【连载】国家税务总局 国别（地区）投资税收指南 /国别投资指南

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中国居民赴阿根廷投资税收指南

       阿根廷共和国（以下简称“阿根廷”）是位于南美洲南部的一个由23个省和联邦首都组成的总统制联邦共和国。阿根廷是南美洲国家联盟，20国集团成员和拉美第三大经济体，是世界上综合国力较强的发展中国家之  一。为加快实施“走出去”举措，响应“一带一路”倡议，更好地帮助我国“走出去”企业了解被投资国的基本情况，特别是被投资国的税制信息，有效防范和应对跨境税收风险，我们编写了《中国居民赴阿根廷共和国投 资税收指南》,对阿根廷的基本概况、投资环境、税制和税收征管、税收争议和投资风险等方面进行了阐述，为我国赴阿根廷投资的“走出去”纳税  人提供参考和指引。
       本指南分为六个部分，
       第一章为阿根廷概况，从地理、政治、经济、文化阐述了该国的基本情况。为了增进对投资环境的了解，我们将侧重点放在了投资者较为关注的基础设施、支柱和重点行业、投资政策等。
       第二章和第三章对阿根廷税制体系和主要税种的税收征收管理制度进行介绍，阐述了企业所得税、预提所得税、个人所得税、增值税和其他税种的税率  以及税收管理机构的组成和税收征收管理制度。
       第四章是阿根廷特别纳税调整的概览，主要介绍关联关系和关联交易基本类型、同期资料准备主体及具体内容、转让定价调查的主要方法、以及阿根廷法律对转让定价中不符合规定的涉税行为的处罚。
       第五章对阿根廷处理税收争议的主要部门及税收争议解决方法进行介绍。
       第六章为中国居民企业赴阿根廷投资可能存  在的税收风险做了介绍，包括信息报告风险、纳税申报风险、调查认定风  险以及其他风险。
       本指南仅基于2018 年12月前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能存在的变化和更新。同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收协定待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面的问题时，及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询，避免不必要的税收风险及由此带来的损失。
       在编写过程中存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。


       附件： Tax100-中国居民赴阿根廷投资税收指南.pdf (1.08 MB, 下载次数: 42)

2020-3-30 16:17 上传

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刘邦明

中国居民赴文莱投资税收指南

  本投资指南旨在为中国居民赴文莱投资和从事经营活动提供初步的税务信息导引。本指南首先对文莱国家地理、政治、经济、文化和投资环境进行介绍，为计划赴文莱投资居民提供一个综合的环境说明；
  第二部分为本指南核心内容，对文莱国内税制的概述，目前文莱免征流转税、个人所得税，也无出口税、销售税、工资税和增值税等诸多税种。其中企业所得税和石油所得税为其政府税收的主要来源，占其税收总额的 95%以上。基于文莱现行适用的法案，该部分对文莱现行主要税种制度逐一进行了详细介绍，并阐述了各类税种的征管方式，具体包括：石油所得税、印花税、投资激励条例和所得税四种；
  第三部分为文莱税收征收和管理制度介绍，文莱税务司是文莱税收的主要管理部门，具体税收部门为审计与评估部门、公司与政策部门、财务部门、执法部门、国际部门、会计部门 6 个；
  第四部分中由于直至 2016 年 7 月 1 日，文莱才正式加入了 BEPS 行动计划，目前还未设立相关的一般反避税规则；
  第五部分围绕中文税收协定的解释和适用而展开，重点介绍下列条款：协定的适用范围、常设机构条款、营业所得、劳务所得、投资所得、财产收益及其他所得的课税权分配、税收抵免、非歧视待遇条款、情报交换以及相互协商程序；
  最后，本指南对在文莱投资可能存在的税收风险进行了简要说明。
  本指南仅基于 2017 年 9 月 1 日前收集的信息进行编写。  由于时间仓促和编者水平等因素，一些内容难免有疏漏和不足，希望广大纳税人给予关注和指正，提出宝贵意见建议。

   Tax100-中国居民赴文莱投资税收指南.pdf (1.71 MB, 下载次数: 35)

