容易混淆的几组涉税名词，你都搞清楚了吗？

胡不归

容易混淆的几组涉税名词，你都搞清楚了吗？

作者：袁国辉

来源：指尖上的会计

导读：张嘴就出错的几组专业名词：①交税与缴税；②增值税的税率与征收率；③免征额与起征点；④个税专项扣除与个税专项附加扣除 。这些概念你都搞清楚了吗？

一、交税与缴税

请看下面四句话，判断哪句话的表达是正确的。

（1）2020年1季度，公司交税100万元。

（2）2020年1季度，公司缴税100万元。

（3）根据税审报告，2019年公司应交税100万元。

（4）根据税审报告，2019年公司应缴税100万元。

这像是一道抠字眼的语文题，有点咬文嚼字的意思。交税与缴税区别是什么？很长时间我自己都未能搞清楚，二者一直混用。就如上述（1）（2）两句话，表达都是正确的。

但我又总觉得“交税”与“缴税”有点不同，譬如，（3）（4）两句话，（4）更符合表达习惯。“交税”与“缴税”的细微区别在哪里呢？

首先要说明，无论用“交”，还是用“缴”，都是把税款给税务部门，这是二者的共同点，也是口语中二者混用的原因。硬要区分二者的话，可能是语境不同，用法不同。“缴”侧重满足国家的要求，“缴税”一般可与“纳税”通用，是履责行为；“交”侧重在企业或个人的主动，没有履责的意思，只是讲明一个动作。

（5）A公司2019年少缴税100万元。

（6）A公司2019年少交税100万元。

句（5）表明A公司未能合法合规纳税，税款应缴未缴，有偷逃税款之嫌。句（6）可能有句（5）的意思，但也可能是另外的意思，如A公司通过税收筹划手段少交税了，享受税收优惠政策少交税了。如果要言明A公司偷税，应采用句（5）的说法。

何时用“交税”，何时用“缴税”，要分析具体语境。我给个实用的建议吧，分不清楚时，就用“交税”，“交税”可以替代“缴税”，但“缴税”不一定能替代“交税”。“缴税”比“交税”更正式，法律条文中一般都用“缴税”。

二、税率与征收率

增值税有税率与征收率两个概念，税率有四挡：6%、9%、13%，征收率有两挡：3%、5%。税率与征收率有何差别呢，从纳税人角度而言，都是交税的比率，只是数量不同，性质没什么不同。从税务的角度看，征收率针对非一般征收而言，涉及小规模纳税人、营改增过渡阶段的简易征收和特定事项的简易征收。

三、起征点与免征额

起征点与免征额的差别，你都搞清楚了吗？起征点，指对征税对象开始征税的起点数额；免征额，指课税对象全部数额中免予征税的数额。起征点概念专用于货物与劳务税类的税种，如增值税；免征额概念专用于所得税类的税种，如个人所得税。二者根本差别在于，起征点是对超过标准的全部应税收入征税；免征额仅对超过标准的部分应税收入征税。

四、个税专项扣除与个税专项附加扣除

莫把个税专项扣除和个税专项附加扣除混为一谈。个税专项扣除主要是指三险一金（包括基本养老、医疗保险、失业保险和住房公积金）的扣除。个税专项附加扣除是新出现的概念，包括六项：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。