【连载】国家税务总局 国别（地区）投资税收指南 /国别投资指南

故事细腻

中国居民赴阿尔及利亚投资税收指南

      为服务“一带一路”倡议，促进国家经济结构调整与转型升级，支持中国企业“走出去”发展，及时掌握了解投资意向国阿尔及利亚民主人民共和国（以下简称“阿尔及利亚”）的社会概貌、投资环境与经济税收政策，科学决策，有效防范境外涉税风险，我们编写了《中国居民赴阿尔及利亚投资税收指南》（以下简称“本指南”）。

      本指南共分六章：

从阿尔及利亚的政治、经济、文化、投资环境、税收制度、税收征收管理体制、特别纳税调整政策、中阿税收协定与相互协商程序以及投资税收风险等方面进行了解读。

       第一章简要介绍阿尔及利亚的地理、政治、经济、文化状况及投资环境，便于企业大致了解阿尔及利亚的社会概貌，为有意到阿尔及利亚“走出去”的企业提供投资决策参考。

       第二章着重介绍了阿尔及利亚税制体系，包括企业所得税、个人所得税、增值税、营业税、国内消费税、海关税、地产税、油气产品税、印花税、职业行为税、财产税以及其他税（费）。

       第三章从居民和非居民纳税人两方面介绍了阿尔及利亚税收征收和管理相关规定。

       第四章是关于阿尔及利亚特别纳税调整政策的规定，便于企业正确开展关联业务往来和转让定价。

       第五章介绍中阿税收协定及相互协商程序，便于企业了解和正确适用税收协定，享受税收优惠待遇，避免双重征税，同时帮助企业了解在国外自身合法权益遭到侵害时，如何启动相互协商程序。

       第六章介绍了在阿尔及利亚投资可能存在的税收风险，为到阿尔及利亚投资经营的企业避免涉税风险提供参考。本指南仅基于 2019 年 9 月前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能存在的变化和更新。同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收协定待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面的问题时，及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询，避免不必要的税收风险及由此带来的损失。

       在编写过程中存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正

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2020-3-30 15:21 上传

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励志张姐

中国居民赴老挝投资税收指南

为了加快实施“走出去”战略、 响应“一带一路”倡议，帮助我国“走出去”企业了解和熟悉境外被投资国政治、经济、地理和人文环境，特别是税收法规和司法制度，有效地规避、防范和应对境外税收风险，我们编写了《中国居民赴老挝投资税收指南》。本指南汇集了老挝最新的税收法律规定，总结了我国企业在老挝投资时需关注的涉税事项，将税收法规、征管实践与纳税人的税收实务紧密结合。指南分为六个章节，

第一章介绍了老挝概况及投资主要关注事项。第二章及第三章为本指南的核心部分。
      第二章主要介绍了老挝税收制度的相关法律法规、近三年重大税制变化，并对老挝的直接税及间接税所涉税种进行了概述。第三章介绍了老挝的税收管理机构、居民纳税人及非居民纳税人的税收征收和管理制度。
      第四章为转让定价相关内容，因老挝国内暂无成体系的转让定价政策，故老挝税收指南未就此部分进行介绍，纳税人在老挝实际面临相关涉税问题时，可参考 OECD[1]相关指南。
      第五章是中老税收协定及相互协商程序的介绍，通过解读中国与老挝所签订的税收协定，使投资者能全面了解和正确使用税收协定。
      第六章ᨀ示了在老挝投资可能面临的税收风险。本指南仅基于 2019 年 6 月前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能存在的变化和更新。同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收协定待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面的问题时，及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询，避免不必要的税收风险及由此带来的损失。

在编写过程中存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。

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2020-3-30 15:27 上传

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夏微凉

中国居民赴马来西亚投资税收指南

    本投资指南旨在为中国居民赴马来西亚投资和从事经营活动提供初步的税务信息导引。

    本指南第一章从地理、政治、经济和文化方面对马来西亚国家概况进行介绍，重点介绍了马来西亚的投资环境。马来西亚自然资源丰富、基础设施完善，农业、采矿业、制造业、建筑业和服务业均为其特色产业，已出台多项计划和补贴政策鼓励投资，并积极参与区域经贸合作。

