收征管和服务直接相关的有7项，在世界税收十件大事中，与国际征管合作和交流协作直接相关的至少有5件。这说明税收征管和国际征管合作改革越来被社会关注。上述新闻或事件，反映出我国和国际税收征管水平的全面提升。

《关于进一步深化税收征管改革的意见》为推进“十四五”期间的征管改革，勾画出一幅清晰的建设新蓝图。《意见》把握了现代税收征管的历史发展趋势，是我国改革开放四十多年来，尤其是党的十八以来税收征管实践的经验总结提升，也是对现代税收征管理论、知识体系的丰富和拓展。可以预见，这张“蓝图”的成功实施，将标志着我国税收征管现代化基本实现。我国税收治理能力将迈入国际领先水平。

《意见》蕴含新的税收征管模式，更加突出了问题导向，目标导向，结果导向，并将问题、目标、结果合成辩证统一的有机整体，是推进税收征管高质量发展的思维导图和方法路径，也是进一步深化征管改革的基本遵循。

《意见》提出税收征管数字化、智能化的发展新方向，在为贯彻新征管理念、实施新征管模式提供技术保障的同时，也将为新一轮征管创新提供新动力。

展示改革成果 展现开放形象

国家税务总局山西省税务局党委书记、局长  齐志宏

中国十大税收新闻评选活动，展示税收改革发展成果，已经成为我国经济领域的一件大事和知名品牌；筛选世界税收十件大事，展现了我国坚持对外开放的良好形象，也意味着中国税务在国际税收领域的影响力越来越大，我们作为税务人深受鼓舞、深感自豪。

刚刚过去的2021年，意义非凡。这一年，山西税务与全国税务系统齐步走抓落实，认真落实中办、国办发布的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，持续深化“放管服”改革，不断激发市场主体活力。比如，数据“领跑”助推缴费“零跑”的社保费创新做法，在国务院第八次大督查中受到充分肯定；“晋享税惠”智能管家，助力税收优惠政策红包落地；积极探索电子专票扩围山西路径，全省新办纳税人电子专票核定数量大幅提升。同时，深入开展“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，推出“为纳税人缴费人办实事”18条硬核举措，进一步改进电子税务局办税体验，全省纳税人缴费人满意度稳步提升。

2022年，我们要以政治机关意识抓好党建引领，以为民情怀抓好减税降费政策落实，以法治思维抓好组织税费收入，以系统观念抓好深化税收征管改革，以底线思维抓好税收治理，以严管基调抓好全面从严治党，以优异成绩迎接党的二十大胜利召开。

十大新闻反映税收支持力度之大

百度公司税务总监  李剑

中国十大税收新闻评选活动走过了20个年头，已经成为税收宣传领域的年度重头戏，每年入围的都是反映当年重大税制改革、重要税收政策、重要税收举措的热点税收新闻，对国家、社会和纳税人都有着广泛而深刻的影响，深受各方关注。

2021年，面对新冠肺炎疫情和经济社会发展的诸多挑战，税务部门妥善应对，推出了很多减税减费、鼓励创新、强化监管的有力举措，这次最终入围的十大税收新闻也和这些举措密切相关。百度是全球最大的中文搜索引擎，也是重要的信息分发平台，每天都有数亿网民通过百度获取包括税收新闻在内的信息。今年的十大税收新闻，同样在百度平台上有着非常不俗的表现，每条新闻相关关键词的搜索量、内容分发量、百度指数的变化都是非常显著的。

百度作为研发投入强度最高的科技公司之一，我们深切体会到税收新闻背后所涉及的研发费用加计扣除、增值税留抵退税等优惠政策对企业现金流的有力支撑，以及对企业加大研发创新、参与国际竞争的鼓励支持；作为拥有大量中小企业合作伙伴的大型企业，我们能够深切体会到税收新闻背后所涉及的支持中小微企业发展的税收优惠政策对企业的纾困解忧作用和对经济发展的促进作用；作为对税务合规有很高要求的上市公司，我们能够深切体会到税收新闻背后所涉及的税务部门优化服务管理的举措，对于增强全社会依法纳税意识和提高税法遵从度的积极作用。

阿喔鹅

20年十大税收新闻折射的“变”与“不变”

作者：本报记者 李传翠

来源：中国税务吧 2022年01月18日  版次：01

2022年1月11日，2021年度全国十大税收新闻评选结果揭晓。至此，自2002年开始由中国税务报社主办的一年一度的十大税收新闻评选活动，已走过了整整20年。

20年，中国发生着翻天覆地的变化，第一个百年奋斗目标顺利实现，中国共产党团结带领全国各族人民又踏上了实现第二个百年奋斗目标新的赶考之路。年度十大税收新闻评选记录着历年税收领域发生的大事要事，成为社会发展的一面镜子，折射着税收改革和经济社会发展变迁。

