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2024年度中国十大税收新闻发布!

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2025-1-14 16:33:27 | 显示全部楼层 |阅读模式
2024年度中国十大税收新闻发布!

来源:中国税务报
时间:2025年01月14日
原文链接:https://mp.weixin.qq.com/s/eidmAaWCmAmu0h6Jbfgmcg

今天上午,由中国国际税收研究会、中国税务报社、中国税务杂志社主办的2024年度中国十大税收新闻暨世界税收十件大事新闻发布会在北京举行。中国国际税收研究会会长、国家税务总局原副局长孙瑞标揭晓了2024年度中国十大税收新闻,“党的二十届三中全会对深化财税体制改革作出重要部署”位居2024年度中国十大税收新闻之首。

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 楼主| 2025-1-14 16:35:03 | 显示全部楼层
新一轮财税体制改革突破口在于央地关系
中国社会科学院学部委员、原副院长 高培勇

截屏2025-01-15 16.57.19.png

2024年中国十大税收新闻中,党的二十届三中全会对深化财税体制改革作出重要部署和增值税法表决通过入选,且分别位列十大税收新闻的第一项和第二项。这表明,财税体制改革受到广泛关注。也可以确信,这一轮财税体制改革将在经济社会发展进程中产生显著的推动作用。
这一轮财税体制改革与以往我们所经历的历轮财税体制改革相比,具有显著不同的意义。
第一,走出了不同于以往的行动路线。从2023年12月中央经济工作会议首先提出,到2024年3月的全国两会加以重申,到7月党的二十届三中全会作出系统部署,再到12月中央经济工作会议做画龙点睛式的归结——统筹推进财税体制改革、增加地方自主财力,是这一轮财税体制改革走出的基本轨迹。围绕深化财税体制改革演化进程的追溯可以发现,这和以往我们所经历的财税体制改革的行动路线显著不同。
第二,奔着解决经济发展过程中遇到的新问题和新矛盾而去。以往的经济波动特别是经济下行压力突出的时候,矛盾和问题主要表现为有效需求不足。而在今天的中国,我们必须说有效需求不足背后的深层原因在于预期转弱或预期偏弱。正因为这样,在宏观调控上,扩大需求和稳定预期两个目标是相兼容的。从这次中央经济工作会议围绕2025年经济工作作出的重要部署可以看到,不仅包括宏观政策层面的重大调整,也包括对重点领域改革事项的系统部署。可以肯定地说,实现2025年经济社会发展目标,实施更加积极有为的宏观政策,特别是实施更加积极的财政政策,离不开深化财税体制改革的支持和支撑。
第三,突破口在于中央和地方财政关系的改革。1994年的财税体制改革以分税制改革为突破口,带动了工商税制和税收征管体制的改革,以及央行和财政关系的改革。从党的二十届三中全会的相关部署可以看到,这一轮财税体制改革有四条主要线索,即预算制度、税收制度、央地关系、分配制度。从这次中央经济工作会议围绕财税体制改革作出的归结性表述中,可以发现,央地财政关系是改革突破口。这与实施更加积极的财政政策直接相关。与以往实施的积极财政政策相比,更加积极的财政政策的举措有一个共同点,那就是落实在地方财政层面、通过地方财政的操作加以实施。之所以是地方财政,而不是中央财政,这和当前中国财政运行的格局直接相关。以2024年为例,全国一般公共预算支出超28万亿元,其中地方财政支出24万亿元,占比超85%。这意味着,抓住了地方财政的运行,实际上就牵住了全国财政运行的牛鼻子,这是一个非常重要的事实。
另外一个非常重要的事实是,更加积极的财政政策举措中有一项号称史上最大规模的地方债务化债方案。这一项举措的落实及其功效,显然要依赖于地方财政的健全运行。
就此而言,地方财政既是这一轮财税体制改革的重点、焦点,也是痛点、难点。
这次中央经济工作会议明确提出,统筹推进财税体制改革,增加地方自主财力。其关键词在于“自主”二字,说明财税体制改革的首要任务是增加地方财政运行的自主性。党的二十届三中全会关于中央和地方财政关系的改革部署,包括消费税制度改革、增值税调整等,其出发点和落脚点,就是地方。地方财政运行格局的调整和改革显然离不开中央和地方财政关系的调整和改革。因此,关注这一轮财税体制改革,应把更多注意力放在中央和地方财政关系的改革上。
第四,“发挥经济体制改革牵引作用,推动标志性改革举措落地见效”是中央经济工作会议所明确的2025年经济工作九项重点任务之一。改革与政策互为条件、缺一不可。从这个意义上讲,党的二十届三中全会部署的财税体制改革具有紧迫性。如果没有财税体制改革的同步推进,更加积极的财政政策各方面举措的落地见效便可能要打折扣。位居中国十大税收新闻第二位的“增值税法表决通过”,便是一个非常重要的标志性改革措施。相信还会有一系列的财税体制改革举措在2025年相继推出。
综上可知,无论是财税理论界还是财税实践层,对于2025年的财税体制改革都应做好充分的思想准备。从短期来看,地方税体系的建设将为更加积极有为宏观政策的落实落地奠定坚实基础;从中期来看,财税体制改革的深化将为扩大消费以及经济运行持续回升向好的行动提供坚实的保障;从长期来看,财税体制改革事关国家治理体系和治理能力现代化格局构建,事关2035年基本实现社会主义现代化目标,财税体制改革的进一步深化无疑是重要的基础和支撑力量。
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 楼主| 2025-1-15 16:45:42 | 显示全部楼层
统筹推进财税体制改革 变宏伟蓝图为美好现实