    第二章为本指南核心内容，对马来西亚国内主要税制进行介绍，包括马来西亚的税制体系、税法渊源和税制变化。基于马来西亚现行适用的法案，该章对马来西亚现行主要税种制度逐一进行说明，具体包括：所得税（包括公司所得税和个人所得税）、销售税、服务税、石油收入税、不动产利得税、印花税和纳闽商业税。

    第三章为马来西亚税收征收和管理制度介绍。马来西亚实行中央政府一级征税制度，税收立法权和征收权均集中在中央政府。联邦财政部统一管理全国税务事务，负责制定税收政策，由其下属的内陆税收局和皇家关税局负责实施。内陆税收局（IRBM）的责任是管理直接税收，皇家关税局管理海关税、国内货物税及消费税。此外，本章还对居民纳税人和非居民纳税人的具体征管措施进行说明。

    第四章为马来西亚特别纳税调整政策介绍，主要围绕马来西亚 2012 年《所得税（转让定价）规则》和内陆税收局 2012 年发布的《转让定价指南》展开。

    第五章为中马税收协定的解释和适用，主要围绕《中马关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》和马来西亚 IRBM 发布的《相互协商程序》，重点对协定的适用范围、常设机构条款、营业所得、劳务所得、投资所得、财产收益及其他所得的纳税权分配、税收抵免、非歧视待遇条款、情报交换以及相互协商程序进行介绍。

    第六章对在马来西亚投资可能存在的税收风险进行了简要的总结和说明。

    本指南仅基于 2019 年 4 月前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能存在的变化和更新。同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收协定待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面的问题时，及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询，避免不必要的税收风险及由此带来的损失。

    在编写过程中存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。

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2020-3-30 15:28 上传

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故事细腻

中国居民赴新加坡投资税收指南

        为切实响应国家“丝绸之路经济带”和“21 世纪海上丝绸之路”倡议，我们组织编写了《中国居民赴新加坡投资税收指南》，该指南从新加坡国情概况、税收制度、税收征收和管理制度、特别纳税调整政策、中新税收协定及相互协商程序、投资的税收风险等方面进行了较为详细的介绍。

       第一章主要从国情概况和投资环境概述两个方面介绍了新加坡概况及投资主要关注事项。国情概况方面包括地理、政治、经济、文化等四部分内容；投资环境概述方面介绍了近年宏观经济情况、资源储备和基础设施、支柱和重点行业、投资政策及经贸合作等五部分内容。

       第二章主要介绍了新加坡的税收制度。概述了新加坡税收制度及税收法律体系，主要以企业所得税、个人所得税、消费税、财产税和印花税等税种为研究内容，重点从居民和非居民两种角度对新加坡现行的企业所得税、个人所得税进行了详细介绍。

       第三章主要介绍了新加坡税收征收管理制度。简介了新加坡税收征收管理机构，重点就税务登记、账簿凭证管理制度、纳税申报、税务检查、税务代理、法律责任以及其他征管规定等方面进行了详细介绍。

       第四章主要介绍了特别纳税调整政策。包括关联交易、同期资料、转让定价调查、预约定价安排、受控外国企业、成本分摊协议管理、资本弱化以及法律责任等八部分内容。

       第五章主要介绍了中新税收协定及相互协商程序。包括中新税收协定概述、相互协商程序及协定争议的防范等三部分内容。

       第六章主要从信息报告、纳税申报、调整认定、享受税收协定待遇及其他风险等方面提示我国居民赴新加坡投资的税收风险。

       本指南仅基于 2019 年 8 月前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能存在的变化和更新。同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收协定待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面的问题时，及时向企业的主管税务机关或专 业机构咨询，避免不必要的税收风险及由此带来的损失。

