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[蔡昌] 【2021年8月25日】新政解读∶中国新税收征管改革和金税四期

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公众号名称: 蔡昌工作室
标题: 新政解读∶中国新税收征管改革和金税四期
作者:
发布时间: 2021-08-25
原文链接: http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzIzOTYxOTI3Ng==&mid=2247487829&idx=1&sn=c08c3b256e6e77ee889ab08de6615790&chksm=e9260cf6de5185e08aac14cfba24677a1644c21a5fb57662cf7bad9ce77f07c64998f4719743#rd
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新政解读∶中国新税收征管改革和金税四期


导言
改革开放以来,我国税收制度一直在不断完善,2016年“营改增”以及金税三期的推广使得工商、银行、税务系统联网互通,取得了显著成效,税负也有所下调。2021年,金税四期的快速推进,预计将会构建更强大的现代化税收征管系统,实现全国范围内税务管理征收业务的通办,实现“税费”全数据全业务全流程“云化”打通,进而为智能办税、智慧监管提供条件和基础。

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税收征管改革的背景

中国的分税制做了很大的改革,主要有几个方面。首先是税收分流,把中央和地方的税收收入分流,虽然我们的国地税合并了,但我们中央和地方的分税制体系照样运行。其次是税种分设,国地税可以简单地按照税种的分类进行征收和管理,并且是中央财政和地方财政分灶吃饭。所得税(企业所得税和个人所得税)分成比例是六四开,增值税的比例暂定五五开,但未来是不是会调整还得再看一看。第三是地方税体系建设,这方面还在路上,比如房产税、消费税和土地增值税等等改革。我们也做了一个测算,很多地方现在正在推进新基建和城市改造,债务负担也会比较大。

国家也对国地税的合并提出了要求:统一了税收口径,执法标准和金税工程数据和系统都做了很大的改造;加强了国家的税收征管力量,现在检查的不只是税务局,审计署也会监督税务局的工作,说明我们国家的监督检查体系还是比较完善的。如此来看,从中央到地方,从企业管理到政府治理,未来财税管理都有这样一套体系运行。


税收在社会上是一个非常敏感的话题,实际上这是一个博弈行为。一部人类的税收史就是避税和反避税较量的历史。这就像渔民捕鱼的时候有些鱼会漏网,因为鱼的生存欲望肯定会驱使它去钻渔网的空子。税法也像一张大网一样,要想做到天网恢恢、疏而不漏,税法就要不断进行演进和修补,所以政策就会不断的调整变化和推陈出新。


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金税三期的影响效应


企业涉税风险推送成为常态。
若有风险税务机关马上找上门,如果解释不合理就不能通过,就要检查企业。所以金税三期成为了税务机关检查企业纳税风险的重要手段。


增值税专业发票采用全要素认证。如果有任何问题都会发现,因此近几年增值税专用发票开票公司偷逃税、虚开发票的现象少了很多。尽管如此,还有一类情况没有完全打击到,就是偷偷地开完票之后公司也不要了,人也跑了,但是大部分的问题都已经解决了。


发票开具和发票数据上传实现即时性,可以即时预警纳税人。企业这边还没有入帐,税务局就知道有没有问题了,所以现在的监控体系非常严密。


税收监控体系严密的另一方面体现在对电子发票的监管更加严格。发票电子化成为税收改革的重点,到2025年就要全部发票电子化,这就限制了税务机关的自由裁量权。未来是技术和专业的时代,不再是人脉的时代。


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新的税收征管改革

关于税收征管改革,中办和国办联合下发文件,提出了关于进一步深化税收征管改革的意见,该文件可以理解成是税收领域的“十四五规划”。

一个中心

以服务纳税人和缴费人为中心、以电子发票改革为突破口、以税收大数据为驱动力,具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务。就像人一样,可以通过大数据驱动,深入推进、精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治、大幅度提高税法遵从度和社会满意度,明显降低征纳成本,充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用,为推动高质量发展提供有力支撑。这段话精准指出了我国在“十四五”期间税收领域的发展方向,一个中心就是以服务纳税人和缴费人为中心。

