【连载】国家税务总局 国别（地区）投资税收指南 /国别投资指南

励志张姐

中国内地居民赴香港特别行政区投资税收指南

随着“一带一路”建设的逐步推进，越来越多的中国内地（以下简称“内地”）居民开始到香港特别行政区（以下简称“香港”）投资。为服务好“走出去”企业，提示企业对外投资的税收风险，我们编写了《中国内地居民赴香港特别行政区投资税收指南》（以下简称“指南”）。指南分为六个章节，从香港概况、税收制度、税收征收和管理制度、特别纳税调整、《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》（以下简称“内地和香港税收安排”）及相互协商程序、投资的税收风险等方面进行了较为详细的介绍。

第一章概述了香港投资环境。主要围绕香港基本情况及香港经济体系特点和投资环境进行阐述。

第二章主要介绍了香港现行税制。香港现行税制体系属于分类税制，以所得税为主，辅之征收行为税和财产税等。本章着重列举了 3 种直接税（利得税、薪俸税、物业税）及 8 种行为税费（差饷、应课税品（商品税）、印花税、博彩税、酒店房租税、飞机乘客离境税、车辆首次登记税、商业登记费）。其中利得税与薪俸税不仅是香港税制中的主要税种，也是与赴港投资关系最为密切的税种。

第三章介绍了香港税收管理机构、税收居民及非居民的纳税申报与税款缴纳流程。

第四章介绍了香港特别纳税调整的相关内容，包括同期资料、转让定价调查、预约定价安排等法律法规，通过解读香港特别纳税调整法规和程序，降低企业境外被调查补税的风险。

第五章是关于内地和香港税收安排及相互协商程序的介绍，通过详细解读内地和香港税收安排，使企业能全面了解并正确运用税收安排消除税收歧视和重复征税，解决税收争议，维护自身合法权益。第六章主要针对内地居民在香港进行经营活动时可能会遇到的各类税务风险按照不同类别进行了提示。
     综上，指南较为全面地阐述了内地居民在香港投资经营中需要了解及可能产生的税收问题，希望能为“走出去”企业提供参考和指引。本指南仅基于 2019 年 7 月 31 日前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能存在的变化和更新。同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收安排待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面的问题时，及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询，避免不必要的税收风险及由此带来的损失。在编写过程中存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。

Tax100-中国居民赴越南7.pdf (1.17 MB, 下载次数: 43)

2020-3-30 15:44 上传

点击文件名下载附件

超越梦想一起飞

中国居民赴斯洛伐克共和国投资税收指南

为了积极响应“一带一路”倡议，帮助我国“走出去”企业和个人了解境外被投资国斯洛伐克共和国（简称“斯洛伐克”）政治、经济、地理和人文环境，特别是税收法规和司法制度，有效地规避、防范和应对境外税收风险，我们编写了《中国居民赴斯洛伐克共和国投资税收指南》（以下简称“本指南”）。本指南旨在协助我国企业及时把握对外投资合作国家和地区环境及变化，科学进行境外投资合作决策，提高我国企业“走出去”的能力和水平，以投资带动贸易发展。
本投资税收指南分为六个章节：第一章为斯洛伐克的基本情况，主要介绍斯洛伐克的地理环境、政治环境、经济环境、投资吸引力、重点特色产业、贸易概况等情况，帮助在斯洛伐克投资的中国企业更好地了解斯洛伐克的基础背景，融入当地的文化，提高自身的经营效率；第二章为斯洛伐克的税制介绍，主要介绍斯洛伐克对企业征收的各项税种、对个人征收的各项税种、流转税、反避税规则等国内税收政策法规，帮助在斯洛伐克投资的中国企业介绍斯洛伐克现行税收制度的基本情况；第三章为斯洛伐克税收征管体制，主要介绍斯洛伐克的税收管理机构、税收管理体制及其近期变化等内容，帮助在斯洛伐克投资的中国企业掌握政府的相关要求，规避当地的合规性风险；第四章为特别纳税调整政策，主要介绍斯洛伐克的转让定价相关规定，帮助在斯洛伐克投资的中国企业了解当地转让定价制度；第五章为中斯税收协定及相互协商程序，主要介绍中斯税收协定的基础信息、简述中斯税收协定相互协商程序、如何做好中斯税收协定争议的防范工作等。
希望通过本章内容的介绍，帮助中国企业从政策角度了解中国与斯洛伐克政府在消除双重征税等税收方面的合作管理方式，充分了解减免税等税收协定待遇，以及税收争议发生时企业如何通过合法有效的渠 道解决问题等信息，从而合理节省企业经营成本，保证企业自身的健康发展，有序、有力、有效地促进中国与斯洛伐克经济交流；第六章为在斯洛伐克投资可能存在的税收风险，从信息报告、纳税申报、调查认定、税收协定待遇等角度出发，旨在向在斯洛伐克投资的企业提示潜在税务风险。
本指南仅基于2019年7月前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能存在的变化和更新。
同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收协定待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面的问题时，及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询，避免不必要的税收风险及由此带来的损失。在编写过程中存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。