20年，一切又都没有变。评选始终围绕关系国计民生的税收大事，始终秉承让读者更加了解税收、关心税收的初衷，始终客观记录税收改革发展的脚步。

沿着时间的轴线，岁月的回响仿佛就在耳边。

内涵：因变而变

20年，200条全国十大税收新闻，从前往后，一一读过，“变”的意味扑面而来。

——从收税1.5万亿元到减税降费超过2万亿元，数字之变，折射出中国经济的巨变。

200条新闻中，有几条关于数字的，格外引人注目。

2001年全国税收收入1.5万亿元；2003年，全国税收收入实现历史性突破，税收收入超过2万亿元，增收超过3000亿元；而在2016年，关于税收数字的新闻关键词由“收税”变为了“减税”：当年营改增试点全面推开，全年减税约5000亿元；在2019年新增减税降费总额超过2万亿元的基础上，2021年新增减税降费预计超1万亿元。

收税与减税之间的差异，数字从小到大的变化，折射出一个东方大国经济发展的历史性跨越。

将时间的轴线拉回到20年前。

2001年，中国加入世界贸易组织，开启了深度融入全球价值链、加快向市场经济转轨的历史进程。

2008年，百年不遇的金融危机席卷全球，中国沉着冷静应对，坚定深化改革，积极参与全球经济治理，加快转变经济发展方式。

党的十八大以来，以习近平同志为核心的党中央深入推进全面深化改革。面对经济发展转轨和复杂外部环境，经济体制改革紧紧围绕处理好政府和市场关系这个核心问题，社会主义市场经济体制加快完善，全面开放新格局加快形成。

20年间，我国经济总量从2001年的11.1万亿元增至2021年的114.4万亿元，增长10倍多，排名从世界第六位上升到第二位。从2006年起，中国已经连续15年成为世界经济增长的最大贡献国，连续多年对世界经济增长的平均贡献率超过30%。特别是2020年，中国是主要经济体中唯一实现正增长的国家，成为拉动世界经济复苏增长的最重要引擎。

中国经济的发展变迁，在历年的全国十大税收新闻评选中，留下了一道道具象的影子。

——从2002年只有2部税收法律到2021年有13部税收法律，税收立法进程大大加快，速度之变，记录税收法治化进程。

20年间，“税法”始终是全国十大税收新闻的重要组成部分，也是变化颇为明显的部分。

2001年全国十大税收新闻之首，是“新《税收征管法》实施”。专家点评指出：“新《税收征管法》千呼万唤始出来，标志着我国进入依法治税新阶段。”

此后5年，全国十大税收新闻中，一直没有出现有关“税法”的新闻，直到2007年，“《企业所得税法》获高票通过”，又位居当年度十大税收新闻之首。

2011年，“全国人大常委会表决通过《车船税法》”“全国人大常委会表决通过修改《个人所得税法》的决定”两条有关“税法”的新闻入选。

2012年全国十大税收新闻，“环境税等3个税收立法项目进入研究制定阶段”位列其中。

随后的10余年，几乎每一年都有和“税法”相关的新闻入选。2015年，立法法更是明确“税收法定”原则。

从税收立法进程的加快，再到“税收法定”原则明确，速度之变，表述之变，清晰地记录着中国税收法治化的铿锵脚步。

20年前，中国的税制体系中，大部分税种的立法层次不高，还未上升到法律层面，只是行政性法规。党的十八大以来，经济社会发展的新形势对税收法治建设提出了新的要求。在此背景之下，2013年，党的十八届三中全会审议通过了《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》，明确提出“落实税收法定原则”。自此，我国税收立法步入“快车道”。现有18个税种中，目前已有12个税种完成立法，其余多部税收法律的制定也已进入立法程序。

车船税法、环保税法、烟叶税法、船舶吨税法，每一次有关“税法”的新闻，都会在年度全国十大税收新闻中有所记录。“税收法定有助于充分发挥税收在推进国家治理现代化和法治化中的关键作用，意义重大。”中国政法大学财税法研究中心主任施正文在公开场合不止一次这样表示。

——从被动调整税收政策到主导参与制定国际税收规则，角色之变，见证中国税收话语权的不断增强。

在年度全国十大税收新闻评选之初的数年，涉及国际税收的新闻并不多。第一届全国十大税收新闻中，如果非要找一条与国际税收相关的新闻，也就“中国正式加入WTO，税收政策将有重大调整”能沾点边儿。专家们点评指出，税收政策的调整，是为了解决与WTO规则不适应的问题，入世后税收政策调整，反映的不仅是政策内容的调整，还有政府行为适应全球化、市场化的调整。无论是与“国际接轨”，还是“适应”，都包含着被动的意味，意味着要按照国际规则制定税收政策。

此后很多年，有关国际税收的新闻，鲜少入选年度全国十大税收新闻，直到2013年度“中国政府正式签署《多边税收征管互助公约》”入选，有关国际税收的新闻再次回归。就像当年点评专家所说：“作为世界第二大经济体，我们不仅要融入经济全球化进程，而且必须作为全球经济体的一个组成部分发挥作用。对于类似《多边税收征管互助公约》这样的国际条约，我们必须融入，而且要参与、主导、发出我们的声音。”

