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[文娱领域] 网红被罚税务筹划背锅?打工人被盯上?央财教授和税务专家这样说

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2022-1-14 17:46:18 | 显示全部楼层 |阅读模式
网红被罚税务筹划背锅?打工人被盯上?央财教授和税务专家这样说

出品 | 搜狐科技

作者 | 尹莉娜

编辑 | 尹莉娜

链接:https://www.sohu.com/a/516596045_115565


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本杰明·富兰克林曾说:“世界上只有两件事情不可避免,那就是税收和死亡”。


近期,“税”成为了一个高频词。补税潮涌向网红时,动辄上千万、上亿的补税金额令人咋舌。前段时间,年终奖按月单独计税的政策优惠再延续2年,不少指着这笔年终奖过年的打工族们长舒了一口气。


岁末年初,个人所得税申报又开始了,许多人疑惑:如果不做个税申报会怎么样?普通人会像网红一样被税收大数据“盯”上吗?合理避税和偷税漏税的界限到底在哪里?


对此,搜狐科技特邀中央财经大学财政税务学院教授、北京大数据协会财税大数据专委会会长蔡昌以及用友网络税务咨询高级专家韦芳来为大家答疑解惑。


普通人会被大数据“盯”上吗?

市场主体万千,不同人在纳税时所采用的标准也不同。


据蔡昌教授介绍,对于普通打工人来说,由于不懂税收知识,也不具备核算的能力,如果满足需要缴纳条件的话,个税一般都是通过单位代为扣缴。


而对于外卖骑手、网约车司机、网文写手、工地工人这些灵活用工人士,有很多是由平台按照个体工商户的标准进行统一的纳税过程。此外,对于广大的农民群体,农业相关的收入是完全免税的,只有农民进城打工收入才涉及个税。


关于不同收入类型所适用的税率,韦芳进一步补充道,普通打工人的工资属于劳务或者劳动所得,被归为综合所得,税率是在3%—45%之间。个体工商户、个人独资企业或者合伙企业的合伙人,需要按照生产经营所得进行纳税,适用5%—35%的累进制税率。


相比于前段时间沸沸扬扬的“网红补税潮”,普通人是否会被大数据“盯”上,也成为了大众疑惑。


对此,韦芳表示,大数据查税其实是没有针对性的,是全集分析而非抽样,所有人都在大数据的监控之下。只要系统判断有异常的,就会被“盯”上。


“相比之下,普通人更需要考虑的是值不值得被‘盯’上。毕竟如今被曝光的偷税漏税群体都是高收入群体。另外,我也不倾向用‘盯’这个字,我们每个人都会被系统看到,但绝大部分人作为合法合规的纳税人,对于整个过程是无感的。”


蔡昌认为,大数据监控是不分贫富的,不是因为你是平民百姓就不关注你,大数据不会说假话,大数据只关注异常情况,尤其是资金账户及纳税异常情况。


2021年已经结束,个税申报也被提上日程。2018年底,《个人所得税法》修订,要求年收入超过12万必须要进行申报。“个税申报是我们国家的一项法律制度,我们首先根据现实情况,按月进行预缴税,每个月拿到工资先预扣一部分税,综合所得还有专项附加扣除、法定扣除,包括三险一金,只有到一年结束才能知道具体应该交多少税。这时候个税的申报就很有必要。通过这样一个流程,你才真正完成了上一年度的纳税。”蔡昌表示。


但在现实中,仍有不少人因为这样那样的原因没有进行个税申报。


蔡昌表示:“实际上个税申报很简单,大多数情况下,你只需要确定个税APP申报系统中推送的数据是否真实,尤其是收入是否完整、正确,个人只需反馈YES或NO就可以了。比如核对一下APP上显示的几项收入你是不是真的拿到了,是不是有错误的收入项目或金额,是不是有遗漏的,若遗漏了需要再补上。”


对于这一点,韦芳也十分认同。她提到,相比之下,美国纳税人其实需要花很多的时间去整理自己的各种税表或者凭证之类,才能完成报税。


关于不做个税申报的后果,蔡昌表示: “对于该补税的没有补税,少则违法,被处于罚款。如果所欠缴的税款比较多或者手段比较恶劣,甚至有可能触犯国家的刑法,是犯罪行为。”