       在编写过程中存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。

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2020-3-30 15:28 上传

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超越梦想一起飞

中国居民赴斯里兰卡投资税收指南

为了加快实施“走出去”建设、推进“一带一路”倡议规划，帮助我国“走出去”企业了解和熟悉境外被投资国政治、经济、地理和人文环境，特别是税收法规和司法制度，有效地规避、防范和应对境外税收风险，我们编写了《中国居民赴斯里兰卡投资税收指南》。本指南从斯里兰卡基本概况、投资关注事项、税收制度、税收征收管理体制、特别纳税调整、中斯税收协定、投资的税收风险等方面进行了较为详细的介绍，旨在帮助投资者了解赴斯里兰卡投资的环境及变化，科学进行境外投资决策，有效防范税收风险。
指南分为六个章节，第一章主要从国家概况和投资环境两个方面介绍了斯里兰卡经济概况以及投资的主要关注事项。国家概况方面包括地理、政治、经济、文化四部分内容；投资环境概述方面介绍了近年经济发展情况、资源储备和基础设施、支柱和重点行业、投资政策和经贸合作五方面内容。
第二章主要介绍了斯里兰卡的税收制度，概述了斯里兰卡税收制度及税收法律体系，重点从居民和非居民两种角度对斯里兰卡现行的企业所得税进行了介绍，另外对个人所得税、关税、增值税、经济服务费、国家建设税、印花税、消费税、其他税费进行了简单的介绍。
第三章主要介绍了斯里兰卡的税收征收和管理制度。
详细介绍了斯里兰卡税收管理机构、居民纳税人和非居民纳税人税收征收和管理制度。第四章主要介绍了斯里兰卡的特别纳税调整政策。包括关联交易、同期资料、转让定价调查、预约定价安排、受控外国企业、成本分摊协议管理、资本弱化以及法律责任八方面内容。
第五章主要介绍了中斯税收协定及相互协调程序。
包括中斯税收协定概述、协定相互协商程序及协定争议的防范三方面内容。
  第六章主要从信息报告、纳税申报、调整认定、享受税收协定待遇等方面提示我国居民赴斯里兰卡投资的税收风险。
本指南仅基于 2019 年 6 月前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能发生的变化和更新。同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收协定待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面的问题时，及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询，避免不必要的税收风险及由此带来的损失。
在编写过程中存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。

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2020-3-30 15:31 上传

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wuhan

中国居民赴卢森堡投资税收指南

       为了加快实施“走出去”战略、响应“一带一路”倡议，帮助我国 “走出去”企业了解和熟悉卢森堡大公国（以下简称“卢森堡”）政治、 经济、地理和人文环境，特别是税收法规和司法制度，有效地规避、防范和应对境外税收风险，我们编写了《中国居民赴卢森堡投资税收指南》 （以下简称“本指南”）。
卢森堡位于欧洲心脏地带，是高度发达的经济体，国小民富，人均 GDP 连续多年排名世界第一。中、卢自 1972 年建立外交关系以来，双方高层互动不断，经贸往来频繁。
      与大部分欧盟国家一样，卢森堡实行以所得税和增值税为核心的税收体系，主要税种包括四种直接税和十余种间接税。除此之外，卢森堡各级政府还负责多种行政税费的管理及征收事宜。卢森堡税收采用属人税制兼属地税制，税收水平在欧盟国家中较低。本指南旨在协助我国企业及时把握对外投资合作国家和地区的环境及变化，科学进行境外投资合作决策， 提高我国企业“走出去”的能力和水平，以投资带动贸易发展。
      本指南分为六个章节：
      第一章卢森堡概况及投资主要关注事项，主要介绍卢森堡的国家概况及投资环境概况，以助在卢森堡投资的中国企业更好地了解卢森堡的基础背景，融入当地的文化，提高自身的经营效率。
      第二章卢森堡税收制度简介，向在卢森堡投资的中国企业介绍卢森堡现行税收制度的基本情况，主要包括卢森堡征收的企业所得税、个人所得税、增值税、市镇商业税及其他税（费）。
      第三章税收征收和管理制度，主要介绍卢森堡的税收管理机构、税收征管体制等内容，以帮助在卢森堡投资的中国企业掌握政府的相关要求，规避当地的合规性风险。
      第四章特别纳税调整政策，主要介绍卢森堡的关联交易、转让定价等相关规定，以帮助在卢森堡投资的中国企业了解当地特别纳税调整政策相关制度。
      第五章中卢税收协定及相互协商程序，主要介绍中卢税收协定的基础信息、简述中卢税收协定相互协商程序、解答如何做好中卢税收协定争议的防范工作等。希望通过本章内容的介绍，可以帮助中国企业从政策角度了解中卢政府在消除双重征税等方面的内容，充分了解减免税等税收协定待遇，以及税收争议发生时企业如何通过合法有效的渠道解决问题等信息，从而合理节约企业经营成本，保证企业自身的健康发展，有序、有力、有效地促进中卢经济交流。
      第六章在卢森堡投资可能存在的税收风险，从信息报告、纳税申报、调查认定、享受税收协定待遇等角度出发，旨在向在卢森堡投资的企业提示潜在税收风险。
      本指南仅基于2019年2 月前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能存在的变化和更新。同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收协定待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面的问题时，及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询，避免不必要的税收风险及由此带来的损失
      在编写过程中存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。