“中国声音”源自中国底气。从“加快形成更高水平对外开放新格局”到“推动形成全面开放新格局”，党的十八大以来，我国对外开放的大门越开越大。

以此为契机，国家税务总局积极构建与我国对外开放新格局相适应的国际税收治理体系，对内升级完善中国国际税收制度和征管体制，对外深度参与全球税收合作，不断在全球税收治理的舞台上提供卓有成效的“中国方案”，国际舞台上的“中国声音”愈发响亮。

这一变化，透过历年评出的全国十大税收新闻可以窥见一斑。2017年度全国十大税收新闻中，中国主导和参与的国际税收新闻占了3条。

除了内容在变，全国十大税收新闻的评选方式、互动方式也在变，普通读者从最开始的邮寄选票评选，到后来上网投票，再到如今手机上点一点表达意见，每一个改变都和中国的发展变迁密切相关。

初衷：始终不变

20年，200条全国十大税收新闻，读过之后，细细体味，硬核依然未变。

——与国家大政方针同频共振、记录时代脉搏的初衷未变。

2016年，曾连续多年参加全国十大税收新闻评选的中国社科院副院长、学部委员高培勇，有这样一段令人印象深刻的点评：税收作为经济领域中的一个独特行业，单独就一条、两条新闻来看，相对于2016年的国家改革进程而言，相对于众多的更为吸引眼球的社会新闻而言，可能不那么显眼。但是，将不同角度、不同侧重点的新闻放在一起，就显示出党的十八大以来财税体制改革一环紧扣一环的战略设计，2016年十大税收新闻正是这些重要环节的真实记录。

其实，这样一段点评何止适用于2016年，它同样适用于这飞逝而过的整个20年，适用于持续进行的全国十大税收新闻评选。因为，这20年，评选的初衷始终没有改变，就是要记录时代的脉搏，记录税收事业与国家大政方针同频共振的每一个节拍。

——体现税收服务国家治理、助力国家发展战略的导向未变。

税收，作为重要的政策工具之一，在国家治理中不可或缺。

比如，“一带一路”是国家为主动融入世界经济体系、在世界经济发展格局中重塑中国地位而提出的重大倡议。中国税务部门牵头推动建立“一带一路”税收征管合作机制，作出了积极贡献。

再如，“大众创业，万众创新”是在经济步入新常态的情况下，党中央、国务院为推动整个社会经济发展提出的一项重要举措。税务机关在助推“双创”活动的过程中，出台了大量税收优惠政策，为“双创”的推进提供了必要的政策扶持。

纵观20年的全国税收十大新闻，从“农业税条例废止，‘皇粮国税’成历史”，到“新版《支持脱贫攻坚税收优惠政策指引》发布，助力打赢脱贫攻坚战”；从“税收优惠政策推进大众创业、万众创新”，到“多项税收措施服务‘一带一路’”，呼应“三农问题”“脱贫攻坚”“‘一带一路’倡议”……评选时体现税收服务国家治理、助力国家重大战略的导向一直没变。

——忠实记录税收改革发展、为税收历史画像的责任未变。

东北地区增值税转型改革启动；中部地区增值税转型试点实施；营改增试点一揽子政策出台；国务院常务会议决定营改增试点新增10省市；营改增试点进一步扩大；营改增改革进一步深化……增值税改革的每一个重要节点，在20年的全国十大税收新闻中次第出现，从一个侧面展现了税制改革的清晰脉络。

党的十八届三中全会对深化税制改革作出全面部署；中办、国办印发《深化国税、地税征管体制改革方案》；深改方案实施一年多国地税合作亮点纷呈；深化国税地税征管体制改革平稳顺利进行；“十四五”规划《建议》提出建立现代财税体制；中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》……国税地税从分设到合作再到合并，税务部门由征税到既征税又收费，税收征管改革的每一个重大事件，在20年的全国十大税收新闻中一一呈现，勾勒出税收改革稳健前行的发展路径。

12366纳税服务热线开通；“一窗式”管理覆盖全国；《全国县级税务机关纳税服务规范》实施；便利化改革推动纳税服务再升级；便民办税春风行动持久深入；税收营商环境持续优化；百条税收服务举措为纳税人缴费人办实事……纳税服务一直在路上，从“线下服务为主”到“线上和线下服务并重”，从“共性服务为主”到“更加注重个性服务”，纳税服务经历的每一次创新，在20年的全国十大税收新闻中都有清晰印迹，一步一步，历历在目。

高培勇曾这样评价，每一年税收新闻的评选和最终发布，都是税收编年史的一个组成部分，如果把历年十大税收新闻汇总在一起，并加以说明的话，看到的将是一部很好的中华人民共和国税收编年史。

站在20周年的门槛上，回望来路，我们满怀感慨，感慨20年变化如此之大，也感慨20年始终坚守初衷；展望前方，我们期许多多，信心满满。因为我们深知，未来的每一年，全国十大税收新闻的内容都会发生变化，但是其关注国计民生、记录税收改革发展的初衷不会改变。