去年12月底,年终奖按月单独计税的政策优惠国家宣布再延续2年。“这对工薪阶层来讲确实是一个红利政策。我们做过专门的测算:几乎所有的中高收入阶层,只要把工资薪金里面的一次性奖金拆分出来,税负都会出现不同程度的下降。”


网红偷税被罚因税务筹划?央财教授:不是真的

前段时间,薇娅、雪梨等头部网红成为税务部门处罚的对象,对于这场涌向直播的“补税潮”,蔡昌澄清道:“并非所有明星、网红都偷税,这个观念在社会上一定要澄清,还是有很多依法纳税、讲信用的明星、网红,他们都是对社会有贡献的人,这样的人也占了大部分。”


关于主播偷税漏税的方式,从目前的公开处罚结果中可以看到,主要是通过隐匿个人收入、虚构业务、转换收入性质、虚假纳税申报等方式。


以转换收入性质虚假申报为例。“不同收入性质之间有税收政策差异,但这种差异又很难完全划分清楚,存在模糊地带,就会造成大量的‘避税空间’。”不过,在蔡昌看来,这并非完全不可解,中间仍有可遵循的标准。


“收入性质的转化是不是合理的?举一个简单的例子,很多主播是入职了MCN机构的,与其签订了劳务合同或劳动合同,获得劳务报酬或工资薪金收入,这就属于综合所得,最高适用45%的税率。有些主播为了少交税,随后又自建公司,以公司的名义,通过签合同的形式获取收入,这种就是按照经营所得性质纳税,最高适用35%的税率。这种突然的转变,肯定有偷逃税款的嫌疑。以公司的名义签约并非不允许,但需要合同的订立在业务发生之前,这样无论是在逻辑上还是在法理上,都是没问题的。”


对于部分收入比较低,财务体系不健全的公司,税务局也会采用核定征税的方式,以较低的应税所得率或固定税率(可能是10%甚至低于这个数字),抑或固定金额征收。蔡昌还提出质疑:“薇娅旗下的机构实际上不只1家,而是开了很多家。既然做同样的业务,为什么开那么多家公司?拆分公司是否有可能钻了法律的空子?”


不过,这种方式已经被税务局逐渐堵死。韦芳进一步补充道:“2021年12月30日,财政部、税务总局发布41号公告,专门限制了个人独资企业、合伙企业不能按核定征收,一律按查账征收方式去缴税,看起来是堵住各地税务机关对这类企业做核定征收税务的处理。”


另外一个值得注意的现象是,在薇娅被罚13.4亿消息公开之后,其丈夫董海锋在发布致歉信时表示,在专业的财务团队到岗后,发现此前的税务统筹合规有极大的风险。这实际上牵引出了企业背后的税务筹划问题。


在蔡昌看来,“网红被查是税务筹划出了问题”这种观点根本立不住脚。“网红被查,背后所讲筹划公司出了问题,实际是一个戏言,都是大家闹着玩的,不是真的。”


他表示:“如果是你正而八经请税务公司来做的合规的筹划方案,那肯定是合理合法的,现在被查出来,就说明不合法,那原来方拟定的筹划方案本身就是一个伪方案,所谓的筹划方案实际是一种偷逃税方案,最后导致的涉税风险非常大。”蔡昌提醒,国家的法律政策和税法在不断变化,如果把握不好,筹划方案稍有偏差就会陷进了偷逃税款的泥潭里。


另外需要注意的是,电商行业还存在特殊的“刷单潜规则”。对于这些刷来的收入应该如何纳税,蔡昌表示:“刷单明显是违规了,是应该严厉打击的。我个人的观点是,这部分刷来的收入也应该纳税。既然刷单数据显示有收入,有数据支持,还有资金流证据,那为什么不缴税?”


