【全网最全】海南自由贸易港起航，税收政策通俗“打开方式”都在这儿！

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超级重磅！海南自由贸易港法通过！有何深意？

2021年6月10日下午，十三届全国人大常委会第二十九次会议举行了闭幕会。会议经表决，通过了《中华人民共和国海南自由贸易港法》。

《中华人民共和国海南自由贸易港法》出台，一方面将为海南自由贸易港未来的发展提供有力的法治保障，另一方面，也进一步彰显了我国扩大对外开放的决心。

1、这次海南自由贸易港立法是从国家的层面单独为一个地区来立法，这在我们国家比较少见，这是出于什么样的考虑呢？

全国人大常委会法工委经济法室副主任王翔表示，为什么制定海南自由贸易港法呢？主要有三个因素。

第一，这是落实党中央决策部署的重大举措。将党中央的部署法律化、制度化，通过立法引领和保障海南自由贸易港的建设，对于全面深化改革，全面依法治国，有效发挥法治固根本、稳预期、利长远的保障作用十分有意义。

第二，这是彰显我们国家对外开放，推动经济全球化的客观要求。制定海南自由贸易港法，努力打造一个法治化、国际化、便利化的营商环境，推动海南在法治的轨道上形成一个全面深化改革开放的新标杆，对彰显我们国家不断扩大对外开放、推动经济全球化的意志和决心十分重要。

第三，这是我们国家推动海南制度创新、系统协调推进的客观需要。海南政策制度体系的核心是制度创新，通过立法加强顶层设计，保障各项改革举措的系统性和协调性，保障各项政策举措的权威性和稳定性，让各项制度的设计更加协调，有效发挥制度的整体效应。

2、海南自由贸易港法有哪些亮点？

全国人大常委会法工委经济法室副主任王翔表示，王翔表示，海南自由贸易港法的制定，主要是落实党中央的决策部署。海南自由贸易港法坚持原则性法律、基础性法律的定位，在立法过程中，体现中国特色和学习借鉴国际先进经验相结合，在保证国家法制统一的前提下赋予海南更大的改革开放自主权。

第一，该法赋予海南更大的改革开放自主权。从立法权限上来说，按照海南自由贸易港法的规定，海南自由贸易港可以在遵循宪法规定和法律行政法规基本原则的前提下制定海南自由贸易港法规。海南自由贸易港法规可以对法律、行政法规的一些规定，根据海南的实际需要做一定的变通。从管理体制上来讲，国家建立海南自由贸易港的领导体制及与海南自由贸易港相适应的行政管理体制，国务院和国务院有关部门根据海南自由贸易港建设的需要依法授权委托海南省和海南省的有关部门行使相应的行政管理权，这在行政管理方面也是一个很大的授权。

第二，以贸易投资自由化、便利化为重点来进行各项制度设计。在贸易自由化方面，除了海南禁止限制进口目录以外的货物，可以自由地进出海南。在服务贸易方面，除了负面清单以外的跨境服务贸易实行内外资一致的原则进行管理。在投资方面，全面推行极简审批投资制度，实行更加简化的外商投资负面清单和更加简化的市场准入特别清单，并且实行市场准入承诺即入制，在投资领域给予更大的便利。在与投资贸易相适应的税制方面，按照减税制、零关税、低税率的原则进行与海南自由贸易港建设相适应的税制体系。从零关税来说，除了征税目录以外的货物，进入海南全部免关税。从减税制来说，按照法律的规定，可以把增值税、消费税、车辆购置税、城市维护建设税以及教育税附加，简化成一个销售税。从低税率来说，有些政策现在已经实行了，例如实行企业所得税优惠、个人所得税优惠。对于注册在海南并实际运营的特殊产业减按15%征收企业所得税，对于海南急缺的高端人才和紧缺人才，个人所得税超过15%的部分予以免征。

第三，特别强调海南自由贸易港建设过程中对环境的保护。实行最严格的生态环境保护制度，要建设一个生态宜居的海南。这也是中国特色自由贸易港的特点。

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海南自贸港重点产业园速览

总是会收到这样的问题：

“海南自贸港最近炙手可热，我想到海南去投资，朋友说海南有很多园区，园区的优惠政策更多；道理我都懂，可是主体落地的园区到底怎么选？？？”