附件： Tax100-中国居民赴斯洛伐克共和国投资税收指南.pdf (746.69 KB, 下载次数: 56)

2020-3-30 15:47 上传

点击文件名下载附件

励志张姐

中国居民赴泰国投资税收指南

泰王国（以下简称“泰国”）处于东盟的中心位置，区位优势明显，吸引外资政策优惠，正吸引越来越多的中国企业进驻。近年来，中泰两国政治互信不断加深，文化传统相融互鉴，经贸合作互利共赢，在中国—东盟自贸区建成并不断深化，以及“一带一路”建设全方位推进的大背景下，两国经贸合作已进入历史最好时期。中国在泰投资企业数量增加，且越来越多的大企业在泰投资建厂，其中实业类投资占 80%以上。2016 年,中国已经成为继日本、新加坡之后泰国第三大投资来源国。为帮助赴泰国投资的中国企业和个人了解泰国的投资环境及税收制度，我们组织编写了《中国居民赴泰王国投资税收指南》（以下简称“指南”），该指南从泰国概况、投资主要关注事项、税收制度、税收征收管理体制、特别纳税调整、中泰税收协定及相互协商程序等方面进行了较为详细的介绍。

第一章主要从国家概况和投资环境概述两个方面介绍了泰国概况及投资主要关注事项。国家概况方面包括地理、政治、经济、文化四部分内容；投资环境概述方面介绍了近年经济发展情况、资源储备和基础设施、支柱和重点行业、投资政策、经贸合作和投资注意事项六部分内容。

第二章主要从税收制度及现行主要的税收种类两方面介绍泰国的纳税体系。税收制度主要介绍税制综述、税收法律体系及近三年重大税制变化等内容。税收种类主要介绍泰国现行主要的税收种类中关于纳税义务判断标准、纳税义务人、征收范围、税率、税收优惠、应纳税所得额、应纳税额等内容。其中，主要涉及税种包括所得税、增值税、特别营业税、货物税、关税、印花税、遗产税、房屋及土地税、地方开发税及招牌税等。

第三章主要从征收管理机构及税收征收管理制度角度介绍泰国税收征管体系。征收管理机构主要介绍税务系统机构设置及管理机构职责。税收征收和管理制度主要介绍税务登记、纳税申报以及相关法律责任等内容。
      第四章主要根据泰国税务厅发布的转让定价指导准则，从关联交易、转让定价调查及预约定价安排三方面介绍泰国当前的转让定价情况。

第五章主要根据中国与泰国之间的税收协定内容，介绍两国的税收协定情况及相关协商程序等内容。第六章主要根据税收协定的优惠待遇情况及要求，提示企业在泰国投资可能存在的税收风险，对“走出去”纳税人在泰国进行投资和经营中可能遇到的税务风险做出相应的建议供参考。中国扎实推进“一带一路”建设，积极发展与东盟的政治经贸联系。本指南涵盖了在泰国投资和经营中的基本涉税信息，旨在为中国居民了解泰国税收信息、防范税务风险提供参考。本指南仅基于 2019 年 3 月前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能存在的变化和更新，并需要结合自身情况综合考量。同时，建议“走出去”纳税人实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收协定待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面的问题时，及时向主管税务机关或专业机构咨询，避免不必要的税收风险、争议及由此带来的损失。在编写过程中如有存在错漏之处，敬请广大读者不吝指正。

