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[李为人] 在共同富裕的目标下不断完善税收制度

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2022-3-2 15:00:18 | 显示全部楼层 |阅读模式
在共同富裕的目标下不断完善税收制度

作者:李为人 王乾

作者单位:中国社会科学院大学

来源:中国税务报 2022年03月02日 版次:05


推进税收制度的变革,更好发挥税收的调节作用,有利于共同富裕目标的早日实现。


发挥税收的基础性、支柱性和保障性作用,在稳步推进税制改革的进程中高质量促进共同富裕,是新时代税收的新使命。


税收是推进共同富裕的重要工具

为进一步实现效率与公平的统一,应构建初次分配、再分配、三次分配协调配套的基础性制度,加大税收调节力度,规范政府、企业与个人间的经济分配。


完善的税收制度是国家经济健康发展的有力保障。税收作为经济调节的重要手段,始终基于经济主调发挥作用。当前,我国处于经济转型的关键时期,推进税收制度的变革,更好发挥税收的调节作用,有利于共同富裕目标的早日实现。税收的调节作用贯穿国民经济的三次分配。初次分配以市场为主,根据生产要素对国民收入进行分配,如通过调整增值税和消费税税率调节不同行业或产品的盈利水平,利用资源税、城镇土地使用税调节企业因客观条件不同而产生的级差收入,从而实现调节初次收入分配;再次分配以政府为主导,如通过个人所得税和财产税等对初次收入分配结构调节,发挥税收再分配的作用,让高收入群体承担更多税收,让中等收入群体合理负税,让低收入群体尽可能少负税;第三次分配作为一种补充和辅助手段,鼓励社会不同主体根据道德内省和自愿原则对自身财富进行分配,主要途径有捐赠、资助等慈善活动。


通过税制改革使分配更加公平

笔者认为,新一轮税制改革优化税收制度,简化税收规则;降低税收税率,减轻个体税负;从严税收征管,保障税收安全。在此基础上,如何进一步促进公平,笔者提出以下建议:


提高直接税比重,公平分好蛋糕。“十四五”规划纲要提出,健全地方税、直接税体系,优化税制结构,适当提高直接税比重。为此,笔者认为,可考虑适度提高个人所得税费用扣除标准,调整边际税率,进一步增强个人所得税的累进功能。目前,我国财产税基数小,税收占比小。应适当引入更多财产税,充实税收分配功能。


鼓励慈善捐赠,引导社会风尚。仓廪实而知礼节,第三次分配是基于第一次和第二次分配的经济分配。鼓励先富起来的人进行慈善捐赠,能够将资本回馈社会,激发经济的活力。现行税收政策体现了鼓励慈善捐赠的功能,但仍有待优化。建议对涉税慈善政策进行一揽子完善和优化,将三次分配与税收政策精准对接,构建起与第三次分配相适应、相配套、互联动的涉税公益慈善政策体系。


从严征管保障纳税人的权益

推动共同富裕,还要在税收征管上加大力度。


从严征管,保障纳税人的权益,是税收公平的重要体现。目前税务系统正全力推动智慧税务建设,完善以大数据为支撑的税收数字化发展布局,切实保障税收改革,优化税收营商环境。从顶层设计来看,需要与时俱进加快修订税收征管法,稳步开展立法工作,通过明确征管程序、精简征管流程、优化征管服务,多方面完善税收征管的法律制度。要将“精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治”理念深度融入新征管格局,进一步打破信息壁垒,多部门联动,建立信息共享的税务云平台,做到全过程全环节的税收征管,为扎实推进共同富裕提供税收程序性保障。




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