别忙着头大，今天我们就来系统介绍一下海南的11个主要园区，以及每个园区侧重的准入行业和相关优惠政策。

前言

海南自贸港目前一共有11个省级重点园区，基本是沿着海南岛外圈间隔分布的规律，在功能上主要分为现代服务业园区、高新技术产业园区、旅游业园区三个大类。

现代服务业园区——这类园区适合医疗、教育、文化、体育、电信、互联网、金融、航运、商贸、物流、设计、商务服务等领域的服务业企业前来投资，代表分别是海口江东新区、三亚总部经济和中央商务区、海口高新技术产业园区。

高新技术产业园区——这类园区重点发展深海、种业、航天“海陆空”产业，扛起了实施创新驱动海南自贸港发展战略的大旗，这类园区又以文昌国际航天城、三亚崖州湾科技城、海南生态软件园为代表。

旅游业园区——旅游业园区侧重是打造海南旅游基础设施，为相关旅游企业开展投资经营创造优越的条件，这类产业园以陵水黎安国际教育创新实验区为代表。

接下来我们来对每一个园区进行详细的介绍（排名不分先后）：

一、海口江东新区

海口江东新区江东新区东起东寨港（海口行政边界），西至南渡江，北临东海岸线，南至绕城高速二期和212省道，，下辖区域包括美兰区演丰镇全境、灵山镇全境、三江镇北部和琼山区云龙镇北部，总面积约298平方公里，分为东部生态功能区和西部产城融合区。

其中东部生态功能区约106平方公里，包含33平方公里的国际重要湿地东寨港国家级自然保护区；西部产城融合区约192平方公里，包含临空产业园片区、桂林洋国家热带农业公园片区、桂林洋高校片区及沿江生活片区等。

功能定位

江东新区的功能定位是总部区、临空经济区、国家会展区、设计园区、科教园区“五区一体”。根据园区功能定位，构建以总部经济为引领，以金融、旅游、科教、文化创意、航空租赁、航空维修、数字贸易、专业服务、健康养生、都市农业等为补充，构建“临空经济+服务经济+生态经济”的开放型、创新型产业体系。

园区优惠

2019年7月18日，海南省政府出台《关于支持海口江东新区发展的措施》，包括创新管理体制机制、赋予更高的行政审批权限、财税扶持、推动重点产业、总部经济和科技创新发展，以及人才保障等9项措施，全力推动江东新区高质量发展。

根据海口市相关招商政策，进驻江东新区企业可享受两大类近20项优惠奖励政策。新落户江东新区的各类企业,可享受以下开办奖励:

1. 新落户的跨国公司地区总部，可给予一次性300万元奖励；

2. 新落户的从事旅游业、现代服务业等第三产业的综合型（区域型）总部，承诺自注册成立之日起一年内形成地方财力贡献不低于2000万元，给予一次性500万元奖励；

3. 新落户的从事高新技术产业等第二产业的综合型（区域型）总部，承诺自注册成立之日起一年内形成地方财力贡献不低于3000万元，给予一次性1000万元奖励；

4. 新落户的高成长型总部，承诺自注册成立之日起一年内形成地方财力贡献不低于800万元，给予一次性200万元奖励；

5. 新落户的国际组织（机构）地区总部，给予一次性200万元奖励。

准入清单

准入行业包括：总部经济、现代金融、航食加工、航空维修、航空租赁、航空培训、飞机拆解及改装、跨境电商、航空物流、临空商业商贸、教育、专业服务、文化创意、数字贸易、都市产业、健康养生和旅游。

二、三亚中央商务区

三亚中央商务区位于主城核心区的迎宾路两侧，规划总面积为4.42平方公里，规划建设用地面积3.51平方公里,凤凰海岸、月川、东岸、海罗四个片区为首期实施建设单元。其中，凤凰海岸单元规划面积202.40公顷，将打造邮轮游艇及文化艺术综合消费区；东岸单元规划面积95.98公顷，将建设大型综合消费商圈和总部经济核心区；月川单元规划面积43.66公顷，打造汇集高端消费品牌和商业综合体企业的金融集聚区；海罗单元规划面积100.52公顷，定位为国际人才社区和花园总部。

