大连市国家税务局 大国税发[1995]156号 大连市国家税务局关于印发《大连市国家税务局改革和加强税收征管工作的实施意见》的通知

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大连市国家税务局
大连市国家税务局关于印发《大连市国家税务局改革和加强税收征管工作的实施意见》的通知
大国税发[1995]156号

  大连市国家税务局关于印发《大连市国家税务局改革和加强税收征管工作的实施意见》的通知
  大国税发[1995]156号
  全文有效
  各分局、各市（县）国税局：
  现将《大连市国家税务局改革和加强税收征管工作的实施意见》印发给你们，希认真贯彻执行。
  一九九五年七月
  大连市国家税务局关于改革和加强税收征管工作的实施意见
  为了认真贯彻落实国家税务总局税收征管改革的意见精神。适应新税制实施后税收征管工作面临的新形势、新任务的需要，抓住深化税收征管改革，加强税收征管工作的有利时机实现税收工作面向基层，面向征管的战略转移，结合大连市的实际情况提出改革和加强税收征管工作的实施意见如下：
  一、指导思想和基本目标
  根据国家税务总局的统一部署和我市税收征管工作的基础状况，改革和加强我局税收征管工作的指导思想是：以现代科学管理理论为指导，以国际税收管理惯例为借鉴，以推广应用现代化征管手段为重点，以理顺机构职能，规范征管流程为核心，以提高干部两个素质为保证。增强监控能力，强化以法治税，防止税收流失。
  其基本目标是：通过改革和加强税收征管工作，实现征管手段的现代化，职能设置的科学化，征管程序的规范化，干部队伍的精干化。形成一个有现代化技术手段支持的申报、代理，稽查相互协调、相互制约的税收征管新格局，实现税收征管的有序运作。
  二、基本原则
  （一）坚持税收征管改革与思想政治工作相结合的原则
  按照建立“高效、严密、科学、规范”的征管模式的要求必须进行征管机构职能的转换和重组，使之既有岗位责任，又有流程协作，借助于现代化管理手段的运用，把征管工作有机联系起来，形成科学的管理系统。但征管改革必须贯彻“以人为本”的管理思想，采取卓有成效的思想政治工作方法，调动全体干部的积极性、创造性。同时，严明纪律，强化税收管理者的行政责任以保证国家税收政策的贯彻执行。
  （二）坚持强化管理与规范服务相结合的原则
  要重塑纳税人的纳税主体地位，明确征纳双方的权利义务关系，依法界定其办税责任。改变税务机关包揽纳税人办税事宜的传统管理方法，增强税收管理的严肃性，提高管理效率，解决管理力量不足，办税责任不清的问题。
  （三）坚持宣传教育与以法治税相结合的原则
  要全方位地加强税法宣传，拓宽税收政策、法规的传输渠道，增强税收政策的透明度。同时强化税务稽查工作，严厉打击偷、骗、抗税，加大行政处罚的力度，使之超过偷、骗税可能带来的潜在利益。
  （四）坚持整体推进与区别对待相结合的原则
  要根据管理对象的不同特点，管理基础的现存差异，采取实事求是的态度，区分轻重缓急，分步实施。现阶段，应以县镇和市区税收征管改革为重点。
  （五）坚持监督制约与提高效率相结合的原则
  要通过改革不断提高税收征管的专业化程度，形成“外反偷漏，内防不廉”的制约机制，在改革的设计思想上必须做到：效率为先，以制约求效率，制约服从于效率，实现制约与效率的统一，防止相互掣肘。
  （六）坚持内部自我完善与社会协税护税相结合的原则
  在内部改革的同时必须发挥社会职能部门协税护税作用，与工商、金融、公安、司法及经济管理部门加强协作，密切联系，形成税收征管全方位的控制网络，以堵塞征管漏洞。
  三、具体意见
  （一）调整机构职能，理顺职责范围
  根据国家税务总局税收征管改革实施意见的要求和我市各基层局工作的实际需要，将征管机构职能划分为四大系列，即：征管指导系列，管理服务系列，征收数控系列，税务稽查系列。各系列职责是：
  1．征管指导系列：主要负责税收政策的上传下达，税法宣传，各种征管规范的制定，征管工作的规划和部署，税收执法的监督，税务行政复议应诉。
  2．管理服务系列：主要负责税法告知，税务登记管理，提供税务文书，接受税务咨询，管理供应发票，废业户清理。工作方法将由到户管理转为窗口管理，由专人管户转向专岗管事。
  3．征收数控系列：主要负责受理纳税申报、税款征收，催报催缴、申报及滞纳处理、税收计会统工作。