在实际操作中,据韦芳介绍,很多地方税务局已经分析到销售平台数据与申报数据的差异,并出具了风险提示或税务核查通知。具体在涉税处理时,部分税务局认为刷单做出来的交易,也应该去缴税;也有部分税局在税务检查过程中接受,如果纳税人能够提供证据证明这确实是刷单产生的收入不做纳税调整,但其实这很难证明”。


“像人一样具备思维能力”的税务大数据

无论是个人还是企业纳税,税收大数据分析都在其中起到重要作用。


蔡昌在介绍税收大数据时表示:“这套税收大数据其实就是智慧税务系统,严格来讲就是把涉税信息集成,以数据驱动税收征管活动。即把政府相关部门、社会机构的信息全部整合到一起。比如政府机关,工商、税务、银行、海关等多个部门,通过信息共享手段实现互联互通,实现数据继承与共享。比如从工商处获知企业的状态如何,是否正常经营、注册资金有没有变化。比如拿到的土地、拥有的房产,都可以到房管局,到土地管理部门来去核查。在获取第三方信息后,企业就很难在再隐瞒什么。”


在这背后的发展历程中,当初为了应对发票管理建立起来的金税三期是税收大数据的雏形。去年11月最终敲定的金税四期更是充分集成了AI、大数据、云计算、区块链等技术,可以做到充分的反馈和交互,甚至可以做到像人一样具备思维能力。“金四是根据我们国家整个的税收规划与税收信息化的升级,建设智慧税务的重要一步,就是实现信息技术与税收专业双轮驱动。”蔡昌表示。


另外,这套系统还在不断进步,比如有些税务机关会直接根据大数据定位到某些企业,给它提供更好的税务服务和税务辅导。“税务局曾经针对某些企业推出研发加减扣除100%,一些制造业企业不知道是否符合政策,够不够得到条件申请,某些税务机关就可以通过系统精确定位到这类企业,上门提供纳税服务。”韦芳介绍称。


另外,税务机关还在基于大数据搭建风险评估模型,按行业、按专项地做细致的风险评估模型并在不断优化。另外,企业还可以通过基于后台运行的风险监测模型获得相关的风险提示,不至于最后走到税务稽查这一步。另外,相较于以往需要跑税务局,现在的电子税务局可以做到24小时不打烊。


最重要的是,目前这套系统可以做到在科学精确执法的基础之上无风险不打扰。“纳税人能感受到的是这些年税务机关真正下户做检查的其实越来越少了,我们更多是一些线上的沟通,拿到风险提示之后的自查,也能感受到我们的稽查似乎案例越来越少,普通企业能感受到这些变化都是特别好。”


蔡昌认为:“智慧税务,正在路上,我们所经历的时代,也正朝向数字化、智能化方向发展,未来虚实相融的元宇宙模式正在向我们走来,实现税收数字化管理已经不是梦想,企业及自然人层面的税收治理已经逐渐实现,税收信用建设正在如火如荼地进行。”




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 楼主| 2022-1-14 17:52:58 | 显示全部楼层
央财教授蔡昌:未来税收大数据会自动算税,很多会计可能将失业

出品 | 搜狐科技

作者 | 黄小芳

编辑 | 杨锦

链接 | https://www.sohu.com/a/516585656_115565


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“普通人会不会被大数据盯上?大数据其实是没有选择的,它只是去选择有异常的,如果有异常数据的话都会被盯上,尤其是资金、税收方面的数据异常,不管你是怎么样。”近日,中央财经大学财政税务学院教授、博士生导师蔡昌教授在搜狐科技《AI十二谈》节目谈论大数据查税话题时这样说道。


蔡昌教授认为,把人工智能技术放到征税和管理税收上,未来会走向智慧税务。“大数据是不会骗人的,蛛丝马迹全部都能找到。不要存有任何侥幸心理。”


针对和大家都相关的个税申报,蔡昌教授表示,个税申报也是我国的一项法律制度。如果你没有去做这件工作,该缴的税没有缴,该汇算清缴的没有汇算清缴,该补税的没有补税,少则违法,如果你所欠缴的税款比较多或者手段比较恶劣,可能触犯国家的刑法,也就是说可能是违法也可能是犯罪。


