华锐风电财务造假事件

子宁

基本信息

公司全称	华锐风电科技（集团）股份有限公司
股票代码	601558
上市时间	2011年1月13日
上市地点	上海证券交易所
注册资本（万元）	603,060.0000
所属行业	通用设备制造业。主要从事风力发电设备的开发、生产和销售。

2014年12月11日，华锐风电科技（集团）股份有限公司（以下简称“华锐风电”或“公司”）收到中国证券监督管理委员会对公司下达的《行政处罚及市场禁入事先告知书》（处罚字﹝2014﹞48号）。

经查，华锐风电2011年年报通过制作虚假吊装单提前确认收入的方式虚构营业收入、虚增利润。概述如下：

1、 华锐风电虚增2011年收入与利润的过程概述：

华锐风电披露2011年年报，报告期内风电工程项目适用的会计政策为商品销售收入。

2011年6月前，财务部实际确认收入流程是根据“每月日动态表”做销售计划由董事长、总经理韩某签字确认，以此销售计划确认收入，再根据销售计划（日动态表上反映本月完成的项目和数量）要求客服部提供双方吊装单作为财务记账凭证附件，因为日动态表上的吊装情况是真实的、获得双方认可的，并且吊装单客服部早晚会提供过来，所以即使双方吊装单没有收到，财务部也按照计划确认收入，吊装单会后补。

2011年6月末，华锐风电董事长、总经理韩某要求财务部之后不要再向客服部要日动态表做销售计划和确认收入，财务部根据市场部提供的销售通知单做销售计划，并以销售计划和销售通知单作为销售确认依据。2011年7月，华锐风电下发了《主合同销售管理暂行办法》，将财务部做账、确认收入的信息来源由客户服务部变更为市场部，财务部根据市场部提供的“销售通知单”做销售计划，并以销售计划和销售通知单作为销售确认依据，实际做账时再向客服部要吊装单作为记账凭证的附件，项目的实际吊装情况财务部不掌握，因此出现了假吊装单。

2、 2011年年报提前确认，2012年完成吊装

华锐风电将实际未吊装完成的项目在2011年确认收入的有关情况（实际系在2012年完成吊装）：

单位：元

营业收入（a）	1,507,712,813.36
营业成本（b）	（1,351,487,509.22）
预提运费（c）	（22,438,170.46）
计提坏账（d）	（66,653,638.29）
虚增2011年度利润总额 （e）=（a）-（b）-（c）-（d）	67,133,495.39 占2011年利润总额的9.08%

3、 2011年年报提前确认，至2012年仍未完成吊装

华锐风电将实际未吊装完成的项目在2011年确认收入：

单位：元

营业收入（a）	929,026,312.30
营业成本（b）	（657,113,039.51）
预提运费（c）	（8,945,810.37）
计提坏账（d）	（52,249,285.48）
虚增2011年度利润总额 （e）=（a）-（b）-（c）-（d）	210,718,176.94 占2011年利润总额的28.50%

注：如上信息摘自华锐风电发布的公告，链接如下：

《行政处罚及市场禁入事先告知书》（处罚字﹝2014﹞48号）http://www.cninfo.com.cn/finalpage/2015-01-09/1200530769.PDF

《华锐风电科技（集团）股份有限公司关于收到中国证监会<行政处罚及市场禁入事先告知书>的公告》(临2015-004)

http://www.cninfo.com.cn/finalpage/2015-01-09/1200530768.PDF