功能定位

三亚中央商务区是海南自由贸易试验区和中国特色自由贸易港建设的11个重点园区之一，园区构建以总部经济、金融服务、现代商贸、邮轮游艇为主导，以专业服务与休闲文化为支撑的现代服务业产业体系。

园区优惠

三亚出台《三亚市促进总部经济发展暂行办法》，对经认定的总部企业将给予开办补助、经营贡献奖励、管理人员奖励、办公用房租房补贴、购房补贴、培育企业发展奖励、集聚区奖励、绿色服务、特别支持等九大类扶持政策的支持。放开人才落户限制、加强人才安居保障(人才公寓、租购房补贴)；鼓励各类金融机构在三亚设立分支机构；对文化产业给予贷款贴息、保费补贴、绩效奖励。

对经认定的总部企业：

1. 首次被评为世界企业500强的，给予一次性2000万元奖励；

2. 首次被评为中国企业500强的，给予一次性500万元奖励；

3. 首次被评为中国民营企业500强的，给予一次性200万元奖励。

准入清单

制定了《三亚市中央商务区产业发展指导目录》和《三亚市邮轮游艇产业园产业发展指导目录》，同时，明确了禁限类产业目录。

三、博鳌乐城国际医疗旅游先行区

海南博鳌乐城国际医疗旅游先行区位于琼海市嘉积镇城区与博鳌亚洲论坛核心区之间的万泉河两岸，总面积约20平方公里。是我国第一家以国际医疗旅游服务、低碳生态社区和国际组织聚集地为主要内容的国家级开发园区。

功能定位

海南博鳌乐城国际医疗旅游先行区定位为国际医疗旅游目的地，尖端医学技术研发和转化基地，国家级新的医疗机构集聚地，特色明显、技术先进的临床医学中心，中医特色医疗康复中心，国际标准的健康体检中心，国际著名医疗机构在中国的展示窗口和后续治疗中心，罕见病临床医学中心，国际医学交流中心“三地六中心”

园区优惠

2013年2月28日，国务院正式批复设立海南博鳌乐城国际医疗旅游先行区，并赋予含金量极高的九条优惠政策，可概括为“四个特许”。

1.特许医疗：医疗技术、医疗人才、医疗器械和药品特许进入；

2.特许经营：放宽部分医疗审批权，允许境外资本进入和经营；

3.特许国际医疗交流：特许国际交流医疗组织，承办医疗会议；

4.特许研究：开展干细胞临床研究等前沿医疗技术研究项目

准入清单

制定了在医疗产业、健康产业、健康服务业三大行业，包括特许医疗，健康管理，照护康复，医学美容抗衰老，国际健康论坛，医学科研基地，第三方医学检测在内7个发展领域的准入清单——《海南博鳌乐城国际医疗旅游先行区投资项目准入清单》

四、海口综合保税区

海口保税区位于充满迷人热带风光的海口市中心区南部，距海南省最繁忙的港口—海口秀英港3公里，距海口美兰国际机场18公里、距粤海铁路通道10公里，保税区依临的南海大道分别与本岛东线、西线高速公路和中线国道相连接，交通十分便利。

功能定位

具有全球影响力和竞争力的加工制造中心、研发设计中心、物流分拨中心、检测维修中心和销售服务中心。重点发展保税加工制造、保税物流、跨境电商、平行车进口、现代金融、保税文化等产业。

园区优惠

进口货物进入海口综合保税区可以保税。国内其它自由贸易区关于促进贸易的选择性征收关税，以及其他相关进出口税收等政策，均可在区内复制。园区出台进出口贸易、跨境电商、汽车平行进口、融资租赁、保税文化等产业发展政策。