Tax100-中国居民赴泰国8.pdf (940.84 KB, 下载次数: 58)

2020-3-30 15:48 上传

点击文件名下载附件

刘邦明

中国居民赴委内瑞拉投资税收指南

  《中国居民赴委内瑞拉投资税收指南》（以下简称《指南》）主要介绍委内瑞拉基本国情和税收制度，指出中国企业赴委投资的机遇与风险，以及企业在委进行经济投资所涉及的其他税收问题，重点介绍了委内瑞拉税收法律、转让定价政策规定以及两国税收协定中企业可享受的税收协定待遇和需要遵从的管理规定，以便我国“走出去”企业全面了解委内瑞拉国情和经济形势，为投资提示经营风险、提供税收参考。
  《指南》第一章为委内瑞拉概况，介绍了委内瑞拉基本国情、风俗习惯、投资环境、双边贸易及税收合作。
  第二章为委内瑞拉税收制度，列举了公司所得税、个人所得税、增值税、关税等税种的征税范围、税率、税收优惠等内容。
  第三章为税收征收和管理制度，包括税收管理机构、居民纳税人税收征收管理、非居民纳税人的税收征收和管理等方面的内容。
  第四章为特别纳税调整政策，包括关联交易、同期资料、转让定价调查、受控外国企业、预约定价安排、成本分摊协议管理、资本弱化和法律责任等方面的内容。
  第五章为中委税收协定及相互协商程序，解析了中委关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定，包括协定的适用范围、消除双重征税方法、无差别待遇等内容，体现税收协定的核心和宗旨。
  第六章介绍了在委内瑞拉投资可能存在的税收风险，主要有信息报告风险、纳税申报风险、调查认定风险、享受税收协定待遇风险等内容。中委两国经贸合作基础坚实、潜力较大，希望有意在委内瑞拉国内市场投资的国内企业，把握机遇、深入研究、科学分析、预判风险、合理规划，发展壮大企业的同时积极推进中委合作可持续发展。
  本指南仅基于 2018 年 6 月前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能存在的变化和更新。同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收协定待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面的问题时，及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询，避免不必要的税收风险及由此带来的损失。
  在编写过程中存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。


   Tax100-中国居民赴委内瑞拉投资税收指南.pdf (1.2 MB, 下载次数: 58)

2020-3-30 15:50 上传

点击文件名下载附件

励志张姐

中国居民赴塞尔维亚投资税收指南

《中国居民赴塞尔维亚投资税收指南》重点介绍了塞尔维亚共和国(以下简称“塞尔维亚”)的投资环境及税收制度。本指南根据塞尔维亚的国情、税收政策相关法律法规和中塞双边协定，总结了中国企业赴塞尔维亚投资可能面临的税收风险以及需要遵从的税收管理制度，有较强的针对性和指导意义。本指南共分六个章节。

第一章介绍了塞尔维亚的基本国情和投资环境，对中国居民赴塞尔维亚投资的背景进行了概括性的陈述。

第二章全面介绍了塞尔维亚的税收制度，主要是对税收法律体系的介绍，其中对公司所得税、个人所得税、增值税、关税等税种以及塞尔维亚的税收优惠政策做了详尽的介绍。

第三章介绍了塞尔维亚税收征收和管理体制，相关内容涵盖了税收管理机构、居民纳税人的税务登记、纳税申报、税务检查等征管规定，以及非居民纳税人的税收征管措施及非居民企业税收管理的简介，对中国企业在塞尔维亚投资合作的税务管理实践具有较强的指导性。

第四章介绍了塞尔维亚的特别纳税调整政策，具体包括关联交易、转让定价调查等。

第五章介绍了中塞税收协定及相互协商程序，包括协定主要条款定义、适用范围、常设机构认定、不同所得类型征税规定等内容，以及对税收协定相互协商程序的详细说明。第六章介绍了中国居民企业赴塞尔维亚投资可能存在的税收风险，包括信息报告风险、纳税申报风险、调查认定风险以及享受税收协定待遇风险。本指南仅基于2019年4月前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据 、税收法规等信息可能存在的变化和更新。同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收协定待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面的问题时，及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询，避免不必要的税收风险及由此带来的损失。在编写过程中存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。

