安徽省国家税务局 皖国税函[2006]137号 安徽省国家税务局关于安徽中烟工业公司增值税专用发票使用管理问题的批复

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安徽省国家税务局
安徽省国家税务局关于安徽中烟工业公司增值税专用发票使用管理问题的批复
皖国税函[2006]137号

  

  安徽省国家税务局关于安徽中烟工业公司增值税专用发票使用管理问题的批复
  皖国税函[2006]137号
  全文有效
  合肥市国家税务局：
  你局《关于安徽中烟工业公司增值税防伪税控系统有关开票问题的请示》（合国税发[2006]123号）悉。安徽中烟工业公司近期与安徽黄山卷烟总厂、芜湖卷烟厂、阜阳卷烟厂进行联合重组，取消黄山卷烟总厂、芜湖卷烟厂、阜阳卷烟厂的法人资格，成立一个新的法人实体，继续使用“安徽中烟工业公司”名称，实行统…-采购，统一生，统一销售，统一核算。为支持企业改革发展，根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国发票管理办法》等规定，经研究，现就安徽中烟工业公司增值税专用发票使用管理问题批复如下：
  一、关于防伪税控开票子系统发行
  安徽中烟工业公司本部（以下简称省公司）及其下属的各烟厂（以下简称分厂）领购、开具增值税专用发票采用防伪税控主、分开票机系统，由省公司所在地主管国税机关统一管理，其中，省公司使用主开票机，各分厂使用分开票机。主管国税机关发行防伪税控开票子系统时，应统一使用安徽中烟工业公司的名称和纳税人识别号，并在防伪税控系统一般纳税人管理模块中登记省公司的档案信息，保持与综合征管软件和稽核系统的一致。
  二、关于专用发票领购省公司和各分厂应按以下流程领购专用发票：（一）省公司持发票领购簿、主开票机税控IC卡等资料，按月向所在地主管国税机关统一领购专用发票，并使用主开票机税控 IC卡取得与纸质专用发票代码、号码相一致的专用发票电子信息。
  （二）省公司领购发票后，按用量在本部和各分厂之间进行分配，将纸质专用发票分别交付各分厂，并在各分开票机的税控IC卡中写入与纸质专用发票对应的专用发票电子信息（三）各分厂从省公司领取专用发票后，应及时将所分配的专用发票电子信息由税控IC卡渎入分开票机防伪税控开票子系统中三、关于专用发票开具省公司发生增值税应税行为需要开具专用发票时，应使用主开票机就地开票；各分厂发生增值税应税行为需要开具专用发票时，应使用本厂配备的分开票机就地开票。
  四、关于专用发票缴销省公司和分厂需要退回专用发票时，应按“先分后主”的次序，先由分厂使用分开票机将需退回的专用发票电子信息退回到分开票机税控IC卡中，连同对应的纸质专用发票一并送交省公司。省公司将分厂的分开票机税控IC卡退票信息读入主开票机，汇总完整后再退回到主开票机税控IC卡，连同对应的纸质专用发票向其主管国税机关办理发票缴销手续。
  五、关于防伪税控系统报税每月申报期内，省公司和各分厂应按以下流程办理报税：（一）每月月初第一次打开防伪税控开票子系统时，省公司和各分厂应根据系统提示，将所属月内专用发票开具等信息，抄人各自的税控IC卡中，并打印相关的专用发票开具汇总表及明细表。
  （二）各分厂及时将抄取专用发票开具信息的分开票机税控 IC卡及打印的专用发票开具汇总表和明细表送交省公司。
  （三）省公司携带已抄取专用发票开具信息的主开票机税控 IC卡和各分开票机税控IC卡，连同各自打印的专用发票开具汇总表及明细表，到主管国税机关按照“先分后主”的次序办理报税。
  六、其他（一）原黄山卷烟总厂、芜湖卷烟厂和阜阳卷烟厂应于今年6月28日，将领购未使用的空白专用发票通过防伪税控开票子系统退回其主管国税机关，然后按照“注销报税”流程，将当月已开票信息向主管国税机关进行报税。
  （二）原黄山卷烟总厂、芜湖卷烟厂和阜阳卷烟厂的主管国税机关应于6月28日通过防伪税控企业发行子系统分别对3家企业进行注销发行，同时在防伪税控系统一般纳税人管理模块中将 3家企业的档案信息由“正式”变更为“注销”（但不得删除）。
  （三）安徽中烟工业公司使用的主、分开票机应一律使用PCI插槽的金税卡、64K以上税控IC卡，同时安装WINDOWS版防伪税控开票子系统。
  （四）为确保全面、及时和准确地抄报专用发票开具信息，安徽中烟工业公司应督促下属各分厂于每月1日前及时抄取分开票机的专用发票开具信息，于2日前将各分开票机的抄税IC卡连同报表一并报送省公司，由省公司在规定时间内及时向主管国税机关办理报税。
  （五）省公司所在地主管国税机关应按总局、省局相关文件的规定，认真核实该公司的专用发票使用情况，准确设定和调整专用发票用量、限额信息。