2020-3-30 16:29 上传

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天涯怪孤客

中国居民赴法国投资税收指南

为响应“一带一路”倡议，帮助我国“走出去”企业了解和熟悉境外被投资国法兰西共和国（以下简称“法国”）政治、经济、地理和人文环境，特别是税收法规和司法制度，有效地规避、防范和应对境外税收风险，我们编写了《中国居民赴法国投资税收指南》（以下简称“本指南”）。

近年来，随着中国企业“走出去”步伐加快，法国已成为中国企业在欧洲的第四大投资目的地，投资总额近200亿美元。中国对法国投资总体呈现以下特点：

一是投资主体多元化。各类中资民营企业对法国投资迅速增加，逐渐成为投资主力军。

二是投资形式多样化。对法国投资以并购为主，绿地投资和合资等形式亦方兴未艾。

三是投资领域广泛化。对法投资主要集中在制造业领域，涉及农副产品、机械设备、信息工程、电信运营、化工、纺织服装等。

本指南旨在协助我国企业及时把握对外投资合作国家的税收政策及其变化，科学进行境外投资合作决策，防范境外投资税收风险，提高我国“走出去”企业的税收风险应对能力。

本指南分为六个章节：

第一章法国概况及投资主要关注事项，首先介绍了法国的地理、政治、经济、文化概况，然后从近年法国经济发展状况、资源储备和基础设施、支柱和重点行业、投资政策以及经贸合作等方面简要介绍了法国投资环境，帮助在法国投资的中国企业更好地了解法国的基础背景，融入当地的文化，提高自身的经营效率；

第二章法国税收制度简介，主要介绍法国企业负担的各项税种、个人负担的各项税种、间接税和地方税、消除双重征税等政策信息，帮助中国企业了解法国现行税收制度的基本情况；

第三章税收征收和管理制度，主要介绍法国对于企业的征管与合规性要求、法国对于个人的征管与合规性要求、法国的发票管理制度与经验等内容，帮助中国企业了解法国相关税收征管规定，避免发生合规性风险；

第四章特别纳税调整政策，主要介绍关联交易、同期资料、转让定价调查、预约定价安排和受控外国企业等方面的相关规定，帮助中国企业了解法国的特别纳税调整政策相关制度；

第五章中法税收协定及相互协商程序，主要介绍中法税收协定的基础信息、简述中法税收协定相互协商程序、如何做好中法税收协定争议的防范工作等。希望通过本章内容的介绍，帮助中国企业从政策角度了解中法政府在消除双重征税等税收方面的合作管理方式，充分了解税收协定待遇以及税收争议发生时企业如何通过合法有效的渠道解决问题等信息；

第六章在法国投资可能存在的税收风险，主要介绍信息报告风险、纳税申报风险和享受税收协定待遇风险，帮助中国企业及时了解在法国投资的税收风险，更好地开展生产经营活动。

本指南仅基于2019年6月前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能存在的变化和更新。同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收协定待遇享受、转让定价调整、税务稽查等方面的问题时，及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询，避免不必要的税收风险及由此带来的损失。

在编写过程中存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。

附件： Tax100-中国居民赴法国投资税收指南.pdf (1.26 MB, 下载次数: 38)

2020-3-30 16:38 上传

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超越梦想一起飞

中国居民赴黑山投资税收指南

为响应“一带一路”倡议，更好地帮助中国“走出去”企业了解黑山共和国（以下简称“黑山”）的基本情况，特别是黑山的税制信息，有效防范和应对跨境税收风险，我们编写了《中国居民赴黑山投资税收指南》。该指南将黑山税收法规、征管实践与纳税人的税收实务紧密结合，指出了中国居民赴黑山投资可能存在的税收风险，为中国赴黑山投资的“走出去”企业提供有效参考和指引。
本指南分为六个部分。
第一章介绍了黑山基本国情及投资概况。包括政治、经济及文化等各方面，以及投资环境、法规概况及相关重要规定；第二章对黑山税收制度进行了全面介绍，主要包括对税法体系以及公司所得税、个人所得税、增值税等税种的介绍；第三章介绍了黑山税收征管体制，涵盖了公司所得税、个人所得税、增值税等主要税种及其他税种的详细征管规定；第四章重点介绍了黑山的特别纳税调整政策，包括关联交易的判定与管理，转让定价的原则、方法和调查等；第五章介绍了中黑税收协定及相互协商程序，包括对协定主要条款定义、适用范围、常设机构认定、不同所得类型征税规定的详细介绍，以及对税收协定相互协商程序的适用说明等；第六章介绍了在黑山投资可能存在的税收风险，包括信息报告风险、纳税申报风险、调查认定风险及享受税收协定待遇风险等。
本指南仅基于2019年6月前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能存在的变化和更新。同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收协定待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面的问题时，及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询，避免不必要的税收风险及由此带来的损失。
在编写过程中存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。

