“互联网+税收”的具体运作方式之税收风险监控的网络化

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“互联网+税收”的具体运作方式之税收风险监控的网络化

本文节选自------《互联网税收生态：共生·博弈·演化》

传统风险管理的基础是人海战术、手工查税，现代风险管理的基础是大数据。自2003年中国税收征管信息系统(CTAIS)上线以来，税务机关积累了海量数据，但仍然感觉数据资源偏少。究其原因，一方面，税务机关内部没有充分利用已有信息。大量涉税数据沉睡在税务机关的系统里，税收数据标准不一，数据项目不全，数据质量不高，数据的有效集中和高效应用不到位，很多数据没有实现全面共享，形成大量数据孤岛；另一方面，第三方信息匮乏。由于部门利益的束缚，税务机关迟迟不能与其他政府部门建立信息共享机制，缺乏部门间联动，税务机关获取第三方信息的渠道有限，质量不高。

随着越来越多的地方政府开始重视税收协同，陆续出台了本地各政府部门数据共享政策。电子税务局和第三方信息共享带来的大量涉税数据，是一座尚待开发的“富矿”。深入挖掘海量数据中隐藏的信息，不能只分析税收数据，更要联系宏观经济，分析税收与其他部门、其他领域的数据关系，深挖各种数据流之间的相关性，找出规律性。充分利用税务系统的数据优势，了解宏观经济走势，掌握税收收入进度。对区域经济税源特征、税收效应、税收政策等的分析，发现企业发展过程中深层次问题及未来发展趋势，有针对性地强化征管。打造税收分析系列“拳头产品”，使税收分析更好地服务组织收入工作，服务宏观决策和经济社会发展，为领导决策提供依据。

以大数据分析为支撑，开发功能强大的风险监控系统，优化整合现有的不同类别、不同层次、不同功能的各种系统，覆盖税务、工商、海关、财政、银行、外汇、统计、行业管理部门乃至互联网等不同渠道取得的数据，实现对数据的有效采集、存储、处理、分析和应用。通过云计算，生成即时的税源分布、增减等情况，按行业、地域、时间等多维度展示税源变化;将纳税人关联方、股权架构、进销往来等原来分散的信息集中展示，生成纳税人相关指标的分析，对纳税人纳税申报质量和财务核算作出评判，对特殊项目(如股东发生变更)予以提示，将第三方信息与纳税申报信息进行对比，进行风险排序和预警，达到发现税收风险、堵塞漏洞和提高税收质量的目的。

充分发挥传统税务机关在风险应对上的优势，由于实施了电子税务局，可使大量税收管理员从“管户”、“人盯人”的桎梏中解脱出来，专心从事风险管理。以分级分类为原则，差异化管理纳税人。对大型企业，提供特色服务;对中型企业，重点监控一般纳税人登记、发票使用等高风险事项，实施精细化管理;对小型企业和个体户，实施动态监控，简化流程，解放征管资源。对无风险、低风险的纳税人，进行风险提示服务，加强纳税辅导;对高风险和故意不遵从的纳税人，采取税务稽查严厉打击。
风险管理的终极手段是税务稽查，税务稽查为简政放权成果提供保护。大力加强风险管理导向下的税务稽查工作，严厉打击各类税收违法行为，提升稽查打击的准确性和震慑力。运用风险分析成果，完善科学选案机制，实施重点税源户“轮查”、“抽查”制度，创建“项目管理、团队作业”工作模式，实现稽查资源与稽查执法对象的科学配比。