准入清单

准入清单。以《海关总署关于综合保税区适合入区项目指引》（署贸发〔2018〕1号）为项目指引

低碳制造：国际品牌商品保税加工制造；新技术、新能源、新材料等高新技术和高附加值的加工和再制造；生产线、零部件、配件制造；其他符合海南产业发展的低碳制造。

研发设计、检测维修：生物医药和医疗设备的研发。高技术、高附加值、符合环保要求的保税检测和全球维修业务。第三方检验检测认证机构在区内开展进出口检验认证服务。

国际商品仓储交易：依托保税政策，开展国际商品大宗仓储、展示交易、期货交割、转口贸易、冷链物流等业务。

跨境电商：依托海口跨境电商综合试验区的政策优势，开展跨境电商进出口业务，鼓励创新跨境电商新模式新品类。

汽车平行进口：依托汽车平行进口试点政策以及海口港区汽车整车进口口岸，开展进口汽车保税存储、展示、交易等业务。

文化保税：在园区设立国际文化艺术品交易场所，开展面向全球的保税文化艺术品存储、展示、拍卖、交易业务。

其他现代服务业：船舶和海洋工程结构物等大型设备融资租赁业务。游艇销售代理。软件测试、文化创意等国际服务外包。

五、海口国家高新技术产业开发区

海口国家高新技术产业开发区成立于1991年，是海南省唯一的国家级高新技术产业开发区，园区总体规划面积85.42平方公里，重点发展医药与医疗器械、高端低碳制造业、智能传感器及信息技术等高新技术产业，是海南省、海口市高新技术产业发展的主体承载区。

功能定位

制度创新先行区、高新技术产业发展引领区、离岸创新创业集聚区、服务重大战略协同区、国际文旅消费创意中心“四区一中心”。主要发展医药健康、低碳制造、新一代信息技术、服务业等产业。

园区优惠

对整体迁入的高新技术企业，在其资格有效期内完成迁移的，根据企业规模和企业所在行业等情况，给予不超过500万元的一次性研发资金补贴。

对新落户的高成长型总部，承诺自注册成立之日起1年内形成地方财力贡献不低于800万元，给予一次性200万元奖励。

鼓励企业开发具有自主知识产权的新产品；鼓励工业企业上市融资。

准入清单

1.高新区（海口观澜湖旅游产业园单列）制定了高新区产业发展指导目录、美安科技新城、云龙产业园和狮子岭工业园的产业发展指导目录，明确了各园区重点推进、鼓励和限制、禁止产业。药谷工业园国科园片区和海马工业园实施“退二进三”战略。制定了招商项目准入门槛，明确了项目入园投资强度、产值、税收标准、环保要求。

2.海口观澜湖旅游产业园。制定了园区准入条件，明确了产业发展方向，企业注册资本，单位用地的投资强度、产出效益和税收等指标。

六、文昌国际航天城

文昌国际航天城，位于海南省文昌市，是中国首个滨海发射基地，也是军民融合的航天城先行发展示范区。文昌国际航天城起步区位于八门湾西侧，文城老城与清澜新城之间，规划面积1.8万亩，包含八门湾西片区与航天超算大数据产业集群片区。未来航天城可容纳居住约7.7万人，可解决8.9万人就业。

功能定位

文昌国际航天城以航天科技为主导，重点发展航天发射及配套服务，航天高端产品研发制造，航天大数据开发应用，国际航天交流合作以及“航天+”涉及的教育、金融、会展、旅游、生命科学等产业。重点打造航天领域重大科技创新产业基地、空间科技创新战略产业基地、军民融合创新示范产业基地、航天国际合作产业基地、航天超算中心“四地一中心”。

园区优惠

1.政策涵盖财政、资金、金融、土地、公共服务、体制机制等方面,连续5年、每年安排5亿元作为文昌国际航天城起步区建设资金。

2.从加大财政政策扶持、建立资金保障机制、设立产业引导基金、实行灵活的土地使用方式、实行用地“弹性年期”供应制度、完善公共服务功能、支持体制机制创新等七大方面予以支持。

准入清单

卫星研制、火箭研发、航天地面设备研制、空间科学与探测、卫星应用、电子信息、高端装备、新材料、新能源、航天国际合作交流与交易、航天金融服务、航天教育培训、航天文创及其他、航天大数据等。

七、三亚崖州湾科技城

三亚崖州湾科技城位于海南省三亚市西部,毗邻南山文化旅游区和大小洞天风景区,规划面积为26.1平方公里。

功能定位

“一港、三城、一基地”（南山港、南繁科技城、深海科技城、科教城和全球动植物种质资源引进中转基地）。其中：

1.南繁科技城面积约4.02平方公里,是以南繁科技产业为核心,围绕动植物育种科技、国际种业交易、种质资源产权交易、生态土壤肥料、种业知识产权交易、热带特色农科六大方面,致力于打造产业化、市场化、专业化、集约化、国家化的国家南繁科研基地与国家热带农业科学中心；

