【2021年08月06日】国际税收资讯 第138期

天竺语税

作者：李旭红 贾奖 夏娟娟



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Canada

加拿大批准数字经济企业销售税在内的《2021年预算法案》

2021年6月30日，加拿大财政部长宣布批准2021年第1号预算执行法案，该法案涉及2021年各项拟议预算措施，主要包括：

• 营业税措施；
  
• 国际税收措施；
  
• 个人税收措施；
  
• 数字服务、销售税及消费税措施。
  
  
  

上述改革中最重要的是，自2021年7月1日起，政府对数字经济企业新征收的商品服务税/统一销售税（GST/HST）。
《2021年预算法案》颁布的其他重要措施如下：

• 延长紧急工资补贴、紧急租金补贴及停工支持的有效期至2021年9月25日；
  
• 延长康复津贴和康复护理津贴提供的收入支持；
  
• 启动加拿大复苏雇佣计划，并追溯至2021年6月6日，以帮助企业雇佣工人并增加工人的工时或工资；
  
• 将75岁及以上老年人的老年保障津贴（OAS）提高10%，以提供更好的经济保障；
  
• 提高加拿大工人的福利，以支持大约100万或更多的低收入工人，并帮助接近10万人摆脱贫困；
  
• 将职业保险疾病津贴期限从15周增加至26周；
  
• 制定新的15加拿大元的联邦最低工资标准；
  
• 在2023年3月之前免除联邦学生及学徒贷款利息；
  
• 为各省和地区建立50亿加拿大元的紧急补充资金，其中通过加拿大卫生医疗转移基金提供40亿加拿大元，以帮助各省和地区应对医疗保健系统压力，另提供10亿加拿大元，以支持在加拿大各地开展疫苗推广活动；
  
• 提供新的资金支持，以建立一个可负担的、高质量的、全国范围内的早期学习和儿童保育系统；
  
• 通过如联邦天然气税收基金即加拿大社区建设基金提供额外的22亿加拿大元，以解决市政当局和原住居民社区的短期基础设施优先事项。
  注：1加拿大元=0.7985美元
  
  
  

（消息来源：IBFD 2021.07.08）


2
United States
美国罗得岛州修订房地产转让税指南

2021年7月7日，美国罗得岛州税务局（DOT）就最近颁布的《预算法案》中提及的房地产转让税变化发布了指南。
具体而言，罗得岛州税务局在指南指出，自2022年1月1日起，将按以下方式征收房地产转让税：

• 根据购买总金额或拥有的被收购房地产公司的权益，每500美元征收2.30美元税款；
  
• 购买总金额或拥有的被收购房地产公司的权益超过80万美元的部分，每500美元额外征收2.30美元税款。
  
  
  

值得注意的是，根据现行法律，罗得岛州仅对购买房地产时支付的每500美元征收2.30美元税款，目前未对超过80万美元的购买金额征收额外的2.30美元税款。
此外，新法还规定，符合下列条件的房地产公司可免交针对经济适用房开发的转让税：

• 《国内收入法》（IRC）第42节规定下，联邦低收入税收抵免政策的适用者；
  
• 房地产公司的所有者是罗得岛州非营利组织或《国内收入法》第501（c）（3）节规定下的豁免者，且住房开发受到土地用途的限制。
  
  
  

此外，罗得岛州税务局表示将相应更新相关的申报表，并在今后提供额外的指导。
注：罗得岛州于2021年7月6日颁布了2022财年预算，其中包括薪资保护计划（PPP）等规定。
（消息来源：IBFD 2021.07.9）

3
EU
欧盟委员会支持确保跨国企业税收更公平的全球协议

欧盟委员会对G20财长和央行行长达成的国际企业税制改革协议表示支持。
该协议旨在通过重新审视的双支柱方案来应对数字经济带来的税收挑战。具体来说，该协议包括：（1）重新分配征税权，以确保跨国企业无论在何处开展业务都要纳税，即支柱一；（2）至少15%的全球最低有效税率，以遏制激进的税收筹划，并停止公司税的“逐底竞争”，即支柱二或全球反税基侵蚀提案。
一旦就双支柱的细节达成一项基于共识的全球协议（该协议预计将于10月达成），欧盟委员会计划提出在欧盟实施双支柱的措施，以符合其税收议程和单边市场的需要。

（消息来源：IBFD 2021.07.12）

4
United States
美国亚利桑那州延长小企业资本投资税收抵免期

美国亚利桑那州将针对符合资格的小企业，即小企业资本投资激励计划/天使投资税收抵免计划的期限从2021年6月30日延长至2031年6月30日。因此，在2034年12月31日之前，纳税人可以申请对符合条件的小企业进行投资的所得税抵免。
亚利桑那州于2005年颁布了该计划，旨在扩大针对小型企业的早期投资，该计划有效期为2006年7月1日至2021年6月30日。该州已授权亚利桑那州商务管理局（ACA）管理该计划。
新颁布的法律授权亚利桑那州商务管理局在未来10年内每年为该项目提供高达250万美元的税收抵免。
亚利桑那州州长于2021年7月9日签署该法案成为法律。
注：小企业申请该计划的资格条件如下:

• 公司、有限责任公司、合伙企业或其他商业实体；
  
• 在该州运营部分业务；
  
• 至少有两名主要非行政全职雇员为亚利桑那州居民；
  
• 不从事亚利桑那州商务管理局禁止的相关活动；
  
• 不从事人类克隆或胚胎干细胞研究的相关活动；
  
• 资产不超过1000万美元，不含知识产权和合格投资。
  
  
  

（消息来源：IBFD 2021.07.12）

5
United States
美国肯塔基州下调2021年房地产税税率

随着2020年到2021年政府收入的增加，自2008年以来，美国肯塔基州税务局首次将州的房地产税税率从0.122美元/100美元房产评估价值，下调至0.119美元/100美元房产评估价值，并自2021年7月1日起生效。
根据肯塔基州税务局的指南和肯塔基州经修订的第132.020（2）号法规，肯塔基州税务局必须降低前一年的房地产税税率，以补偿征收房地产税所获得的收入增长超过4%的情况。肯塔基州税务局表示，由于2020年到2021年收入增长了6.54%，根据补偿要求，相应地下调2021年房地产税税率。
注：肯塔基州经修订的第132.020（3）号法规要求肯塔基州税务局在每年7月1日前确定州房地产税税率。

（消息来源：IBFD 2021.07.12）

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