【2021年06月25日】国际税收资讯 第132期

天竺语税

作者：李旭红 郭紫薇

1
United States
美国科罗拉多州更新地方销售和使用税税率

美国科罗拉多州税务局公布了一份更新的地方销售和使用税税率清单，该清单自2021年7月1日起生效。
科罗拉多州通常对适用的交易征收2.9%的州销售和使用税，地方政府可能会在此基础上征收额外的销售和使用税。尽管自2021年7月1日起，地方税率将上调，但地方销售和使用税的税率范围保持在0%至8.3%之间不变。
此外，根据该公开发布的文件，税务局将管理两个新城市和一个特区的地方销售和使用税税率。通常由税务局管理几个市、县和特别行政区的州和地方销售税，但也有某些城市自行管理销售税。

注：一般而言，在科罗拉多州进行销售的零售商必须征收和缴纳州和地方销售税。然而，某些城市和地区的合格零售商，即销售食品、电力、机床等的零售商免征地方税。

（消息来源：IBFD 2021.6.8）
2
Bangladesh
孟加拉国在年度预算中提议延长增值税免税期限并简化规则

2021年6月3日，孟加拉国财政部长向议会提交了2021-2022财年预算，并提议除其他间接税措施外，延长包括COVID-19产品在内的某些商品的增值税免税期限，简化增值税和附加税（SD）规则，并降低对拖欠增值税的罚款和罚金。

预算中有关间接税和其他措施的主要建议概述如下：
间接税

• 延长部分医疗卫生服务，试剂盒、个人防护用品、疫苗等COVID-19产品，卫生产品免征增值税的期限；
  
• 包括本地移动手机行业和IT行业内的某些行业将在特定年份继续保持豁免；
  
• 免征部分家电产品在当地生产阶段的增值税；
  
• 关于增值税逃税、未按期缴纳、异常情况的罚款和欠缴增值税的利息减少50%；
  
• 简化《2012年增值税和附加税法案》和《2016年增值税和附加税规则》中的各项规定。
  
  
  

其他措施

• 移动金融服务（MFS）将作为通过银行转账进行支付的一种支付方式强制使用。因此，未通过银行渠道或移动金融服务支付的款项的扣除率将比适用税率高出50%；
  
• 纳税人识别号（TIN）在获得建筑计划批准、注册合作社和其他具体交易时是强制的；
  
• 明确电子商务平台源泉扣缴的权限；
  
• 降低以下房屋的折旧率：
  
  
  

• 普通建筑折旧率将降低5%-10%不等；
  
• 工厂大厦折旧率将降低10%-20%不等。
  
  
  

（消息来源：IBFD 2021.6.8）

3
United States
美国马里兰州发布数字商品销售税指南

2021年6月3日，马里兰州审计长发布了对该州销售和使用税讨论修订的最新指南，以将数字产品、代码和电子服务包括在内。
该指南侧重于以下方面：

• 定义“数字产品”、“数字代码”、“订阅”和“以电子方式提供的服务”的含义；
  
• 说明构成应税零售和使用数字产品和代码的情况；
  
• 说明该州征收数字商品销售税时，数字商品和代码的价格的认定标准；
  
• 为该州何时对数字商品、代码和服务征税提供关联指南，并制定包括活跃市场者和州外供应商在内的规则；
  
• 说明数字商品销售税下的豁免事项，包括适用于转售、临时销售和政府销售的豁免事项；
  
• 举例说明某些数字在线商品需要缴纳销售税的情况，包括与广告代理商签订的合同；
  
• 说明各种数字产品的来源确定方法，包括对所有销售给马里兰州客户的数字产品征收销售和使用税。
  
  
  

尽管主审计长此前表示，2021年3月至5月发生的销售和使用税纳税申报表和税款缴纳延长至2021年7月15日，但数字产品立法的生效日期仍然是2021年3月14日。
（消息来源：IBFD 2021.6.9）

4
United States
美国密歇根州推进削减企业所得税税率的法案

美国密歇根州参议院财政委员会针对企业纳税人提出了一项法案，即2021年第392号参议院法案。该法案提议将2021纳税年度目前6%的企业所得税税率降低至5.5%，并在2022年以后的纳税年度进一步降低至4.9%。

除非联邦法律禁止，密歇根州目前对在该州开展业务活动的纳税人，以及在该州开展业务的导管实体的所有权人或受益人征收企业所得税。
密歇根州估计，企业所得税减免政策将在2020至2021财年减免2300万美元，在2021至2022财年减免2.17亿美元，并在随后的财政年度中提供每年2.4亿美元的减免。

（消息来源：IBFD 2021.6.9）
5
United States
美国路易斯安那州提出无限净经营亏损结转法案
  
美国路易斯安那州立法机构已向州长办公室提交了2021年第36号参议院法案，该法案取消了对自2022年1月1日起提交的企业所得税申报表中，申请结转2001年1月1日起发生亏损的20年最大净经营亏损（NOL）结转期。因此，该州将为路易斯安那州的企业纳税人利用损失进行税前扣除提供无限的时间。
注：根据路易斯安那州现行法律，对于2015年7月1日及之后提交的纳税申报表，无论申报表涉及哪一个纳税年度，净经营亏损扣除额仅限于结转到当年的净经营亏损的72%。净经营亏损可以向之后的纳税年度结转，但不能向先前的纳税年度结转。

（消息来源：IBFD 2021.6.10）
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