2.深海科技城规划面积约5.39平方公里,是以海洋科技产业为核心,重点集聚深海科技、海洋产业和现代服务三大领域。深海科技城目前围绕中船重工、中船工业和中科院深海研究所等入驻单位提出的码头岸线及用地需求,规划形成岸线总长(含现有岸线)7165延米,形成陆域面积(含现有陆域)2.76平方公里。未来将进一步统筹规划,适应新的发展形势,推动港城协调发展；

3.南山港规划面积约2.76平方公里,是三亚市优化城市布局,改善城市环境的基础工程之一,也是三亚崖州湾科技城不可或缺的组成部分及深海科技城建设的重要前置条件。

4.科教城城规划面积约4.54平方公里,是以海洋、农业科研产业为核心,以高水平科研机构和高等院校为载体,重点发展内容包括与深海科技和南繁科技形成产学研一体化相关的教育科研、公共科技研发服务和创新创业孵化与转化平台等三个方面；

5.动植物种质资源引进中转基地规划面积约0.5平方公里。该基地将引入全球动物、植物、微生物种质资源,具备检验隔离、战略储备、产业应用、国际贸易交易等功能,成为海南自贸创新、产业核心竞争力塑造以及国家种质资源全球竞争力升级的“四梁八柱城”。

园区优惠

1.对认定为国家级、省级科技企业孵化器的，在享受海南省、三亚市奖励的基础上，分别给予200万元、120万元一次性奖励。

2.对经三亚崖州湾科技城管理局认定的科技企业孵化器，给予60万元一次性奖励。

3.注册且新认定国家级高新技术企业，在享受海南省、三亚市奖励的基础上，给予50万元一次性奖励。

八、海南生态软件园

海南自由贸易港生态软件园于2009年开工建设，一期规划面积3000亩，二期14.5平方公里，位于海南岛西侧澄迈县老城镇盈滨半岛美仑河畔，是海南发展数字经济产业的主要载体和平台，先后被认定为国家级科技企业孵化器、国家首批数字服务出口基地等，是早期收获海南自贸港先行政策的11个重点园区之一。

功能定位

海南生态软件园定位区块链试验区、数字贸易策源地、数字贸易创新地和中高端人才聚集地“一区三地”。以新一代信息技术产业特别是区块链为主导，创建海南自贸区(港)区块链试验区，大力发展数字文创、数字金融、数字健康等产业，致力于打造数字贸易策源地、数字金融创新地和中高端人才聚集地，助力海南自贸区(港)高质量发展。

园区优惠

1. 创建海南自贸区(港)区块链试验区，在制度创新、科技创新、产业创新等方面先行先试，政府包容监管、容错发展。

2. 海南生态软件园发起设立的海南数字经济产业投资基金，单个项目最高给予5亿元战略投资。

准入清单

1.新一代信息技术产业：区块链、大数据、信息安全、软件研发、移动互联网、互联网+传统产业、服务外包、IT人才培训服务、智能终端、信息产业公共服务等。

2.数字文体产业:游戏、电竞、动漫等。

3.数字健康产业：医疗健康大数据开发应用、互联网+医疗健康服务、健康咨询、健康管理服务等。

4.商贸会展业：商贸服务和会展。

5.金融服务：互联网金融、金融科技、金融服务等。

九、洋浦经济开发区

洋浦经济开发区是邓小平同志亲自批示，国务院1992年批准设立的我国第一个外商投资成片开发、享受保税区政策的国家级开发区，现规划控制面积114.7平方公里，常住人口8.6万人，流动人口1.5万人，实有人口约10万。2020年省委省政府将东方临港产业园（39.4平方公里）、临高金牌港开发区（20.1平方公里）并入洋浦管理。近年来，开发区先后被评为国家首批新型工业化产业示范基地、循环化改造示范试点园区、首批绿色园区和石化产业外贸转型升级基地、港口型国家物流枢纽承载城市。