Tax100-中国居民赴塞尔维亚9.pdf (1.08 MB, 下载次数: 41)

2020-3-30 15:53 上传

点击文件名下载附件

超越梦想一起飞

中国居民赴德国投资税收指南

       为了助推国家实施“走出去”和“一带一路”倡议，便于中国赴德意志联邦共和国（以下简称德国）投资的“走出去”企业和个人及时把握德国的环境及变化，科学进行境外投资决策，有效防范税收风险，特编写了《中国居民赴德国投资税收指南》（以下简称指南）。       本指南主要介绍了德国基本国情和投资环境，重点介绍了德国的税收制度，指出中国“走出去”企业和个人赴德投资应关注的问题和相关投资风险，旨在为中国居民在德国投资经营ᨀ供参考。
       指南分为六大部分：
       第一章介绍了德国的基本国情和投资环境，从地理环境、政治环境、经济环境、文化环境等方面对德国基本国情进行了介绍。
       第二章对德国的主要税种进行了介绍，主要包括企业所得税、个人所得税、增值税、贸易税等18个税种。
       第三章介绍了德国的税收征收管理制度；第四章对德国特别纳税调整政策进行了介绍，包括其同期资料准备要求、转让定价调整、预约定价安排、受控外国企业管理、成本分摊协议管理、资本弱化管理等方面。
       第五章介绍了中德税收协定及相互磋商程序相关内容。
       第六章结合前文内容，提示了在德国投资可能存在的一些税收风险。本指南仅基于2019年9月前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能存在的变化和更新。
同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收协定待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面的问题时，及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询，避免不必要的税收风险及由此带来的损失。
       在编写过程中存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。

       附件： Tax100-中国居民赴德国投资税收指南.pdf (1.13 MB, 下载次数: 47)

2020-3-30 15:53 上传

点击文件名下载附件

励志张姐

中国居民赴巴基斯坦投资税收指南

巴基斯坦伊斯兰共和国（以下简称巴基斯坦）位于南亚次大陆西北部。随着中国“一带一路”倡议的逐步开展，巴基斯坦对于我国“走出去”企业开展对外投资有着巨大的合作潜力。我们编写的《中国居民赴巴基斯坦投资税收指南》（以下简称《指南》）重点介绍了巴基斯坦的地理环境、投资信息、税收制度和投资的税收风险等，旨在为中国“走出去”企业和个人开拓海外市场提供参考和指导。《指南》共分为六个章节。

第一章介绍了巴基斯坦的基本情况，包括国家概况、投资环境的简要介绍，同时对“走出去”企业关心的外国投资、企业设立、经贸合作等进行了重点描述，使“走出去”企业对于巴基斯坦的总体情况有所了解。

第二章介绍了巴基斯坦的税收制度，重点介绍了巴基斯坦现有税种，如企业所得税、个人所得税、销售税、消费税等，无论是纳税申报环节，还是反避税转让定价的规定都有明确的阐述。

第三章介绍了巴基斯坦的税收征管体制，以及违反规定的惩罚和裁决的处理方式。

第四章介绍了是特别纳税调整政策，包括巴基斯坦关联交易、转让定价等相关政策。

第五章介绍了中巴税收协定及相互协商程序。第六章主要提示了目前在巴基斯坦投资可能存在的税收风险，包括纳税申报风险、调查认定风险、享受税收协定待遇风险等相关内容。本指南仅基于 2018 年 12 月前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能存在的变化和更新。同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收协定待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面的问题时，及时向企业的主管税务局或专业机构咨询，避免不必要的税收风险及由此带来的损失。在编写过程中存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。

Tax100-中国居民赴巴基斯坦10.pdf (899.58 KB, 下载次数: 53)

