【2021年07月16日】国际税收资讯 第135期

天竺语税

作者：李旭红 杨晓冬 廖启辰



1
G20
G20财长支持对数字经济征税的包容性框架双支柱方案

在2021年7月9日和10日在威尼斯举行的为期两天的峰会上，二十国集团财政部长和央行行长表示，他们完全赞同OECD/G20税基侵蚀和利润转移（BEPS）包容性框架（IF）于2021年7月1日发布的应对经济数字化带来的税收挑战的双支柱方案。
更具体地说，二十国集团财政部长和央行行长表示：“经过多年讨论以及在去年取得进展的基础上，我们就更稳定、更公平的国际税收框架达成了历史性协议。我们赞同跨国企业利润重新分配和全球有效最低税双支柱的关键组成部分……”
此外，二十国集团财政部长还鼓励税基侵蚀和利润转移包容性框架在2021年10月前解决关于双支柱方案的所有遗留问题，敲定设计/技术要素，并提出详细的实施方案。
最后，二十国集团财政部长邀请尚未加入双支柱方案的所有7个包容性框架成员国加入。
（消息来源：IBFD 2021.7.12）


2
OECD
经合组织发布拉丁美洲和加勒比地区增值税数字工具包

2021年6月23日，经合组织发布了拉丁美洲和加勒比增值税数字工具包，该工具包为该地区提供了详细的政策建议，以确保有效征收与数字经济有关的增值税。
近年来，经合组织发布了一系列关于跨境交易征收增值税、外国企业B2C供应、数字平台参与征收增值税和共享经济的增值税影响的通用指南。然而，增值税数字工具包是第一个解决特定地理区域面临挑战的文件。
增值税数字工具包的主要结论与经合组织上述早期文件一致，即促进将目的地原则作为确定B2C跨境供应征税地点的主要规则，并对外国供应商实施简化的登记和征收方法。另外，工具包还强调了数字平台的参与以提高税收遵从度。同时，增值税数字工具包认同许多拉丁美洲国家的做法，即要求金融机构在处理向供应商支付的款项时预扣应缴纳增值税。然而，经合组织认为，这种扣缴机制更多的是一种支持性解决方案，而不是一个主要特征。
为实施遵循上述指导原则的制度，经合组织建议各国循序渐进采取措施，首先是服务供应方面，然后扩大低价值货物的进口。各国还需要开发适当的信息技术基础设施，例如美洲税务管理中心（CIAT）为此开发了一种开源软件解决方案。
最后，经合组织认为沟通对于系统有效运行至关重要。因此，应提供英语和其他主要语言的沟通渠道，并应就最佳做法征求工商界和其他税务部门的意见。
（消息来源：IBFD 2021.6.24）
3
Canada
加拿大为数字经济企业更新商品和服务税/统一销售税指南

加拿大已经发布了关于商品和服务税/统一销售税（GST/HST）的最新指南，该指南自2021年7月1日起生效。根据更新后的指南，如果加拿大议会通过2021年第1号预算执行法案，即政府C-30号众议院政府法案，商品和服务税/统一销售税将适用于数字经济企业。
加拿大政府宣布，加拿大税务局（CRA）将与企业和平台运营商密切合作，确保他们遵守根据新规则和法律履行登记、缴费、征收和汇出商品和服务税/统一销售税的义务。
据加拿大政府称，加拿大税务局将采取切实可行的办法，在2021年7月1日开始的12个月过渡期内行使酌处权，为受影响的企业和平台运营商进行规则管理。这些规则本应由企业和平台运营商采取合理措施遵守，但因运营原因无法履行。
加拿大确定了受新规则影响的下列非居民供应商：

• 向未按照正常商品和服务税/统一销售税制度注册的加拿大消费者和加拿大实体销售如在线音乐流媒体或传统服务等应税数字产品或服务的非居民供应商；
  
• 对在加拿大交付或提供货物，并通过分销平台销售或促进此类货物销售的非居民供应商；
  
• 通过包括住宿平台运营商在内的住宿平台在加拿大提供应税短期住宿的供应商。
  
  
  

（消息来源：IBFD 2021.6.24）

4
Russia
俄罗斯提议对碳排放权交易免税
俄罗斯经济发展部提出，对允许法人或个体企业家排放一定量二氧化碳的碳配额交易，免征企业所得税和个人所得税。
碳配额将在专门的登记册中登记。
免税的目的是推进气候项目。
该提议已于2021年6月17日公开征求意见，公众评论将于2021年7月1日截止。
如获通过，该提议将于2022年6月1日起生效。

（消息来源：IBFD 2021.6.25）
5
United States
美国亚利桑那州立法机构推进削减19亿美元所得税的预算法案

2021年6月24日，美国亚利桑那州议会提出了一系列关于2022财政年度的预算法案，该法案将：

• 降低个人所得税税率；
  
• 如果达到州收入增长目标，实行2.5%的单一个人所得税税率；
  
• 对州个人所得税税率设定4.5%的上限。
  
  
  

削减所得税是11项法案包中的一部分，这11项法案在预算中共包括128亿美元。虽然议会已经提出了包括SB1827和SB1828号法案在内共9项预算法案，但议会必须在批准预算包内全部预算法案后，才能将其送交亚利桑那州州长签署。
注：4.5%的上限将使收入250,000美元及以上的个人纳税人受益，对于联合申报纳税人而言，这一数值为500,000美元。目前，此类纳税人基于208号提案应缴纳3.5%的税费。

（消息来源：IBFD 2021.6.28）

声明：天竺语税订阅号提供的所有原创内容受相关法律保护，为作者专属所有或持有。未经许可，任何人不得复制、转载、摘编、修改、链接天竺语税订阅号内容。
联系交流请发邮件至：
tianzhuyushui@163.com