2019年少入了一笔财务费用，2020年调账，影响所得税汇算清缴吗?

乱世小熊

2019年少入了一笔财务费用，2020年补入了，但是走的财务费用科目，没有走以前年度损益调整。但是4季度所得税以及财务报表都已经报完了，想问一下所得税汇算清缴的时候怎么调整？

庚鑫专栏

严格按照税法规定，2019年的财税费用肯定是需要在2019年度进行税前扣除。

如果2019年遗漏了，在2020年发现的，如果是在5月31日汇算清缴结算前发现，可以直接在年度企业所得税申报表上进行扣除；如果是在汇算清缴结束后发现的，在发现的当时就应该申请追补扣除，并更正申报2019年度企业所得税申报表。

当然，如果金额实在不大，影响也不是很大的情况下，直接在2020年扣除也是不是太大问题，税务人员也不会为一个非常小的金额来为难您的。但是，即便是税务人员认可，作为财务人员我们也需要知道正确的做法是什么。

对于以前年度的会计差错，并不是都需要进行追溯调整。

执行《小企业会计准则》的企业就不需要进行追溯调整，而是在发现错误的当期，直接计入当期损益。

对于执行《企业会计准则》的企业，如果会计差错金额重大的，才会需要进行追溯调整（就是通过“以前年度损益调整”）；对于差错金额较小的或影响较小的，一般也可以不进行追溯调整。