三大目标

到了2022年要在税务执法规范性、税费服务便捷性、税务监管精准性取得重要进展。

到了2023年基本建成无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控的税务执法新体系,线下服务无死角、线上服务不打烊、定制服务广覆盖,形成双随机、一公开的监控新体系。这是“一票管税”向“一数治税,分类精准监管”转变,从中可以看到国家“十四五规划”税收方面的发展。简单来说就是企业交的是什么税收、什么业务,税务机关全部知道,不用看发票了。因为发票反映的其实就是信息流,而未来这都会被数据信息替代。


到了2025年,深化税收征管改革取得显著成效,基本建成功能强大的智慧税务,形成国内一流的智能化行政运营系统,全方位提高税务执法服务监管能力。税收就是执法、服务和监管。


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关注点一:全面推进税收征管数字化升级和智能化改造

在推进智慧税务建设中要充分运用大数据、云计算、人工智能、移动互联网等现代信息技术,着力推进内外部涉税数据汇聚联通、线上线下有机贯通、驱动税务执法、服务、监管制度创新和业务变革,进一步优化组织体系和资源配置。


智能化改革当中还要求推进在2022年基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集,2023年基本实现税务机关信息“一局式”和税务人员信息“一员式”,到2025年要实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级。


关注点二:稳步实施发票电子化改革

到了2025年,基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化,着力降低制度性交易成本。比如现在铁路、民航发票电子化改革已经开始了,金蝶作为数字化财税的先行者和领头羊也做了大量工作服务于企业。


关注点三:深化税收大数据共享应用

让数据在各个行业、各个部门都可以看到,目标是在2025年建成数据的共享协调机制。


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技术进步带来的金税四期


金税四期是第三方信息与信息共享完美结合。
国家会把所有部门中涉税的信息给到税务,但税务的信息不一定给部门,也就是税务机关会成为信息的集成中心。比如说海关没有必要知道税务部门的所有信息,但是税务要知道海关的,因为过境税要由海关征收。金税四期还要将银行帐号和目前的税务系统全部联网,银税互联,真正实现全网全程监控。此外,金税四期实现“五个全”:全业务、全流程、全数据、全国联网、全国业务通办。现在我们已经实现全城通办,比如北京市的税,在北京的任何一个地方交都没问题。而未来可以实现全国业务通办。这些是金税四期的特点。


金税四期可以更有效地进行风险识别。首先是纳税人业务证据上传,形成完整的证据链,包括合同、业务模式和交易结构都要上传。其次是金税四期为纳税人画像,形成关于税收信用的雏形。也就是说,未来不只是银行,税收也会形成征信体系。金税四期将会扫描公司所有开具和收到的发票,有问题立马会找企业。此外,还会更加注重业务的真实性、逻辑性、合理性、强化税务的合规性要求。我提出了一个业财法税融合的思想,将会影响未来的税务监管和企业税务的合规性。
金税四期将重点查处九类企业:虚假开户企业、空壳企业、个税和社保费欠缴企业、库存帐实不符的企业、收入与成本严重不匹配的企业、虚假开票的企业、异常申报的企业、税负率异常的企业、长亏不倒的企业。其中,虚开发票的企业现实当中通常有三种:没有真实交易,所有的票都是虚开;有真实交易,但开票数量与金额不相符;进行实际交易,让别人代开发票。现在国家对这些企业的监督非常严格。


金税四期实现企业信息联网核查。简单来说就是政府在线大数据平台。企业联网核查系统的作用是把信息集成,实现税务联网,把企业信息联网核查的系统接上。


部分资料来源:中国经济网、星瀚SaaS云服务






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学习了  发表于 2021-9-2 05:37

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