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2020-3-30 16:45 上传

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中国居民赴白俄罗斯投资税收指南

      为了响应“一带一路”倡议，帮助中国“走出去”企业了解和熟悉境外被投资国白俄罗斯共和国（以下简称“白俄罗斯”）政治、经济、地理和人文环境，特别是税收法规和司法制度，有效地规避、防范和应对境外税收风险，我们编写了《中国居民赴白俄罗斯投资税收指南》（以下简称  “本指南”）。
      白俄罗斯是中国在独联体地区重要的经贸合作伙伴，双方政治互信度高，经济互补性强，合作潜力巨大。在两国领导人的直接关怀和推动下，中国与白俄罗斯经贸合作迅速发展，合作规模逐年扩大，合作水平逐渐提髙，在双边贸易、工程承包、金融合作、相互投资、园区建设及国际贸易通道等领域的合作成效显著，不断加深两国全面战略伙伴关系。  
      本指南旨在协助中国企业及时把握白俄罗斯的环境及变化，科学进行境外投资合作决策，提高中国企业“走出去”的能力和水平，以投资带动  贸易发展。
      本指南分为六个章节：  
      第一章白俄罗斯的基本情况，主要介绍白俄罗斯的地理环境、政治环境、经济环境、投资吸引力、重点特色产业、贸易概况等情况。  
      第二章白俄罗斯的税制介绍，主要介绍白俄罗斯对企业和个人征收的各项税种以及流转税、反避税规则等白俄罗斯税收政策。  
      第三章白俄罗斯税收征管体制，主要介绍白俄罗斯的税收管理机构、税收管理体制及其近期变化等内容。  
      第四章特别纳税调整政策，主要介绍白俄罗斯的转让定价相关规定。  
      第五章中白税收协定及相互协商程序，主要介绍中白税收协定的基础信息、简述中白税收协定相互协商程序、如何做好中白税收协定争议的防范工作等。  
      第六章在白俄罗斯可能存在的税收风险，从信息报告、纳税申报、调查认定、税收协定待遇等角度出发。
      本指南仅基于2019年3月前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能存在的变化和更新。同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收协定待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面的问题时，及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询，避免不必要的税收风险及由此带来的损失。  
      在编写过程中存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。


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2020-3-30 16:50 上传

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超越梦想一起飞

中国居民赴阿曼投资税收指南

《中国居民赴阿曼投资税收指南》重点介绍了阿曼苏丹国(简称“阿曼”)的投资环境及税收制度。
本指南根据阿曼的国情、税收政策、相关法规和中阿双边协定，总结了中国企业赴阿曼投资可能面临的税务问题以及需要遵从的税收征管规定，有较强的针对性和指导意义。
本指南共分六个章节。
第一章介绍了阿曼的基本国情、投资环境，为中国居民赴阿曼投资提供了具有参考价值的背景资料。
第二章全面介绍了阿曼的税收制度，主要包括对税收法律体系、近年税制变化的介绍。
第三章介绍了阿曼税收征收和管理体制，涵盖了税收管理机构、居民纳税人的税务登记、纳税申报、税务检查等征管规定，以及非居民纳税人的税收征管措施与非居民企业税收管理的简介，对中国企业在阿曼投资合作的税务管理实践具有较强的指导性。
第四章介绍了阿曼的特别纳税调整政策，包括关联交易、转让定价调查和资本弱化规定等。第五章是对中阿税收协定及相互协商程序的介绍，包括对协定主要条款定义、适用范围、常设机构认定、不同所得类型征税规定的介绍，以及对税收协定相互协商程序的说明等。
第六章为中国居民企业赴阿曼投资可能存在的税收风险予以提示，包括信息报告风险、纳税申报风险、调查认定风险以及享受税收协定待遇风险，以及目前国际税收的热点议题“税基侵蚀及利润转移”行动计划对阿曼税收征管可能产生的影响。
本指南仅基于 2019 年 5 月前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能存在的变化和更新。
同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收协定待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面的问题时，及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询，避免不必要的税收风险及由此带来的损失。在编写过程中存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。