全国政协常委、中国税务学会副会长 张连起
原文链接:https://mp.weixin.qq.com/s/bOBVUd82AJWV3AUszB_RlA

截屏2025-01-15 16.45.39.png

征程万里阔,奋进正当时。2024年的发展历程很不平凡,成绩令人鼓舞。高质量发展扎实推进,科技创新取得重要进展,新质生产力稳步发展,经济运行总体平稳、稳中有进。我国积极应对国内外环境变化带来的影响,出台一系列政策“组合拳”。税务部门发挥职能作用,服务中国式现代化、推动高质量发展,交出了一份可圈可点的成绩单。
2024年中国十大税收新闻,印证了我国2024年税收领域发生的重大事件和取得的重要成绩,也体现了“正向引导、提振信心、改善预期”的税务行动。
一年来,税务部门锚定使命任务,扛起政治责任,着力打造“效能税务”,持续深化依法治税、以数治税、从严治税,持续优化税收营商环境,不折不扣落实好结构性减税降费政策,既利企业又惠个人,既利经济又惠民生,稳定各类经营主体预期,提振社会公众信心。
党的二十届三中全会对深化财税体制改革作出重要部署,提出着力健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度。财税改革牵一发而动全身,落一子而满盘活,从来不只是财税部门自身的改革。深化财税体制改革,就是要建立起与中国式现代化相适应的现代财税制度,是高水平社会主义市场经济体制的重要组成部分。财税体制改革安排是盯着问题改、奔着目标去的,有三条主线:一是侧重解决地方政府尤其是基层政府面临的财政困难,缓解地方财政压力。二是为国家重大战略落地提供制度支持和财力保障,包括“研究同新业态相适应的税收制度”“规范税收优惠政策,完善对重点领域和关键环节支持机制”“推进消费税征收环节后移并稳步下划地方”“完善绿色税制”等。三是朝着建立现代财税制度的方向迈进。
党和国家中心工作重心在哪里,税务系统的智慧和力量就汇聚到哪里。一年来,税务部门进一步便利纳税人跨区迁移,服务全国统一大市场建设;实行“反向开票”,支持资源回收利用行业全产业链发展,有力推动“两新”行动落地见效;水资源税改革从区域试点到全国试点推开,推动绿色发展。
坚持以人民为中心,确保改革成果让人民群众更加可感可及。数电发票在全国推广应用,进一步便利广大纳税人,取得了优化营商环境、提升行政效能、助力经济社会数字化转型的积极效果;促进房地产市场平稳健康发展的税收优惠政策发布,降低住房交易成本,更好满足人民群众多样化住房需求,同时缓解房企资金压力,推动房地产行业健康发展。
法治是最好的营商环境。增值税是我国第一大税种,增值税法表决通过,是落实税收法定原则的重要一步,也有利于进一步完善现代增值税制度,服务经济社会高质量发展;“两高”发布涉税犯罪司法解释暨典型案例,对指导各级司法机关正确办理相关案件,具有重要的现实意义,推动依法惩处危害税收征管犯罪,保障国家税收利益、维护税收秩序,为经济社会高质量发展提供支撑和服务;税务部门持续开展对涉税违法典型案件的曝光,坚决维护税收秩序,常态化依法打击各类涉税违法行为,营造公平公正税收营商环境。
2025年,是“十四五”规划收官之年,也是“十五五”良好开局打牢基础之年。关键时期、关键一年,铭记奋斗、彰显担当。税务部门将以高质量发展的新成效,书写中国式现代化税务实践的新篇章。
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 楼主| 2025-1-15 16:47:14 | 显示全部楼层
打造“效能税务” 全面提升税收治理效能

