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[各税种申报表填写说明] 印花税申报表填写说明

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*简介:

      印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。2015年12月31日,国务院发出通知,决定自2016年1月1日起调整证券交易印花税中央与地方分享比例。
        2021年1月4日,国务院常务会议通过《中华人民共和国印花税法(草案)》,规范印花税征收的暂行条例有望尽快上升为法律,显示出中国落实税收法定原则和完善现代税收制度步伐加快,有利于稳定社会、市场预期。
        2021年2月27日,印花税法草案首次提请十三届全国人大常委会第二十六次会议审议。草案总体上保持现行税制框架和税负水平基本不变,将《中华人民共和国印花税暂行条例》和证券交易印花税有关规定上升为法律。

更多关于印花税的知识和政策参考淘贴:点击跳转


1.印花税政策支持
2.财产和行为税纳税申报表
3.《财产和行为税纳税申报表》填表说明
4.财产和行为税减免税明细申报附表
5.《财产和行为税减免税明细申报附表》填表说明
6.印花税税源明细表
7.《印花税税源明细表》填表说明






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 楼主| 2021-6-18 16:16:49 | 显示全部楼层
印花税政策支持

         根据国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告国家税务总局公告2021年第9号)所述内容:

        为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》,深入推进税务领域“放管服”改革,优化营商环境,切实减轻纳税人、缴费人申报负担,根据《国家税务总局关于开展2021年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见》(税总发〔2021〕14号),现将简并税费申报有关事项公告如下:

  一、自2021年6月1日起,纳税人申报缴纳城镇土地使用税房产税车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税中一个或多个税种时,使用《财产和行为税纳税申报表》(附件1)。纳税人新增税源或税源变化时,需先填报《财产和行为税税源明细表》(附件2)。《废止文件及条款清单》(附件3)所列文件、条款同时废止。




1.财产和行为税纳税申报表.pdf

100.82 KB, 下载次数: 0

2.财产和行为税税源明细表.pdf

284.34 KB, 下载次数: 0

3.废止文件及条款清单.pdf

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 楼主| 2021-6-18 16:23:31 | 显示全部楼层
财产和行为税纳税申报表

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 楼主| 2021-6-18 16:25:25 | 显示全部楼层
填表说明

《财产和行为税纳税申报表》填表说明

1. 本表适用于申报城镇土地使用税房产税、契税、耕地占用税土地增值税、印花税、车船税烟叶税、环境保护税、资源税。
2. 本表根据各税种税源明细表自动生成,申报前需填写税源明细表。
3. 本表包含一张附表《财产和行为税减免税明细申报附表》。
4. 纳税人识别号(统一社会信用代码):填写税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。纳税人名称:填写营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。
5. 税种:税种名称,多个税种的,可增加行次。
6. 税目:税目名称,多个税目的,可增加行次。
7. 税款所属期起:纳税人申报相应税种所属期的起始时间,填写具体的年、月、日。
8. 税款所属期止:纳税人申报相应税种所属期的终止时间,填写具体的年、月、日。
9. 计税依据:计算税款的依据。
10. 税率:适用的税率。
11. 应纳税额:纳税人本期应当缴纳的税额。
12. 减免税额:纳税人本期享受的减免税金额,等于减免税附表中该税种的减免税额小计。
13. 已缴税额:纳税人本期应纳税额中已经缴纳的部分。
应补(退)税额:纳税人本期实际需要缴纳的税额。应补(退)税额=应纳税额-减免税额-已缴税额



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 楼主| 2021-6-18 16:25:59 | 显示全部楼层
财产和行为税减免税明细申报附表

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 楼主| 2021-6-18 16:28:47 | 显示全部楼层
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《财产和行为税减免税明细申报附表》填表说明