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2020-3-31 09:12 上传

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励志张姐

大陆居民赴台湾地区投资税收指南

本《指南》的编写目的是为了向对台投资的纳税人提供相关税制介绍。《指南》依据台湾地区各税目相对应的税种法及“税捐稽征法”，就其所规定税目的课税事实、形成的各种税捐关系（具体包括税捐债务关系、税捐稽征关系、税捐处罚关系）等进行了介绍。《指南》共包括六个部分。

第一章对台湾地区概况及赴台投资注意事项进行了介绍。首先，从地理、政治、经济、文化等方面介绍了台湾地区的基本情况。其次，从经济发展情况、资源能源储备、基础设施现状、支柱和重点发展产业、外资投资政策、两岸经贸合作情况以及投资注意事项等方面对台湾的投资环境进行了介绍。

第二章对台湾地区的税制进行了比较全面的介绍。首先从整体上梳理了台湾地区税制，介绍了台湾地区的税收法律体系及近三年的重大税制变化。其次介绍了与赴台投资紧密相关的营利事业所得税、综合所得税、营业税及关税四个重要税种的基本课税要素。再次，介绍了台湾地区现行货物税、特种货物及劳务税、遗产及赠与税、证券交易税、期货交易税、烟酒税及健康福利捐、地价税、土地增值税、房屋税、契税、印花税、使用牌照税、娱乐税等 15 个税目（捐）的课税基本要素及其征收管理概况。同时，还梳理和总结了散落在各税种法中的信托税制。其中，所得税的征收管理及营业税相关的统一发票管理制度在《指南》第三章进行介绍。

第三章对台湾地区的税收征收和管理制度进行介绍。首先，介绍了其税务机构的设置和职责。其次，从税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税务检查、税务代理以及法律责任方面介绍台湾地区的税收征管制度。其中，纳税申报和法律责任等内容只针对所得税进行了重点介绍，其余各税种的征管制度则在第二章各税种相应部分进行了简要介绍。最后，本章介绍了非居民纳税人的税收征收和管理措施。

第四章介绍了台湾地区关联申报、同期资料管理、转让定价调查、预约定价安排、受控外国企业、成本分摊协议、资本弱化等特别纳税调整政策及相应法律责任。

第五章介绍了 2015 年海协会和台湾海基会签署的《海峡两岸避免双重课税及加强税务合作协议》及其相互协商程序。首先，本章对照大陆所签订的双边税收协定及 OECD 和 UN 税收协定范本，从适用范围、常设机构的认定、不同类型收入的税收管辖权、台湾地区税收抵免政策、非歧视待遇、在台湾地区享受税收协定（或协议）待遇的手续等方面对两岸税收协议进行了分析。其次，重点对两岸税收协议中相互协商程序的法律依据、适用及启动程序、法律效力等内容进行了介绍。

第六章介绍了在台湾地区投资可能存在的税收风险。主要内容包括信息报告风险、纳税申报风险、调查认定风险、享受税收协定待遇风险等。

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2020-3-30 15:33 上传

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heqihu

中国居民赴埃塞俄比亚投资税收指南

       我国“走出去”发展战略的实施，为企业开展全球运营注入了新的动力、提供了新的机遇。响应“一带一路”倡议，努力开拓国际市场、利用国际资源必将成为我国企业发展的新常态。为服务于经济发展的新常态，加强“走出去”企业全球运营的税收服务，我们编写了《中国居民赴埃塞俄比亚投资税收指南》，本指南围绕埃塞俄比亚联邦民主共和国（以下简称“埃塞俄比亚”或“埃塞”）概况及投资主要关注事项、埃塞俄比亚税收制度简介、税收征收和管理制度、特别纳税调整政策、中埃税收协定及相互协商程序、在埃塞俄比亚投资可能存在的税收风险这六个方面，对埃塞俄比亚税制进行较为详细的解读，对“走出去”企业应关注的投资税收风险进行分析与提示。