国家税务总局税收科学研究所所长 黄立新
原文链接:https://mp.weixin.qq.com/s/bOBVUd82AJWV3AUszB_RlA

截屏2025-01-15 16.47.24.png

2024年,税收工作亮点频现,税收新闻报道及时跟进。入选的中国十大税收新闻里,我最为关注的是全国税务系统着力打造“效能税务”、全国正式推广应用数电发票、增值税法表决通过。
打造“效能税务”,有助于全面提升税收治理效能。效能理论在学术界和治国理政实践层面多有研究探索,在我国革命、建设和改革等不同时期得到深化应用和赓续发展。党的十九届四中全会提出坚持和完善中国特色社会主义制度、推进国家治理体系和治理能力现代化的总体要求和总体目标,并强调把我国制度优势更好转化为国家治理效能。税收在国家治理中发挥着基础性、支柱性、保障性作用,税务系统实行垂直管理,着力打造效能税务有助于更好发挥税收职能作用、高质量推进中国式现代化税务实践和服务高质量发展大局,特别是对于做好新时代税费征管工作具有深远影响和重要意义。如何在数字化转型背景下,通过一体推进依法治税、以数治税、从严治税,凝心聚力打造“效能税务”,全面提升税收治理效能,是每一名税务人必须思考的重要课题。接下来,税收科研人员将持续跟踪关注税务总局党委关于“效能税务”的部署安排,强化理论研究和实践总结。
在全国正式推广应用数电发票,是税务总局贯彻落实中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》的重要举措,对于优化营商环境、提高行政效能、助力经济社会数字化转型具有重要意义。一是助力纳税人降低开票用票的遵从成本。数电发票实现“去介质”,摆脱了传统专用设备和纸质载体的束缚。纳税人不再需要预先领取专用税控设备;通过“赋码制”取消特定发票号段申领,发票信息生成后,系统自动分配唯一的发票号码;通过“赋额制”自动为纳税人赋予发票总额度。这样一来,符合条件的新办纳税人基本实现“开业即可开票”。并且,数电发票取消了特定版式,改变纸质发票邮寄交付、纸电发票邮箱交付等传统交付方式,降低发票使用成本,提升纳税人用票的便利度。二是助力企业实现“业财税”信息一体化。数电发票通过全流程数字化流转,创新“乐企”直连模式,顺应企业数智化转型趋势,进一步降低企业制度性交易成本。三是助力精准打击虚开骗税等违法行为。数电发票依托动态“信用+风险”体系,能够对虚开骗税行为快速识别、实时预警、同步处置,从事后问题管理向事中风险应对、事前风险预测转变。
增值税法立法通过,是深化财税体制改革的重大举措,不仅标志着增值税制度迈入法治化新阶段,也是我国税收法治建设的重要里程碑,对经济社会发展产生广泛深远影响。一是加快落实税收法定原则。增值税法在暂行条例基础上进一步明确征税对象、税率、税收优惠等关键问题,增强了税收确定性,为经营主体提供更加清晰的税收法律遵循。二是促进产业升级。增值税法巩固了营改增成果、明确了增值税征税范围、规范了税收优惠政策,有利于减轻企业负担,推动产业优化。三是提升税收征管水平。增值税法明确统一税收政策和征管标准,有助于税务部门更加精准高效地开展税收征管,营造更公平的税收营商环境。四是推动经济高质量发展。增值税法通过合理的制度安排,引导资金流向、促进产业升级,吸引更多的投资和消费,推动经济持续健康发展。
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 楼主| 2025-1-15 16:49:24 | 显示全部楼层
2024年税收征管改革取得积极进展

