康芝药业财务造假事件

子宁

基本信息

公司全称	海南康芝药业股份有限公司
股票代码	300086
上市时间	2010年05月26日
上市地点	上海证券交易所
经营范围	生产销售粉针剂（头孢菌素类）、冻干粉针剂、片剂、胶囊剂、颗粒剂、干混悬剂、散剂；生产加工康芝牌橘红含片、康芝牌春天胶囊；产品研究开发及技术服务；医药信息咨询服务（凡需行政许可的项目凭许可证经营）。
所属行业	医药制造业

康芝药业所涉违法事项，虚增康芝药业2011年合并报表归属于母公司所有者净利润3,953,103.83元，占康芝药业2012年4月11日对外公开披露的2011年年度报告中归属于上市公司股东净利润的140.38%，且导致康芝药业2011年财务报表盈亏性质发生变化。

海南康芝药业股份有限公司（以下简称“公司”）于2014年7月1日收到中国证券监督管理委员会海南监管局下发的《行政处罚决定书》（〔2014〕2 号）。

n 康芝药业提前确认销售收入，虚增2011年利润1,568,139.83元。

违规详情

关键手段

2011年10月19日，经康芝药业分管销售的董事、时任副总裁洪江涛同意，康芝药业全资子公司康芝营销针对其产品度来林药品（通用名：鞣酸蛋白酵母散）在云南省的销售推广，与云南万萃药业有限公司（以下简称云南万萃）签订了《OTC合作推广协议》。在该协议中，康芝营销与云南万萃约定，如康芝营 销未按承诺投放广告或因产品质量问题，造成产品市场滞销或损失，责任应由康芝营销负责。按照《OTC合作推广协议》的安排，2011年12月15日，康芝营销与云南万萃签订了《产品购销合同》，约定康芝营销向云南万萃销售度来林药品340,000盒（销售单显示发货341,966盒）。2011年12月28日，康芝营销向云南万萃填开增值税专用发票424,962.92元。2011年12月29日，在康芝营销未按《OTC合作推广协议》履行投放广告义务前，康芝营销确认了上述销售收入2,499,782.08元，虚增利润1,568,139.83元。

提前确认销售收入，虚增利润。

n 康芝药业应计未计期间费用， 虚增2011年和2012年利润分别为2,384,964.00元和2,307,903.00元。

违规详情

关键手段

2011年3月，康芝药业以增资方式取得北京祥云51%股权，成为北京祥云的控股股东。北京祥云有对其办事处拨付备用金的政策，备用金用于市场开发和销售渠道建设等，在财务上通过预付账款科目进行核算。2011年及2012年，北京祥云各办事处业务人员已经将公司拨付的备用金用于当地市场开发和销售渠道建设，但不能提供合格票据予以核销，而且各办事处对于备用金的使用未设相关备查账记录。根据康芝药业财务制度规定，2011年11月22日，康芝药业财务部要求北京祥云回收已经拨付给办事处但未能提供合格票据予以核销的2011年度备用金余额；2012年9月26日，康芝药业财务部要求北京祥云在年底前回收拨付给办事处但未能提供合格票据予以核销的2012年度备用金余额。于是，经北京祥云时任总经理仇某与康芝药业董事长洪江游协商，由洪江游出面协调对外借款，北京祥云财务负责人周某经办，2011年及2012年分别借款4,676,442.18元及4,525,299.04元用于归还北京祥云备用金。

未计期间费用，虚增利润。

处罚	违反法规
根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据《证券法》第一百九十三条规定，中国证券监督管理委员会海南监管局决定： 一、对康芝药业给予警告，并处35万元罚款； 二、对洪江游给予警告，并处10万元罚款； 三、对洪江涛、刘会良给予警告，并分别处5万元罚款； 四、对洪丽萍给予警告，并处3万元罚款； 五、对李幽泉、洪志慧、陈惠贞、黄淑祥、王小宁、陈燕忠给予警告。	违反了《证券法》第六十三条、第六十八条规定，构成了《证券法》第一百九十三条所述违法行为。

（以上内容摘自康芝药业（证券代码：300086），公告编号：2014-050《海南康芝药业股份有限公司关于收到中国证监会海南监管局行政处罚决定书的公告》 2014年7月1日）