【2021年08月13日】国际税收资讯 第139期

天竺语税

作者：李旭红 夏娟娟



1
United States

美国新墨西哥州提议更新州外服务的总收入税规则

美国新墨西哥州税务局提议修订提供州外服务征收总收入税的（GRT）规则。税务局提出的修正案旨在使其现行法规与2020年3月9日颁布的法规保持一致。新法规自2021年7月1日起生效，允许新墨西哥州对州外企业的网络销售额收取5.125%的总收入税。具体而言，提议的规则有：

• 规定以下收入须缴纳总收入税，除非适用于《总收入和补偿税法》中规定的特定豁免或扣除：
  
  

• 在新墨西哥州提供服务所得的收入；
  
• 在新墨西哥州以外提供服务所得的收入，其产品最初在新墨西哥州使用；
  
  
  

• 提供如广告、娱乐、定制软件、股票经纪等特定类型服务所得的总收入；
  
• 在特定情况下，纳税人可以在本州抵免支付给其他州的总收入税或类似的税款，但抵免额不得超过每笔交易应在本州缴纳的总收入税。
  
  
  

新墨西哥州税务局于2021年7月7日在《新墨西哥州公报》上公布了关于提议法规的制定和公共听证的通知。税务局将于2021年8月10日通过网络会议就提议法规举行公开听证会，并要求在同一日期或之前通过电子邮件提交公众意见。
注：在新墨西哥州，税务局必须举行公开听证会以听取利益相关者的意见，之后才能通过法规。税务局在向秘书办公室提交文件后的45天内，以及在《新墨西哥州公报》公布法规后的30天内安排公众听证会。公众意见将在收到后不超过3个工作日公布在新闻部网站上。

（消息来源：IBFD 2021.07.13）


2
Greece
希腊提议对电子图书和出版物适用6%的增值税低税率

希腊已经提议对供应电子图书和出版物适用6%的增值税（VAT）低税率。更具体地说，提议的6%增值税低税率将适用于：

• 记录在硬盘和录音设备上的数字版书籍；
  
• 以电子出版物方式提供的视听书籍，但不包含完全或主要用于广告的出版物，以及完全或主要由视频或音乐组成的出版物。
  
  
  

根据希腊的提议，6%的增值税低税率符合欧盟2009/47指令和2018/1713指令。该提议的条款需要在希腊议会投票通过后，才能生效。
（消息来源：IBFD 2021.07.14）

3
United States
美国国会研究服务处解释了应对利润转移的全球税收提案

美国国会图书馆的国会研究服务处（CRS）在其报告中概述了应对全球利润转移的国际税收提案，即OECD支柱一和支柱二提案。该报告的标题为“应对利润转移的国际税收提案：支柱一和支柱二”。
2021年6月5日，G7国家（加拿大、法国、德国、意大利、日本、英国和美国）的财政部部长在公报中同意了支柱一和支柱二。这些提案是在OECD/G20应对利润转移和税基侵蚀的蓝图中制定的，有139个国家参与其中。
2021年7月1日OECD报告称：已有132个国家加入该框架。2021年7月10日，G20（G7 国家加上阿根廷、澳大利亚、巴西、中国、印度、印度尼西亚、韩国、墨西哥、俄罗斯、沙特阿拉伯、南非、土耳其和欧盟）支持了该计划。
支柱一将允许市场国对大型跨国公司的剩余利润（定义为营销和分销服务利润中高于10%的部分）征收20%的税，并将剩余份额按50：50在线上市场的买卖双方所在地分摊。
美国外国税收抵免（FTC）可能会被允许用于在支柱一等跨国协议中采用的税收规定。这将减少美国政府的收入，并且导致美国民众税负增加。美国公司可能更喜欢用支柱一替代数字服务税（DST），因为他们可能会感受不到税收影响，并且使他们摆脱数字服务税的不确定性和复杂性。支柱一可能在不改变美国税法的情况下通过，尽管它需要改变美国作为缔约方的条约。
支柱二将在全球范围内征收最低所得税，以解决税基侵蚀问题，也称为全球反税基侵蚀规则（GloBE）。其中包含了一项所得纳入规则（IIR），将针对每个国家包括有形资产和工薪额在内的实质性活动中超过固定回报的利润的有效税率提升到15%。对于所得纳入规则不适用的国家，向这些低税国家支付的款项将按相同税率征税。所得纳入规则将允许结转亏损和超额税款。
用全球反税基侵蚀规则取代全球无形资产低税收入（GILTI）条款，或修改全球无形资产低税收入条款使之与全球反税基侵蚀规则更加一致，将需要修改美国税法和美国条约。
注意：国会研究服务处是美国国会图书馆内的一个机构，通过为国家内部立法机构提供立法研究和分析，从而在整个立法过程中为美国国会服务。

（消息来源：IBFD 2021.07.14）

4
EU
欧盟委员会采纳绿色协议的提案

欧盟委员会已经批准了一揽子提案，以使欧盟的气候、能源、土地使用、交通和税收政策与到2030年实现温室气体排放水平比1990年至少减少55%的目标相适应。
一揽子提案中包含了多种措施，如修订现有的欧盟碳排放权交易体系，加速推出低排放的运输模式，适应于欧盟绿色协议目标的税收政策、防止碳泄漏的措施以及保护和发展自然碳汇的工具。
在税收措施方面，一揽子提案包括：

• 修订了2003/96号能源税收指令，使能源产品的税收政策与能源和气候政策一致。该提案旨在促进清洁技术发展，以及取消现行旨在鼓励使用化石燃料的过时豁免和低税率；
  
• 设计一种新的碳边境调节机制，有选择性地对部分进口产品设定碳价，进而确保欧洲雄心勃勃的气候行动不会导致“碳泄漏”。该提案旨在确保欧盟减排有助于全球排放下降，并鼓励欧盟以外的行业朝着同一方向采取行动。
  
  
  

接下来，欧盟理事会和欧洲议会将对这些提案进行审议。
（消息来源：IBFD 2021.07.12）

5
Turkey
土耳其对烟草和烟草制品的特殊消费税进行修订

2021年7月15日，土耳其正式对某些烟草和烟草制品的特殊消费税（SCT）税率和之前报道的特殊消费税的最低固定税额进行了修订。修订包括以下内容：

  先前设定为67%的特殊消费税税率将降至45%。特殊消费税的最低固定税额也由之前的0.4883土耳其里拉降至0.4386土耳其里拉。最终，该特定的特殊消费税税额确定为0.5863土耳其里拉。
2021年7月14日第4298号总统令于2021年7月15日在《官方公报》上发布，该法令自发布之日起生效。
注：1土耳其里拉=0.1159 美元

（消息来源：IBFD 2021.07.15）

声明：天竺语税订阅号提供的所有原创内容受相关法律保护，为作者专属所有或持有。未经许可，任何人不得复制、转载、摘编、修改、链接天竺语税订阅号内容。
联系交流请发邮件至：
tianzhuyushui@163.com