1. 本表为《财产和行为税纳税申报表》的附表,适用于申报城镇土地使用税房产税、契税、耕地占用税土地增值税、印花税、车船税、环境保护税、     资源税的减免税。
2. 纳税人识别号(统一社会信用代码):填写税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。纳税人名称:填写营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。
3. 适用增值税小规模纳税人减征政策的,需填写“本期是否适用增值税小规模纳税人减征政策”“本期适用增值税小规模纳税人减征政策起始时     ”“本期适用增值税小规模纳税人减征政策终止时间”。其余项目根据各税种税源明细表自动生成,减免税申报前需填写税源明细表。
4. 本期是否适用增值税小规模纳税人减征政策:适用增值税小规模纳税人减征政策的,填写本项。纳税人在税款所属期内适用增值税小规模纳税人减征政策的,勾选“是”;否则,勾选“否”。纳税人自增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的,自成为小规模纳税人的当月起适用减征优惠。增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的,自一般纳税人生效之日起不再适用减征优惠;增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一     般纳税人而未登记,经税务机关通知,逾期仍不办理登记的,自逾期次月起不再适用减征优惠。
5. 本期适用增值税小规模纳税人减征政策起始时间:适用增值税小规模纳税人减征政策的,填写本项。如果税款所属期内纳税人一直为增值税小规模纳税人,填写税款所属期起始月份;如果税款所属期内纳税人由增值税一般纳税人转登记为增值税小规模纳税人,填写成为增值税小规模纳税人的月份。6.本期适用增值税小规模纳税人减征政策终止时间:适用增值税小规模纳税人减征政策的,填写本项。如果税款所属期内纳税人一直为增值税小规模纳税人,填写税款所属期终止月份,如同时存在多个税款所属期,则填写最晚的税款所属期终止月份;如果税款所属期内纳税人由增值税小规模纳税人登记为增值税一般纳税人,填写增值税一般纳税人生效之日上月;经税务机关通知,逾期仍不办理增值税一般纳税人登记的,自逾期次月起不再适用减征优惠,填写逾期当月所在的月份。
7. 税款所属期起:指纳税人申报相应税种所属期的起始时间,具体到年、月、日。
8. 税款所属期止:指纳税人申报相应税种所属期的终止时间,具体到年、月、日。
9. 减免性质代码和项目名称:按照税务机关最新制发的减免税政策代码表中最细项减免项目名称填写。
减免税额:减免税项目对应的减免税金额。

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印花税税源明细表

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《印花税税源明细表》填写说明

1. 税目:必填。可填项:购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同、产权转移书据、营业帐簿 (记载资金的帐簿)、营业帐簿 (其他帐簿),以及权利、许可证照。
2. 税款所属期起:按期申报的,填写所属期的起始时间,应填写具体的年、月、日。按次申报的,如填写了应纳税凭证书立(领受)日期,则为应纳税凭证书立(领受)日期;否则为填表当日。
3. 税款所属期止:按期申报的,填写所属期的终止时间,应填写具体的年、月、日。按次申报的,如填写了应纳税凭证书立(领受)日期,则为应纳税凭证书立(领受)日期;否则为填表当日。
4. 应纳税凭证编号:申报购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同、产权转移书据等税目的,填写合同或者凭证编号。各省、区、市根据税源管理需要,设置该项是否为必填项,默认为选填。
5. 应纳税凭证书立(领受)日期:申报购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同、产权转移书据等税目的,填写合同或者凭证书立(领受)日期。各省、区、市根据税源管理需要, 设置该项是否为必填项,默认为选填。
6. 计税金额或件数:必填。营业账簿(其他账簿)和权利、许可证照税目填写件数,其他税目填写金额。
7. 核定比例:实行核定征收的,填写核定比例。根据各省、区、市确定的核定比例填写。
8. 税率:按照《中华人民共和国印花税暂行条例》等相关规定,填写税目对应的适用税率。
9.减免性质代码和项目名称:有减免税情况的,必填。按照税务机关最新制发的减免税政策代码表中最细项减免性质代码填写。

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