       第一章主要介绍埃塞俄比亚基本情况。该章由两部分组成，第一部分为埃塞俄比亚国家概况，包括地理、政治、经济、文化四个方面；第二部分概述埃塞俄比亚投资环境，包括埃塞俄比亚近年经济发展情况、资源储备和基础设施、支柱和重点行业发展情况、相关投资政策以及埃塞俄比亚参与区域性尤其是与中国的经贸合作情况。本章力求让投资者对埃塞俄比亚有一个基础性、宏观性的了解。
       第二章主要介绍埃塞俄比亚现行主要税种。包括：所得税、增值税、消费税、营业税、预扣税、资本利得税、租赁税、特许权使用费、关税、进口货物附加税、印花税等。本章阐明了埃塞俄比亚近三年重大税制变化，简要概括了埃塞俄比亚财政和经济发展部 2016 年发布的《税收征管公告》和《所得税公告》。并以所得税与增值税为重点，依据居民企业和非居民企业的划分标准，详细介绍各税种的判断标准、征收范围、税率、税收优惠、应纳税所得额等内容。另就增值税中的“反向增值税”、所得税的五类所得、消费税中的“对恰特草的消费税”等内容进行深入论述。

       第三章主要介绍埃塞俄比亚征收和管理制度。从税收管理机构、居民纳税人税收征收管理、非居民纳税人的税收征收和管理三个层面对埃塞俄比亚税收制度进行概览。其中税收管理机构概述了埃塞俄比亚税务系统机构设置、税务管理机构职责和税务专员的义务与责任。居民纳税人税收征收管理部分，针对埃塞俄比亚税务登记、账簿凭证管理制度、纳税申报、税款征收、税务检查、税务争议、税务代理、法律责任等征管规定进行重要介绍。非居民纳税人的税收征收和管理部分介绍非居民税收征管措施和非居民企业税收管理，主要包括非居民纳税人判定标准、在埃塞俄比亚享受税收协定待遇的程序性规定、非居民所得税及增值税的管理等。

       第四章主要介绍埃塞俄比亚现行特别纳税调整政策。埃塞俄比亚财政与经济发展部 2015 年颁布了第 43/2015 号指令，对转让定价相关概念及“独立交易原则”进行了详细阐述。基于该指令、《税收征管公告》和《所得税公告》相关内容，本章介绍埃塞俄比亚对于关联关系判定、同期资料管理、转让定价调查基本原则和主要调整方法、预约定价安排及资本弱化等现行相关规定。

       第五章主要介绍中埃税收协定及相互协商程序。第一部分以中埃税收协定和议定书为蓝本，对中埃税收协定条款进行了解读，重点对股息、利息、特许权使用费、财产收益等不同类型收入的税收管辖进行阐述，并介绍了“走出去”企业在埃塞俄比亚可以享受的税收协定待遇及相关办理流程。第二部分讲解为解决跨国税务争议，埃塞俄比亚实施相互协商程序的具体规定，并简要介绍了税务诉讼的相关内容。

       第六章主要介绍在埃塞俄比亚投资可能存在的税收风险，包括信息报告、纳税申报、调查认定、享受税收协定待遇、以及投资、承包工程、劳务合作、金融等方面的风险，为投资者规避投资风险提供了实用指南。本指南仅基于 2019 年 4 月前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能存在的变化和更新。同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收协定待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面的问题时，及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询，避免不必要的税收风险及由此带来的损失。

       在编写过程中存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。

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2020-3-30 15:34 上传

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励志张姐

中国内地居民赴香港特别行政区投资税收指南

       本《指南》的编写目的是为了向对台投资的纳税人提供相关税制介绍。《指南》依据台湾地区各税目相对应的税种法及“税捐稽征法”，就其所规定税目的课税事实、形成的各种税捐关系（具体包括税捐债务关系、税捐稽征关系、税捐处罚关系）等进行了介绍。《指南》共包括六个部分》。      

      第一章对台湾地区概况及赴台投资注意事项进行了介绍。首先，从地理、政治、经济、文化等方面介绍了台湾地区的基本情况。其次，从经济发展情况、资源能源储备、基础设施现状、支柱和重点发展产业、外资投资政策、两岸经贸合作情况以及投资注意事项等方面对台湾的投资环境进行了介绍。