在国家的整体税收收入类型中,蔡教授透露,企业税还是占据大头。2000年以来,最高的年份,我国的个税只占7%左右,实际上个税占税收收入总额比重非常低,剩下90%多都是企业税。


蔡昌教授表示,中国在过去基本上没有建立个人所得税的征税平台,现在单独设立了自然人的纳税平台,包括现在的个人所得税汇算清缴政策,实际上对个人征税的力度在逐年加大,这也符合一个市场公平规则和依法治税要求。


一个信号是,2020年,我们国家的个人所得税税收收入由于汇算清缴纳原因稍微上涨了一点,达到了7%多一点,按照财政部的口径来讲是7.57%,这个占比并不算高,很多发达国家的个人所得税占比基本在20%以上。“我们现在还是企业导向的征税模式,要对自然人加大税收宣传,加强税收信用建设。未来个人缴纳的税收会不断增加,除了与税收征管严格相关外,还与个人收入不断增加有关。”


联系近期的网红明星偷逃税事件,蔡昌教授表示,“实际上,我们反过来应该去思考我们的税制,是不是我们的税制本身存在着这些税收漏洞、避税空间或者政策的模糊性。”他指出,网红明星偷逃税常用的手法就是通过虚拟交易和转化收入性质。


经营所得和综合所得之间有税收方面的政策差异,当存在差异又无法划分清楚时,就可能会造成模糊地带的避税行为。目前,国家打击网红主播偷逃税比较多的是虚构业务以及转变收入性质,这两条占了非常多的比重。


针对薇娅税收风波,蔡昌教授表示,从经营机构的设立也能发现一些蛛丝马迹。“我们研究这些案例,薇娅的这家网络主播服务机构实际上不止设1家,设了好多家,既然做同样的业务,为什么不用一家公司运营,为什么用那么多家?这里面可能存在业务和收入的拆分问题。”


而税收大数据在分析和解决税收各个环节的复杂问题时起到关键作用。


蔡昌教授表示,税收大数据首先是一个信息共享、信息集成的概念,“对税收领域的征纳税业务比较熟悉,肯定知道我们国家有一个金三系统。这个金三系统就是税收大数据的雏形。”金三系统现在进一步升级为金四系统,后者包含很多AI应用,即在税务领域应用大数据、互联网等信息技术,云计算、区块链、人工智能全部用进来。 AI技术在这里发到充分使用,人机之间可以反馈,可以交互,金四系统可以像人一样具备思维能力。


税务局关于智慧税务的表述是,金四系统未来能够实现自动算税,也就是说企业与个人不用自行计算税款、申报纳税,金四系统和智慧税务平台完全可以根据纳税人的信息自动算税,“这是一个非常了不起的税收实践应用。”蔡昌教授补充说,“如果达到这一步的话,很多会计可能都会失业。”


蔡昌教授看来,智能化的东西一定是非常简约高效的。目前,个人所得税基本实现大数据征税,他表示,与企业相关的税种有18个,其它税种实现大数据征税,应该讲也不是难事,通过大数据技术完成涉税信息集成,没有什么障碍,全部都可以做到。


国家依据大数据自动算税,也降低了个人报税的可能存在的风险。蔡昌教授透露,我们国家的大数据技术应用在税收领域走在了前列。未来,税收征纳活动会变得很容易,一键就能解决。


嘉宾介绍:

蔡昌教授是中央财经大学财政税务学院教授、博士生导师,税收筹划与法律研究中心主任,北京大数据协会财税大数据专委会会长,同时他还兼任中国国际税收研究会学术委员,中国注册税务师协会理事,中信改革发展研究基金会研究员,他在税务研究、会计研究、财政研究发表数十篇学术论文,主持国家级省部级课题12项,出版著作10余部。

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 楼主| 2022-1-14 17:55:29 | 显示全部楼层
用友税务高级专家韦芳: 针对高收入人群的税收监管会越来越严格