2020-3-30 15:58 上传

点击文件名下载附件

刘邦明

中国居民赴乌兹别克斯坦投资税收指南

  乌兹别克斯坦是一个位于中亚的内陆国家，是世上两个双重内陆国之一。中国与乌兹别克斯坦历来交往频繁。古“丝绸之路”在两千多年前就把两国和两国人民紧密地联系在一起。中国与乌兹别克斯坦在资源禀赋及生产要素方面具有互补优势，中乌建交以来两国关系始终保持健康稳定的发展势头。特别是 2012 年两国建立战略伙伴关系以来，双方各领域合作均进入了发展的快车道，并结出了累累硕果，这些成果包括以下几个方面：（1）中国和乌兹别克斯坦贸易规模的不断扩大；（2）双向投资规模的不断增加；（3）承包劳务的显著增加；（4）能源合作的不断扩大；（5）铁路方面的合作加强等。为更好的推动中国企业“走出去”，加强中乌之间的贸易合作，中国企业有必要了解乌兹别克斯坦的税收政策，最大限度地享受乌兹别克斯坦的税收优惠，最大程度地规避税收险《中国居民赴乌兹别克斯坦投资税收指南》便是这样一本投资性税收指南。本《指南》共有六个章节，主要介绍了乌兹别克斯坦的投资环境以及税收制度。其中，
  第一章内容为乌兹别克斯坦概况及投资主要关注事项，从地理、政治、经济和文化等方面描述了国家概况，阐述了乌兹别克斯坦的投资规定和优惠政策；
  第二章介绍了乌兹别克斯坦的税收制度和税收法律体系，重点包括企业所得税、个人所得税、增值税、消费税等；
  第三章简要介绍了乌兹别克斯坦的税收征收和管理制度；
  第四章简要介绍了乌兹别克斯坦的特别纳税调整政策；
  第五章介绍了中乌税收协定；
  第六章分析了在乌兹别克斯坦投资可能存在的风险，包括信息报告风险、纳税申报风险、调查认定风险、享受协定风险等。
  本指南仅基于 2018 年 6 月前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能存在的变化和更新。同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收协定、待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面问题时，及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询，避免不必要的税收风险及由此带来的损失。
  在编写过程中存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。

   Tax100-中国居民赴乌兹别克斯坦投资税收指南.pdf (968.6 KB, 下载次数: 51)

2020-3-30 15:59 上传

点击文件名下载附件

超越梦想一起飞

中国居民赴北马其顿共和国投资税收指南

为了加快实施“走出去”建设、推进“一带一路”倡议，帮助中国“走出去”企业了解和熟悉境外被投资国的政治、经济、地理和人文环境，特别是税收法律法规，更加科学有效地决策境外投资，我们编写了《中国居民赴北马其顿共和国投资税收指南》（以下简称“本指南”）。本指南从北马其顿共和国（以下简称“北马其顿”）的国情概况、税收制度、税收征管体制、特别纳税调整政策、中马税收协定及相互协商程序和在北马其顿投资的税收风险等六个方面进行了较为详细的解读，具有较强的针对性、参考性和指导性。
本指南分为六个章节。第一章是北马其顿概况及投资主要关注事项简介，介绍了北马其顿的基本国情和投资环境概况，揭示了该国的地理、政治、经济和文化概况，以及近年经济发展情况、投资政策及经贸合作方面的重要信息。
第二章是本指南的核心部分，详细介绍了北马其顿的税收制度，主要涉及了企业所得税、个人所得税、增值税、消费税、财产税及其他税费，重点列示了各税种的纳税义务人、征收范围、税率、税收优惠政策及应纳税额等内容。
第三章是税收征收和管理制度，涵盖了税务登记、纳税申报、税务检查等方面的信息。
第四章介绍了北马其顿特别纳税调整相关的政策，包括关联交易、同期资料、转让定价调查和资本弱化等方面。第五章是中马税收协定及相互协商程序，通过详细介绍和解读税收协定，使企业深入了解税收协定的内容，正确使用税收协定，维护自身的合法权益。
第六章提示了企业在北马其顿投资可能存在的税收风险，包括信息报告风险、纳税申报风险、调查认定风险及不能享受税收协定待遇风险等内容，对“走出去”企业在北马其顿进行投资和生产经营活动中可能遇到的税务风险做出了相应的提示。
中国政府在新形势下致力于加快“走出去”步伐，推动“一带一路”倡议实施，加强与“一带一路”沿线国家的发展对接，深度挖掘合作机会与潜能，积极推动企业对外投资管理改革，加强对企业合规经营和风险防范的指导，为中国企业“走出去”创造良好的外部环境。北马其顿是“一带一路”沿线国家之一，也是非欧盟成员国中，制度体系发展相对完善的欧洲国家。
因此，研究在北马其顿投资可能涉及的税收问题是很有必要的。
本指南涵盖了企业在北马其顿投资和经中国居民赴北马其顿共和国投资税收指南2营中需要了解的涉税信息，希望能切实为“走出去”企业排难解惑、提供参考和指引。本指南仅基于2019年6月30日前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能存在的变化和更新。
同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收协定待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面的问题时，及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询，避免不必要的税收风险及由此带来的损失。在编写过程中存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。