北京国家会计学院党委委员、副院长、教授 李旭红
原文链接:https://mp.weixin.qq.com/s/bOBVUd82AJWV3AUszB_RlA

截屏2025-01-15 16.49.21.png

2024年是我国税制改革具有里程碑意义的一年。党的二十届三中全会审议通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》提出,“健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度,优化税制结构”“深化税收征管改革”,为我国深化税制改革,提升税收管理水平提供了根本遵循。笔者有以下几点观察:
2024年,加强税收法治建设取得突破性成绩。十四届全国人大常委会第十三次会议于2024年12月25日表决通过了增值税法,自2026年1月1日起施行。增值税是我国第一大税种,增值税立法,增强了税制确定性,助力优化税收营商环境,也标志着我国落实税收法定原则迈出重要一步,税收法治再进一程。
2024年,打造“效能税务”取得积极进展。通过推广应用数电发票和新的电子税务局,进一步提升有效征收率,并持续研究复杂涉税业务的征管流程,促进先进征管技术赋能税费征收,全面强化经济与税收之间的关联度,助力税收在国家治理中发挥基础性、支柱性、保障性作用。
2024年,税收征管与服务进一步融合。通过加强税法宣传,积极弘扬依法诚信纳税的理念,营造纳税光荣的社会环境。加强与纳税人缴费人的沟通交流,主动帮助其梳理化解税费风险,堵塞管理制度漏洞,预防税收违法行为的发生。引导纳税人缴费人针对税费风险开展自查自纠,提升自我规范能力。强化以数治税理念,进一步优化“信用+风险”监管机制,为守信纳税人提供更多激励措施,进一步提升纳税信用含金量,引导纳税人依法诚信纳税。
2024年,税收共治格局前景更为开阔。数字经济时代,经营主体的经营方式更加灵活多样,跨地区、跨行业的多元化经营模式不断涌现。2024年8月15日,国家税务总局发布《关于进一步便利纳税人跨区迁移 服务全国统一大市场建设的通知》,从“优化事前提醒”“提速事中办理”“完善事后服务”全环节推出系列举措,进一步便利纳税人跨区迁移,更好地服务全国统一大市场建设。未来税收共治格局可拓展至财政、税务、海关、人民银行、市场监管等多主体、全方位,共同推进国家治理体系和治理能力现代化。
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 楼主| 2025-1-15 16:54:00 | 显示全部楼层
积极推进税收改革 增加地方自主财力