第二章对台湾地区的税制进行了比较全面的介绍。首先从整体上梳理了台湾地区税制，介绍了台湾地区的税收法律体系及近三年的重大税制变化。其次介绍了与赴台投资紧密相关的营利事业所得税、综合所得税、营业税及关税四个重要税种的基本课税要素。再次，介绍了台湾地区现行货物税、特种货物及劳务税、遗产及赠与税、证券交易税、期货交易税、烟酒税及健康福利捐、地价税、土地增值税、房屋税、契税、印花税、使用牌照税、娱乐税等 15 个税目（捐）的课税基本要素及其征收管理概况。同时，还梳理和总结了散落在各税种法中的信托税制。其中，所得税的征收管理及营业税相关的统一发票管理制度在《指南》第三章进行介绍。
     第三章对台湾地区的税收征收和管理制度进行介绍。首先，介绍了其税务机构的设置和职责。其次，从税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税务检查、税务代理以及法律责任方面介绍台湾地区的税收征管制度。其中，纳税申报和法律责任等内容只针对所得税进行了重点介绍，其余各税种的征管制度则在第二章各税种相应部分进行了简要介绍。最后，本章介绍了非居民纳税人的税收征收和管理措施。
     第四章介绍了台湾地区关联申报、同期资料管理、转让定价调查、预约定价安排、受控外国企业、成本分摊协议、资本弱化等特别纳税调整政策及相应法律责任。大陆居民赴台湾地区投
     第五章介绍了 2015 年海协会和台湾海基会签署的《海峡两岸避免双重课税及加强税务合作协议》及其相互协商程序。首先，本章对照大陆所签订的双边税收协定及 OECD 和 UN 税收协定范本，从适用范围、常设机构的认定、不同类型收入的税收管辖权、台湾地区税收抵免政策、非歧视待遇、在台湾地区享受税收协定（或协议）待遇的手续等方面对两岸税收协议进行了分析。其次，重点对两岸税收协议中相互协商程序的法律依据、适用及启动程序、法律效力等内容进行了介绍。第六章介绍了在台湾地区投资可能存在的税收风险。主要内容包括信息报告风险、纳税申报风险、调查认定风险、享受税收协定待遇风险等。

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2020-3-30 15:38 上传

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中国居民赴尼泊尔投资税收指南

       随着对外发展战略的深入推进，按照“一带一路”建设的重大部署，中国企业“走出去”步伐呈现持续加快之势，跨境投资的税收问题日益凸显。为了更好的为“走出去”企业服务，帮助企业了解尼泊尔联邦民主共和国（以下简称“尼泊尔”）投资环境，提示企业赴尼泊尔投资的税收风险，我们编写了《中国居民赴尼泊尔投资税收指南》（以下简称“本指南”）。本指南对尼泊尔概况及投资主要关注事项、尼泊尔税收制度简介、尼泊尔税收征收和管理制度、特别纳税调整政策、中尼税收协定和税收争议解决及在尼泊尔投资可能存在的税收风险等六个方面进行了阐述。

       第一章主要介绍了尼泊尔国家概况及投资环境。阐述了尼泊尔的地理、政治、经济、文化等概况以及近年经济发展、资源储备和基础设施、支柱和重点行业、投资政策、经贸合作等情况。

       第二章主要介绍了尼泊尔税收制度。公司需缴纳所得税、资本利得税、关税、增值税、消费税及一系列的税费（如：房屋地产登记费、地方发展税、旅游服务费、车辆税、道路建设维修费、通信服务费、农业改革费、健康服务税、教育服务税及财产税等）。

       第三章主要介绍了税收征收和管理制度。主要包括税收管理机构、居民/非居民纳税人的税收征收管理。

       第四章主要介绍了尼泊尔的特别纳税调整政策，对转让定价、资本弱化、境外控股公司进行了详细阐述。

       第五章主要介绍了尼泊尔签订的税收协定和税收争议解决。

       第六章主要介绍了在尼泊尔投资可能存在的税收风险。

       本指南基于2019年3月前收集的信息进行编写。由于时间仓促和编者水平等因素，一些内容难免有疏漏和不足，希望广大纳税人给予关注和指正，提出宝贵意见建议。

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2020-3-30 15:40 上传

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