[案例]130002355 与香港公司签定国际货运合同，营业税怎样缴纳？

吉林省政策君

与香港公司签定国际货运合同，营业税怎样缴纳？
[案例]130002355

一、 依据《财政部 国家税务总局关于基本养老保险费 基本医疗保险费 失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税[2006]10号）的规定，企事业单位按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税； 个人按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。 企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。 问题所述情况的挂靠人员社保费不能在该公司经理的个人应纳税所得额中扣除。 二、依据现行营业税条例及实施细则的规定，营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。 国务院财政、税务主管部门另有规定的，从其规定。 所称收讫营业收入款项，是指纳税人应税行为发生过程中或者完成后收取的款项。 所称取得索取营业收入款项凭据的当天，为书面合同确定的付款日期的当天； 未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税行为完成的当天。 另依据《财政部国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）中“关于营业额减除项目凭证管理问题”的规定： 营业额减除项目支付款项发生在境内的，该减除项目支付款项凭证必须是发票或合法有效凭证； 支付给境外的，该减除项目支付款项凭证必须是外汇付汇凭证、外方公司的签收单据或出具的公证证明。 据此，贵公司应在能提供合法扣除凭证的前提下，按照营业税纳税义务发生时间的规定计算计税营业额缴纳营业税。 （注：上述答案仅供参考，具体事宜请向您的主管税务机关咨询）