中央财经大学财政税务学院院长、教授 樊勇
原文链接:https://mp.weixin.qq.com/s/bOBVUd82AJWV3AUszB_RlA

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党的二十届三中全会审议通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》,对今后一段时间深化财税体制改革作出了总体部署,谋划了具体实施路径。财税体制改革涵盖政府预算、税收和财政体制、政府债务等方面内容。在多重因素的叠加影响下,近年来我国地方财政运行面临一定困难与挑战,需要通过财税体制完善与税制改革积极应对。完善中央与地方财政关系,增加地方自主财力,更好调动中央与地方两个积极性成为新一轮财税体制改革的重要内容和主要目标之一。
地方自主财力指地方政府依法取得并能自主决定用途的政府收入,通常包括依法由地方政府征收的税收收入、按分税体制划归地方政府的税收收入、非税收入和其他由地方政府控制的资金来源。在我国,税收收入是各级政府收入中最规范、最稳定,也是占比最大的收入来源,直接影响地方政府财力,决定地方财力的自主程度。
健全地方税体系主要包括地方税种的选择及其制度的完善。如果从税收收入归属来看,地方税体系还应包括地方政府税收来源之一的共享税。
地方政府收入对税收收入的依存度(地方税收收入与地方财政收入的比例)是反映地方财政运行稳定状况非常重要的指标之一。1994年分税制改革优化了财力分配的格局,提高了中央财政的地位,中央与地方的分配格局发生了重大变化,中央财政处于主导地位,全国税收收入向中央财政集中,强化了中央的宏观调控能力,而地方税收收入占财政收入比例在不断下降。2002年至2022年,地方税收收入占财政收入的比例整体呈现下降趋势,其他部分财政资金收入由转移支付、收费等形式筹集,且由非税方式筹集资金的比重逐年增加,对地方财政正常运转带来不利影响。
除经济发展带来的税收增长外,通过税收改革增加地方自主财力理论上主要有三种方式:一是扩大现有地方税种征收范围或提高税率;二是开征适合作为地方税的新税种;三是将中央税调整为共享税甚至地方税,或调整共享税中地方税的分享比例。前两种方式在短期内较难实行,即使有个别政策调整,也难以有效提高地方自主财力。因此,《决定》提出“推进消费税征收环节后移并稳步下划地方,完善增值税留抵退税政策和抵扣链条,优化共享税分享比例。研究把城市维护建设税、教育费附加地方教育附加合并为地方附加税,授权地方在一定幅度内确定具体适用税率”等系列税收改革。随着这一系列税收改革的推进和深入,将不断提升地方政府自主财力,为地方政府更加积极主动地提供公共服务、进行基础设施建设以及推动地方经济发展提供坚实的财政保障。
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我国税收各项事业取得显著成就

中国社会科学院财政税收研究中心副主任 张斌
原文链接:https://mp.weixin.qq.com/s/bOBVUd82AJWV3AUszB_RlA

截屏2025-01-15 16.55.24.png

2024年是中华人民共和国成立75周年,是实现“十四五”规划目标任务的关键一年。党的二十届三中全会审议通过了《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》,明确指出“当前和今后一个时期是以中国式现代化全面推进强国建设、民族复兴伟业的关键时期”。全会对税制改革提出了“健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度,优化税制结构”的要求,明确了下一阶段税制改革、地方税体系建设的具体任务。
按照党的二十届三中全会的部署,税制改革持续推进,税收各项事业取得显著成就,税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用进一步显现。
在税收法治建设领域,十四届全国人大常委会第十三次会议于2024年12月25日表决通过了增值税法,自2026年1月1日起施行。增值税是我国第一大税种,增值税法的颁布意味着现行18个税种中已有14个税种制定了法律,涵盖了绝大部分的税收收入,这是全面落实税收法定原则的重大进展。在税收司法方面,2024年3月18日,最高人民法院联合最高人民检察院、公安部、国家税务总局发布了《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》以及依法惩治危害税收征管典型刑事案例,这对于新形势下打击涉税违法犯罪、保障国家税收、维护税收秩序、促进经营主体自觉依法纳税,积极推动经济社会高质量发展具有重要意义。
在税收制度与税收政策领域,一年来,围绕经济社会发展重大任务,持续推动税制改革、税收政策优化。2024年10月11日,财政部、国家税务总局、水利部联合发布《水资源税改革试点实施办法》,决定自12月1日起,水资源费改税试点在全国范围内全面实施。2024年11月13日,财政部、国家税务总局、住房城乡建设部联合发布《关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》,明确了多项支持房地产市场平稳健康发展的税收优惠政策。
在税收征管领域,税务部门在服务经济社会高质量发展、全国统一大市场建设、推动“一带一路”税收合作,推进税收征管数字化等方面均取得了显著成绩。为推动大规模设备更新和消费品以旧换新行动,解决资源回收企业发票获取难题,国家税务总局推出了“反向开票”措施。为推动全国统一大市场建设、优化营商环境,国家税务总局发布了《关于进一步便利纳税人跨区迁移 服务全国统一大市场建设的通知》,同时指导各地税务部门持续推动高效办成“企业注销一件事”,积极探索企业注销便利化举措。为服务高水平对外开放,第五届“一带一路”税收征管合作论坛成功举办,税务部门聚焦服务高质量“引进来”和高水平“走出去”,打造“税路通”服务品牌。2024年11月24日,国家税务总局发布了《关于推广应用全面数字化电子发票的公告》,在全国正式推广应用数电发票,税收征管数字化迈出了重要一步。
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