附件： Tax100-中国居民赴北马其顿共和国投资税收指南.pdf (1.67 MB, 下载次数: 57)

2020-3-30 16:03 上传

点击文件名下载附件

刘邦明

中国居民赴斯洛文尼亚投资税收指南

  随着“一带一路”发展战略的逐步推进，更多的中国企业开始走出国门。为了帮助中国企业更好地“走出去”及了解被投资国的经济、政治、文化、地理、人文环境概况和税收法律法规，有效地规避、防范和应对境外税收风险，我们编写了《中国居民赴斯洛文尼亚投资税收指南》。该指南从斯洛文尼亚共和国（英文：The Republic of Slovenia，以下简称“斯洛文尼亚”）的国情概况、税收制度简介、税收征管制度、斯洛文尼亚关于转让定价的合规性要求、中斯税收协定及相互协商程序以及企业在斯洛文尼亚投资的税务风险等六个方面进行了较为详细的解读。
  本指南一共包括六个部分：
  第一部分的内容为斯洛文尼亚国情概况，主要介绍斯洛文尼亚的地理、政治、经济及人文环境；以及斯洛文尼亚的宏观经济现状和基本的投资信息，包括投资领域、投资政策及可能存在的投资风险。
  第二部分是本指南的核心部分，主要介绍了斯洛文尼亚现行税收制度，包括企业所得税、个人所得税、增值税、消费税、财产税和关税等税种。其中，企业所得税、个人所得税与增值税不仅是斯洛文尼亚税制的主要税种，更是赴斯洛文尼亚投资的中国企业最为关注的税种。因此，本章节对其进行了详细介绍。
  第三部分介绍斯洛文尼亚的税收征管制度，涵盖了税收管理机构、税务登记、纳税申报及非居民管理等相关信息。
  第四部分介绍斯洛文尼亚在特别纳税调整方面的相关信息，包括关联交易、转让定价方法、资本弱化等相关规定。值得注意的是，斯洛文尼亚已加入经济合作与发展组织（OECD），同时参与税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划，其税收法规中关于转让定价的规定与OECD转让定价指南基本一致。
  第五部分讲述了中国与斯洛文尼亚双边税收协定和相互协商程序，通过详细介绍和解读税收协定，使企业全面了解税收协定的内容，正确使用税收协定，维护自身的合法权益。
  第六部分阐述了在斯洛文尼亚投资可能存在的税收风险，包括信息报告风险、纳税申报风险等。
  本税收指南旨在提供企业在斯洛文尼亚投资和经营过程中需要了解的涉税信息，希望能降低企业“走出去”可能面对的税务风险，切实为“走出去”企业排难解惑、提供参考和指引。
  编者注：本指南仅基于2017年8月1日前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能存在的变化和更新。同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收协定待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面的问题时，及时向企业的主管税务机关或律师咨询，避免不必要的税收风险及由此带来的损失。
  在编写过程中存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。

   Tax100-中国居民赴斯洛文尼亚投资税收指南.pdf (1.29 MB, 下载次数: 49)

2020-3-30 16:16 上传

点击文件名下载附件