功能定位

洋浦经济开发区：西部陆海新通道航运枢纽、先进制造业基地、大宗商品集散交易基地和国际贸易创新示范区。

东方临港产业园：天然气化工产业区、精细化工产业区、能源产业区、南海资源开发装备制造产业区、油气仓储区。

临高金牌港临港产业园：起步区打造全产业链规划装配式建筑产业园。

园区优惠

1.深化高新技术产业、现代服务业对外开放，取消船舶制造与维修外资股比限制，取消国际海上运输公司、国际船舶代理公司外资股比限制，取消新能源汽车制造外资准入限制。

2.实行“一线放开，二线高效管住”的货物进境管理；国内货物入区退税；区内企业自用的生产、管理设备免税。

准入清单

洋浦经济开发区、东方临港产业园以油气化工、油气储备、大宗商品及国际能源交易、国际港航物流、海洋装备为主导，临高金牌港临港产业园以装配式建筑材料部件研发制造为主导。

十、海口复兴城互联网信息产业园

海口复兴城互联网信息产业园包括一期复兴城互联网创新创业基地和二期复兴城西海岸互联网总部基地。

互联网创新创业园构建了集创业咖啡、孵化器、创投基金、国际离岸、公共服务为一体的互联网创新创业生态体系。

西海岸互联网总部基地以制度创新和产业创新为突破口，通过6+1的园区产业架构（自贸港国际人才一站式服务平台，数据离岸中心、互联网+医疗共享中心、跨境金融交易中心、全球自贸服务中心、绿色能源应用中心、国际知识产权交易中心），打造港澳台、跨国企业离岸基地及一带一路沿线国家企业产业聚集区，并围绕产业定位，打造产、学、研、住、娱一体国际化社区型园区。

功能定位

互联网创新创业园构建了集创业咖啡、孵化器、创投基金、国际离岸、公共服务为一体的互联网创新创业生态体系。

西海岸互联网总部基地以制度创新和产业创新为突破口，通过6+1的园区产业架构（自贸港国际人才一站式服务平台，数据离岸中心、互联网+医疗共享中心、跨境金融交易中心、全球自贸服务中心、绿色能源应用中心、国际知识产权交易中心），打造港澳台、跨国企业离岸基地及一带一路沿线国家企业产业聚集区，并围绕产业定位，打造产、学、研、住、娱一体国际化社区型园区。

综合打造以数字经济为主导，发展以智能物联、数字贸易、金融科技和国际离岸创新为核心的数字经济产业，打造国际数字经济总部和国际离岸创新创业基地。

园区优惠

1. 企业税收贡献奖励

a. 企业税收奖励阶梯政策：海口市市级税收留成部分给予阶梯奖励，省市两级税收合计50万元至100万元、100万元至500万元、500万元至1000万元、1000万元至2000万、2000万元以上的，分别奖励市级留成30%、40%、50%、70%和80%。

b. 一企一策政策：总部企业认定的企业，根据企业财政贡献金额给予最高所缴纳的增值税和企业所得税地方留成部分90%奖励。注：以上税收政策以最优政策奖励，不重复奖励。

2. 落户及成长奖励

a. 互联网企业落户奖励：注册公司有专业团队实质入驻且缴纳税收后，按照以下情况一次性给予不超过500万元落户奖励：将总部整体迁入，一次性给予500万元落户奖励;设立行业总部，一次性给予300万元落户奖励;设立区域性总部，一次性给予150万元落户奖励。

b. 成长性奖励：对当年营业收入4000万元以上、且年增幅超过30%的互联网企业，按其新增营业收入的3%给予成长奖励，奖励总额不超过500万元，用于企业扩大生产、研发推广、市场拓展和人力资源开发等。

c. 、总部企业开办奖励：对新落户的从事高新技术产业等第二产业的综合型(区域型)总部,承诺自注册成立之日起1年内形成地方财力贡献不低于3000万元,给予一次性 1000万元奖励。