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2020-3-30 16:54 上传

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超越梦想一起飞

中国居民赴坦桑尼亚投资税收指南

坦桑尼亚是“一带一路”沿线重要国家。我国与坦桑尼亚一直保持良好的经济合作关系。近年来，坦桑尼亚政府也在逐步完善鼓励投资相关法律法规，为赴坦桑尼亚投资企业创造良好营商环境。
为积极响应“一带一路”倡议，更好帮助我国“走出去”企业了解坦桑尼亚政治经济环境和税收法律法规，我们组织编写了《中国居民赴坦桑尼亚投资税收指南》。
本指南分为六章。
第一章介绍坦桑尼亚地理、政治、经济、文化等方面的基本情况，帮助投资者从宏观上了解坦桑尼亚的投资环境。
第二章介绍坦桑尼亚税收法律体系，并着重对企业所得税、个人所得税、增值税、关税等坦桑尼亚主要税种相关规定进行梳理。
第三章概述坦桑尼亚税收征收和管理制度，对税收征管程序及办理涉税事宜相关规定进行介绍。
第四章介绍坦桑尼亚特别纳税调整相关政策规定和管理方法。
第五章介绍坦桑尼亚解决税收争议的部门、方法、途径等内容。
第六章结合坦桑尼亚实际情况，对赴坦桑尼亚投资时在信息报告、纳税申报、调查认定等方面的风险进行提示。
本指南仅基于 2019 年 10 月前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能存在的变化和更新。同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收协定待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面的问题时，及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询，避免不必要的税收风险及由此带来的损失。
在编写过程中存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。

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2020-3-30 17:04 上传

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中国居民赴匈牙利投资税收指南

       随着“一带一路”倡议的逐步推进，更多的中国企业开始走出国门，但“走出去”企业仍需要应对政治、经济、法律、税务以及文化等诸多潜在的风险。为了让“走出去”企业更好地了解对外投资的税收风险，我们 编写了《中国居民赴匈牙利投资税收指南》。该指南从匈牙利概况、投资主要关注事项、税收制度、税收征收管理制度、特别纳税调整、中匈税收协定及相互协商程序、投资存在的税收风险等方面进行了较为详细的介绍。
       第一章主要从国家概况和投资环境两个方面介绍了匈牙利概况及投资主要关注事项。国家概况方面包括地理、政治、经济、文化四部分内容；投资环境方面介绍了近年经济发展情况、资源储备和基础设施、支柱和重  点行业、投资政策、经贸合作以及投资注意事项六部分内容。  
       第二章主要介绍了匈牙利的税收制度。概述了匈牙利税收制度及税收  法律体系，重点从居民和非居民两个角度对匈牙利现行的企业所得税制度和个人所得税制度进行了详细介绍。另外还介绍了匈牙利现行的增值税和  关税制度，同时对其他税费进行了简要的介绍。
       第三章主要介绍了匈牙利税收征收管理制度。简介了匈牙利税收征收管理机构，重点就居民纳税人的税务登记、账簿凭证管理制度、纳税申报、税务审计、税务代理、法律责任以及其他重要的征管规定及非居民纳税人的税收征管措施和企业所得税的税收管理进行了详细介绍。  
       第四章主要介绍了特别纳税调整政策。包括关联交易、同期资料、转让定价调查、预约定价安排、受控外国企业、成本分摊协议管理、资本弱化以及法律责任八部分。  
       第五章主要介绍了中匈税收协定及相互协商程序。包括中匈税收协定概述、相互协商程序及协定争议的防范三部分内容。  
       第六章主要介绍了赴匈牙利投资的税收风险。主要从信息报告、纳税  申报、调整认定、享受税收协定待遇等方面提示我国居民赴匈牙利投资的税收风险。
       本指南仅基于2019年4月前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能存在的变化和更新。同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收协定待遇申请、转让定价调整和税务稽查等方面的问题时，及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询，避免不必要的税收风险及由此带来的损失。  
      在编写过程中存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。