  4．税务稽查系列：主要负责对纳税人履行纳税义务情况的案头审计、交叉稽核及实地稽查，调查处理各种税务违法案件，反馈政策执行情况和征管质量。
  （二）健全征管制度，规范征管流程
  为克服征管工作的盲目性、随意性、增强征管工作的科学性、预见性，提高税收管理的效率和质量。要根据（税收征管法》、各税《条例》和《大连市税收征管条例》的规定，逐步建立完善各种征管规程、制度和办法，包括：税务登记制度、税法告知制度、纳税申报制度、税务代理管理办法、税务稽查选案标准和稽查规程、行政处罚制度、征管业务考核通报制度、纳税担保制度、发票管理制度、办税人员资格确认办法、核定征税办法等。通过建立征管制度体系，实现对整个征管流程的全过程控制。
  （三）加强源泉控制，坚持以法治税
  1．重新修订税务登记制度，按《增值税条例》、《大连市税收征管条例》的有关规定，将具有营业执照实行独立核算的分支机构，实行自负盈亏的承包、租赁经营者纳入税务登记管理，对现无国税征收税种的纳税人也应办理登记，依法申报，实施检查。
  科学编制纳税人税务代码，增加税务登记内容，重新换发税务登记。
  市局和各基层局要积极与工商管理部门沟通建立微机网络或联合办公，杜绝漏登记户和漏管户，使之纳入各系列的监控范围。
  2．建立严格的申报征收制度，明确申报期限，违法处罚标准，催报催缴形式，缓税审批程序等规定，并严格付诸实施。
  要规范、统一申报表式，适当增加纳税申报的有关内容。主要是：①银行所有帐户、帐号、当期借贷方发生额及余额的申报；②关联纳税人业务活动的申报；③增值税纳积人进项税额分类申报。
  对有条件的纳税人运用电脑催报、催缴系统。
  在每个申报征收大厅设立国库经收处专柜，纳税人开立缴税专户，卖现纳税申报、征收入库、催报催缴、违法处罚四同步。
  3．对所有代征、代扣单位建立完备的手续制度，明确法律责任，并按规定支付手续费，：要研究拓展代征代扣范围，发挥金融单位在税收源泉控制中的重要作用，对贡献突出的单位和个人应给予必要的奖励。
  4.认真执行纳税担保的规定，对无固定经营地址，跨县（市）经营，未取得营业执照从事经营活动及一个纳税年度内累计三次以上未按规定的纳税期限办理纳税申报的四种纳税人，应责令其提供纳税担保人或预交纳税保证金。
  5．加大行政处罚力度，查补税款应依法课征滞纳金，立案查处的案件其处罚幅度不得低于50%.
  6．健全核定征税办法，建立分地域分行业的税收定额标准，实行公开集中评定税款，形成核定征税的程序保障，保证税收定额的合法、公开、公正和权威性。
  （四）凋整稽查力量，规范稽查程序
  1．充实稽查人员，增强稽查力度
  逐步将市内四区税务稽查职能从现有征管机构中独立出来，每区设一个征收管理分局，另设一个稽查分局，按行政区域行使稽查职能，以形成市内四区的大稽查格局。县（市）区局的稽查科要直接稽查各中心税务所的管户。同时要配备业务素质较高的干部充实稽查队伍，使稽查人员的比例由现在的20%提高到35%左右，从机构和人员数量素质上保证稽查工作的独立性和稽查力度的切实加强。
  2．制定税务稽查选案标准和工作规程，依据统计抽样原理，科学的确定稽查对象，强化税务稽查的约束性和威慑件。
  3．统一税务稽查文书，做到查前有通知，查中有报告，查后有结论。
  4．配备专职人员在实地稽查前进行案头审计上作，通过对纳税人报送的税收资料的有机分析，考察其履行纳税义务情况，判定其纳税方面存在的疑点，为实地进行税务稽查提供指南。这项工作属常规性税务审计，主要在办公室进行，审计而应达到纳税户的100%，通过全面筛选，确定稽查对象和重点内容，以有的放矢地进行稽查。
  5．在实地稽查中逐步实行稽查工作底稿制度。通过稽查工作底稿规范稽查人员的行为，提高稽查人员的业务素质，考核稽查人员的业绩，使税务稽查工作由经验型向科学性、规范性过渡。
  6．增设税务稽查报告的审批执行环节，将实地稽查与审理定性和批准执行职责分离开来，实行专业化操作，层层把关。互相制约，防止“自我消化”，增强执法的严肃性。
  7．建立税务稽查人员的定期培训制度，及时更新知识，提高操作技能，以适应较高层次稽查工作的需要。
  （五）培训办税人员，推行税务代理
  1．认真贯彻市局关于《纳税人办税人员资格确认办法》，对全市12万户纳税人的办税人员进行分期分批的系统培训，增强社会办税能力，创造强化征管的外部条件，为进一步深化征管改革奠定基础。
  2．积极推动税务代理事业的发展，健全社会税收服务功能。