3. 其他政策

a. 认定500强企业奖励：对经认定的总部企业首次被评为世界企业500强的,给予一次性2000万元奖励;对评为中国企业500强的,给予一次性500万元奖励;对评为中国民营企业 500强的,给予一次性200万元奖励。

b. 新型研发机构经费支持：省认定的新型研发机构，每家给予300万元的经费支持。

准入清单

1.智能物联产业集群：芯片和元器件、传感器、5G、车联网、人工智能等。

2.数字贸易产业集群：数据跨境流动、跨境电商、数字内容、数字服务外包等。

3.金融科技产业集群：区块链、支付清算、基金、投资等。

4.国际离岸创新创业产业集群。

十一、陵水黎安国际教育创新实验区

陵水黎安国际教育创新试验区坐落于陵水黎安半岛，园区规划范围12.72平方公里，“多规合一”开发边界面积1059.42公顷，一期建设用地350.49公顷，可用于教育园区建设用地240.86公顷,于2020年9月开工建设。目前已引进中国传媒大学、北京体育大学、英国考文垂大学等16所中外高校。试验区采取“大共享+小学院”办学模式，形成土地、公共教育教学资源的节约集成，探索教育发展新模式，服务国家战略和海南自由贸易港建设。

功能定位

创新实验区计划打造国家级教育创新发展示范区、高素质、国际化、创新型人才培育基地，“一带一路”沿线国家学生留学重要目的地和新时代中国教育对。外开放新标杆的集中展示窗口。

园区优惠

1. 以划拨或出让方式优惠提供办学用地;教学科研设备和仪器、基建用进口设备和物资可享受零关税。

2. 对海南引进的外籍高级管理人员以及长期工作或投资的外国人，进一步提供办理口岸签证、长期签证、居留许可和永久居留便利引进人才购房政策。

3. 允许在中国重点高校获得本科及以上学位的优秀外国留学生在海南就业和创业，并提供申请办理居留许可便利。

4. 允许在学校工作的外国高层次人才参与我国科技计划(专项、基金等)，可担任重大项目主持人或首席科学家。

5. 建立国际离岸创新创业示范区，推动国际科技成果等在琼集聚流通。

以上就是关于11个海南自贸港重点产业园的介绍，如果还有其他希望了解的园区相关内容，也可以留言给我们，小编会把更多的海南信息分享给大家~

来源：比邻出海

链接：https://mp.weixin.qq.com/s/IUi0P6MfTKPDl8pS2qdfng

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海南自贸港税收制度的主要特点

作者：徐战成

作者系国家税务总局浙江省税务局公职律师、第六批全国税务领军人才学员。

6月10日，十三届全国人大常委会第二十九次会议通过了《中华人民共和国海南自由贸易港法》，其中规定，按照税种结构简单科学、税制要素充分优化、税负水平明显降低、收入归属清晰、财政收支基本均衡的原则，结合国家税制改革方向，建立符合需要的海南自由贸易港税制体系。

2020年6月，中共中央、国务院印发《海南自由贸易港建设总体方案》（以下简称《总体方案》），提出“按照零关税、低税率、简税制、强法治、分阶段的原则，逐步建立与高水平自由贸易港相适应的税收制度”。2021年6月，全国人大常委会通过《中华人民共和国海南自由贸易港法》（以下简称“自贸港法”），对包括税收制度在内的《总体方案》各项制度设计，以法治的形式固定下来。笔者结合《总体方案》有关内容，对自贸港法涉税规定进行简要分析。

海南自贸港税收制度有哪些特殊性

税收制度在自贸港建设中起着重要作用。从新加坡、迪拜、香港等国际成功自贸港典范的经验来看，税收制度均在其中扮演着举足轻重的角色。这些自贸港的税收制度相对于其他地区，都具有“零关税、低税率、简税制”的特殊性。鉴于此，自贸港法总则部分第四条规定：“海南自由贸易港建设……以特殊的税收制度安排、高效的社会治理体系和完备的法治体系为保障，持续优化法治化、国际化、便利化的营商环境和公平统一高效的市场环境。”这意味着，特殊的税收制度安排是海南自贸港建设的三大保障之一。

那么，海南自贸港税收制度有哪些特殊性？

首先，特殊性体现在“零关税”。根据《总体方案》设计，在海南自贸港与我国关境外其他国家和地区之间设立“一线”，在海南自贸港与我国内地之间设立“二线”，实行“一线放开、二线管住”的政策，在2025年前适时启动全岛封关运作。自贸港法对于落实“零关税”要求的安排，也是按照封关前后予以区别对待：全岛封关运作前，对部分进口商品进入海南自贸港免征进口关税；全岛封关运作后，对进口征税商品实行目录管理，对目录之内的货物征收进口关税，对目录之外的货物免征进口关税。

