某公司隐匿委托贷款利息收入逃税被查处

子宁

案例详情：

近日，深圳市地税局第五稽查局在对某电脑公司实施稽查时，发现该公司委托银行贷款，取得利息收入612万元未按税法规定申报缴纳税款，遂依法追补了该公司少缴纳的税款并处相应罚款、加收滞纳金，三项合计58万元。

据悉，该公司主要从事电脑主机板、显示器、输入键盘及其他电脑周边产品的生产和销售，年销售收入10亿元，盈利状况良好。稽查人员在检查该公司的“财务费用”、“应付利息”会计科目时，关注到会计处理上有大量异常的红字冲减记录。经逐一核对记账凭证、原始凭证后，发现红字冲减均为收取的某公司委托贷款利息收入。同时，该公司挂“其他应收款”往来科目发放和收回委托贷款本金。经进一步查证委托贷款合同，确认了企业将大量闲置资金委托银行贷款，取得利息收入612万元未申报缴纳金融业营业税及附加的违法事实，深圳市地税局第五稽查局依法作出了处理决定。

案例解析：

根据《国家税务总局关于印发〈营业税问题解答（之一）〉的通知》（国税函发〔1995〕156号）的规定，“不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按‘金融保险业’税目征收营业税”。

按照上述规定，该公司委托银行贷款，取得的利息收入应按规定申报缴纳金融业营业税。同时，以实际缴纳的营业税税额为计税依据缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。该案中的电脑公司以冲减财务费用和往来款挂账的方式，隐匿取得的贷款利息收入，以达到少缴税款的目的，孰料未能逃过税务稽查这一关。税务部门在此提醒广大纳税人，应完善企业财务制度，规范会计核算，依法诚信纳税，避免违法而造成不良后果。