出品 | 搜狐科技

作者 | 黄小芳

编辑 | 杨锦

来源 | https://www.sohu.com/a/516499033_115565


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“人生有两件事情是不可避免的,一件事情是死亡,另外一件事情就是税收。”韦芳引用福利兰克林的话,来说明个税缴纳和每个人都密切相关。她表示,未来个税的纳税贡献结构方面,会往高收入人群推动。


针对微小企业、夫妻老婆店等群体,如何缴纳税款。韦芳表示,这些人所得会按照生产经营所得税目来提交个税,“它的税率是累进制的,从5%~35%的累进制税率。”她特意指出,年底的综合申报只针对劳动相关的所得,生产经营所得不在综合申报的范围内。“一些网红偷逃税案例可能就和这个分类相关。”


据韦芳介绍,薇娅案例中税务机关认定偷逃税主要包括以下几个方面。


一是隐匿收入,就是有收入没报给税务机关,二是,虚构业务转换收入性质。


韦芳进一步解释道,“虚构业务转换收入性质本身有可能涉及税务筹划方案,以薇娅事件举例,根据杭州税务稽查局公开披露的信息,认定成虚构业务转换收入性质,似乎不认同她取得的收入是一种生产经营所得。”


韦芳透露,各地税务机关允许符合条件的个人独资企业或者合伙企业按核定征收方式缴纳税款,核定一个比较低的所得率,甚至有些比较激进的处理,直接核定一个税额,不过这对于高收入来说不太常见,核定一个比较低的所得率是比较常见的方式。


关于税务的核定征收近日有了一些新进展,2021年12月30日,财政部税务总局发布41号公告,专门限制了以后的个人独资企业、合伙企业不能按核定征收,一律按查账征收方式去缴税。


针对大家关心的问题,在大数据查税背景下,哪些企业、领域或者群体可能会被重点关注?


韦芳回复称,大数据的一个典型特征就是全集分析,所有纳税人都会被分析,但在不同阶段会有不同的优先级考虑。虚开发票、出口退税的骗税、滥用税收优惠等行为,一直是重点打击的对象。


根据公开披露的信息,韦芳判断有一些领域会成为重点关注对象,其中一个领域是在数字经济方面,包括电商这类的行业。


“之前我们看到税务机关一直希望获取到电商平台背后的数据,拿到这个数据本身就是希望可以监控到平台上面的商户有没有偷漏税的情况。再加上这两年配合国际税收的形势对数字经济的关注,我相信未来数字经济相关的纳税人,不管是个人还是企业,还需要持续关注税收风险。”


第二个领域则是高收入人群,包括大网红。“这些高收入人群也包括好几类,有一些涉税处理比较难的,比如取得股权激励的一些高管甚至股东个人,还有一类涉及到全球外派的个人,他们全球取得的收入可能需要在中国缴纳个税,这方面的税收监管相信也会越来越严格。”


值得一提的是,技术也让企业和个人的税收缴纳变得更加简单。


韦芳透露,有些税务机关会直接根据大数据定位得到某些企业,给它提供更好的税务服务和税务辅导。税务机关基于大数据搭建了很多风险评估模型,按行业、按专项都有对应的风险评估模型,也在不断优化风险评估模型,这些模型推出来给到纳税人做申报前的风险提示,能够有效降低税务风险。


“我分析出来你的风险在哪个点,哪个点上就会推送给你风险提示,要求你做风险的自查,如果自查不过关才会走到税务稽查阶段。”


最后,韦芳强调,在科学精确执法的基础上,税务机关无风险不打扰,纳税人能感受到的是这些年税务机关真正下户做检查的其实越来越少了,“我们更多是一些线上的沟通,拿到风险提示之后的自查,也能感受到我们的稽查似乎案例越来越少。”她表示,有大数据的帮助,税企之间的信息不对称会越来越少。


嘉宾介绍:

韦芳是用友网络税务咨询高级专家,在税务咨询和企业税务管理领域深耕十多年,具有十多个大型企业税务数字化咨询项目的实践经验,擅长大型企业的税务数字化规划、咨询方案设计与项目管理,曾任企业税务负责人,洞悉企业税务管理的痛点和难点。

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