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2020-3-30 17:21 上传

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天涯怪孤客

中国居民赴不丹投资税收指南

为了加快实施“走出去”战略、深入推进“一带一路”建设，帮助中国“走出去”企业了解境外被投资国的政治经济环境和税收法律法规，有效地防范和应对境外税收风险，我们编写了《中国居民赴不丹投资税收指南》。本指南汇集了不丹最新的税收法律规定，介绍了不丹政治、经济和投资环境，对该国的税收制度，特别是公司所得税和个人所得税进行了详细的阐述。鉴于不丹是一个与中国未建立外交关系和没有双边税收协定的国家，指南对赴不丹的投资经营者分析和归纳了潜在的税收风险，提出风险防控建议，对“走出去”纳税人具有一定的参考性和指导性。

指南分为六个章节：

第一章是不丹国情和投资环境简介，介绍了不丹的概况和投资环境，包括投资政策和注意事项。

第二章是指南的主体部分，介绍了不丹的税制结构和税收制度。

第三章介绍了不丹税收征管制度，包括税务机构的设置和征管程序的运作以及纳税登记、申报和源泉扣税等规定。

第四章介绍了特别纳税调整政策，包括双重征税减免和资本弱化处理。

第五章介绍了税收争议的解决，包括不丹处理争议的主要部门和解决争议的流程。

最后一章简述了在不丹投资可能存在的税收风险，为企业投资经营决策和风控评估及制定解决税收纠纷预案提供参考和选择。

本指南基于 2019 年 6 月前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能存在的变化和更新。同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、转让定价调整、税务稽查等方面的问题时，及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询，避免不必要的税收风险及由此带来的损失。

在编写过程中存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。

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2020-3-30 17:25 上传

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天涯怪孤客

中国居民赴阿尔巴尼亚共和国投资税收指南

阿尔巴尼亚共和国（以下简称阿尔巴尼亚）地处欧洲巴尔干半岛西南部，是“一带一路”倡议中承载重要功能的国家。为了方便中国居民全面了解阿尔巴尼亚的投资税收环境，我们编写了《中国居民赴阿尔巴尼亚共和国投资税收指南》（以下简称指南），重点介绍阿尔巴尼亚税制信息，旨在为中国赴阿尔巴尼亚投资的企业提供政策参考，帮助企业规避风险。

本指南从基本概况、投资关注事项、税收制度、税收征收管理体制、特别纳税调整、中阿税收协定以及投资的税收风险等方面进行了较为详细的介绍。

第一章主要从国家概况和投资环境概述两个方面介绍了阿尔巴尼亚概况及投资主要关注事项。国家概况方面包括地理、政治、经济、文化四部分内容；投资环境概述方面介绍了近年经济发展情况、资源储备和基础设施、支柱和重点行业、投资政策、经贸合作五部分内容。

第二章主要介绍了阿尔巴尼亚的税收制度。概述了阿尔巴尼亚税收制度及税收法律体系，重点从居民和非居民两种角度对阿尔巴尼亚现行的企业所得税、个人所得税、增值税进行了详细介绍。另外还对其他几个税种进行了简要的介绍。

第三章主要介绍了阿尔巴尼亚税收征收管理体制。简介了阿尔巴尼亚税收征收管理机构，重点就税务登记、账簿凭证管理制度、纳税申报、税务检查、税务代理、法律责任以及其他重要的征管规定进行了详细介绍。

第四章主要介绍了阿尔巴尼亚特别纳税调整政策。包括关联交易、同期资料、转让定价调查、预约定价安排、受控外国企业、成本分摊协议管理、资本弱化以及法律责任八部分。

第五章主要介绍了《中阿税收协定》及相互协商程序。包括《中阿税收协定》概述、协定相互协商程序及协定争议的防范三部分内容。

第六章主要从登记注册、信息报告、纳税申报、调查认定、享受税收协定待遇等方面ᨀ示中国居民赴阿尔巴尼亚投资的税收风险。

本指南仅基于 2019 年 10 月前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能存在的变化和更新。同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收协定待遇申请、特别纳税调整、税务稽查等方面的问题时，及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询，避免不必要的税收风险及由此带来的损失。

在编写过程中存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。

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2020-3-30 17:34 上传

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