  ①建立健全税务代理的规章制度，规范税务代理人的权利义务，加强监督检查，维护代理秩序，保证税务代理的健康发展。
  ②加强税务代理队伍的建设，认真培训，严格考核，依法审批，鼓励符合条件的税务干部离职从事税务代理工作，发展和壮大税务代理的专业队伍，扩大税务代理规模，使我市税收征管向国际惯例靠拢。
  ③对办税人员达不到办税能力要求的。要因势利导，支持帮助其委托代理人办税。
  （六）加速微机软件开发，强化监控手段
  1．市局设立信息处理中心，负责统一管理和协调全市计算机征管软件的开发和应用工作，负责对各基层局信息资料的汇总处理，以满足市局对计会统和征管稽查信息的需求。市局信息处理中心配置中型机，建立统一的税收信息资料库，各局长室及计会、征管等业务处配备终端，供需求查询及输出；各征收管理分局在申报征收服务大厅配置小型机，与市局信息处理中心主机联网，申报征收服务大厅各窗口及各业务科室配备终端，与小型机联网；各稽查分局配置小型机与相应征收管理分局主机联网，纵向与上级稽查部门联网。通过微机网络达到数据共享，提高工作效率，强化监控的目的。
  2．选配专业人才，充实市局信息处理中心的干部力量。以增强微机软件开发和指导能力。各基层局也要配备适当人员，随时解决应用中的具体问题。要组织不同层次的培训班，进行业务培训，使征管有关人员掌握必备技能。
  3．市局和各基层局都要积极筹措资金，保证硬件设备和软件开发的资金需要。要以市局信息处理中心与基层征收管理分局、稽查分局网络建设及申报征收服务大厅的业务需求为开发重点，逐步完善计算机系统的各项功能。将税务登记、申报征收、催报催缴、政策咨询。稽查选案、案头审计、行政处罚、统计分析诸环节纳入微机监控范围。
  四、加强队伍建设，提供组织保证
  为使各项征管改革措施落实到位，收到实效，必须建设一支勤政廉洁，纪律严明，精通业务，秉公执法的干部队伍。
  （一）加强思想教育，整顿纪律作风
  要教育广大干部树立远大理想，严格自律，防微杜渐，廉洁从政，以法治税，自觉地同各种消极腐败倾向做斗争，在社会主义商品经济大潮中站稳脚跟。要通过机关纪律整顿，增强服务意识，提高工作效率，树立国税干部新形象。
  （二）加强政绩考核，层层落实岗位责任
  市局各职能部门要根据税收征管业务工作考核方案确定的指标体系进行严肃认真的考核评比，各基层局要以贯彻公务员条例为契机，制定岗位规范，细化考核指标，以其政绩作为奖惩使用干部的依据。纪律监察部门要完善行政监察规范，对严重失职渎职的干部要追究行政责任。
  （三）改革和完善干部管理体制
  本着公开、平等、竞争、择优原则，建立干部选拔、培养、任用、监督制度，使更多的优秀人才脱颖而出。
  （四）强化专业培训，形成税收征管的骨干队伍
  要根据改革和加强税收征管工作的客观要求，结合国税干部队伍的现状，通过专业培训、岗位练兵、能手大赛、学历教育等多种形式和渠道，在税收研究、税务稽查、税政指导、征收管理、微机操作诸方面培养一批专业人才，形成中、高、尖人才结构的梯次配备。并以此为导向，把税务干部的注意力吸引到竞争进取、勤政敬业、奋发向上的轨道上来。
  （五）加强组织领导
  市局和各基层局要成立征管工作领导小绢，由局领导挂帅。
  领导小组的主要任务是：规划全局的征管改革工作；建立征管改革的试验示范单位；指导督促基层征管工作的开展情况；研究总结征管工作经验；协调解决征管工作中的问题；确定征管改革的措施和实施步骤。
  五、实施步骤及阶段任务
  改革和加强税收征管工作应区分轻重缓急，抓住关键，分步实施，具体将分三个阶段进行。
  （一）准备阶段。一九九五年上半年由市局职能部门作出总体规划，组织专门的工作班子，侧重研究制定各种制度规范，评估论证征管软件开发方案，调整基层征管各系列的职能和人员配比，建立征管改革的示范系统。
  （二）推行阶段。从一九九五年下半年开始至一九九六年底实施征管改革的各项制度规程，在县以上征收管理分局建立多功能的申报征收服务大厅，并在征管工作的各环节全面实行微机管理；发展社会税务代理机构，扩大税务代理规模；对纳税人的办税人员进行全面的培训，使其业务素质适应征收管理的需要；与有关部门建立起固定的业务关系和软件系统，形成社会性全方位的税收监控网络。
  （三）总结捉高阶段。一九九七年起，将根据国税收征管改革的进展情况及国家税务总局出台的各项改革措施充实我局的税牧征管改革内容，使之与国家税务总局的总体改革趋于统一。