其次，特殊性体现在“低税率”。根据《总体方案》设计，“低税率”主要是针对企业所得税和个人所得税的要求，即对在海南自贸港实质性运营的企业实行企业所得税优惠税率，对符合条件的个人实行个人所得税优惠税率。《总体方案》发布后，财政部和国家税务总局以联合发布规范性文件的方式先行落实了“双15%税负上限”政策，即对注册在海南自贸港并实质性运营的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，对在海南自贸港工作的高端人才和紧缺人才个人所得税实际税负超过15%的部分予以免征。鉴于这两个所得税的前期优惠政策已经实施并且在全岛封关运作后还将进一步深化调整，自贸港法对此问题采用了稳妥周全的表述：“对注册在海南自由贸易港符合条件的企业，实行企业所得税优惠；对海南自由贸易港内符合条件的个人，实行个人所得税优惠。” 至于“符合条件”是指哪些情形、可以享受哪些优惠、哪个机关有权作出规定，自贸港法均未明确，笔者认为，可以视情况由国务院或其财政、税务主管部门决定。

最后，特殊性体现在“简税制”。“简税制”是特殊税收制度的重中之重。纵观世界其他自贸港，税种结构普遍非常简单。我国现有18个税种，已有12个税种实现了狭义上的立法，即由全国人大及其常委会以法律的形式予以规定。显而易见，如此复杂的税制结构与海南自贸港的定位和要求是不匹配的，必须大力简化。但是，根据立法法和税收征管法的规定，税种的开征和停征权属于法律保留事项，应由税收法律和行政法规加以规定。如果要在海南自贸港实行迥异于内地的简化税制，必须通过法律的形式予以明确。因此，自贸港法规定：“全岛封关运作时，将增值税、消费税、车辆购置税、城市维护建设税及教育费附加等税费进行简并，在货物和服务零售环节征收销售税；全岛封关运作后，进一步简化税制。”这里将流转环节的四税一费简并为零售环节销售税，减少了3个税种。对于其他税种如何进一步简化，可根据海南自贸港建设的具体阶段和情况，由国务院财政部门会同国务院有关部门和海南省研究落实。

海南自贸港与内地的特殊关系

关于海南自贸港与内地的关系，《总体方案》的表述是“全岛封关运作的海关监管特殊区域”。这种特殊区域对于两地流转税制的影响如何？全岛封关运作后，内地实行道道征收、进销抵扣的增值税制度，海南自贸港实行终端零售环节的销售税制度，货物如果在内地和海南自贸港之间销售和进出，税制差异如何处理？

《总体方案》对货物从海南自贸港进入内地的制度设计是“原则上按进口规定办理相关手续，照章征收关税和进口环节税”；对内地进入海南自贸港的制度设计是“按国内流通规定管理”。也就是说，原则上从海南自贸港进入内地按照进口对待，而从内地进入海南自贸港却不按照出口对待。对于前者，比较容易理解，基于“一线放开”的原因，境外货物进入海南自贸港免征进口环节税收，那么在从海南自贸港进入“二线”时必须管住，照章征收相关进口环节税，否则将形成政策漏洞。但对于后者，如何理解“国内流通规定”？从通常意义上讲，“国内流通规定”指的是国内不同地区之间的流转，比如从广东到上海的流通。如果是这种安排，那么内地到海南自贸港的货物应当照章征收增值税。但是，货物到了实行销售税制度的海南自贸港之后，没有了进项抵扣制度，导致形成的留抵税额无法消化，如果不能妥善处理，将影响海南自贸港市场主体从内地采购货物的交易。

关于该问题，自贸港法的规定是“货物由海南自由贸易港进入内地，原则上按照进口征税”及“货物由内地进入海南自由贸易港，按照国务院有关规定退还已征收的增值税、消费税”。前者与《总体方案》的规定基本上一致，后者则是对《总体方案》的进一步细化。从税制原理上看，后者是基于税收中性原则，让内地货物以不含增值税和消费税的价格进入海南自贸港市场，避免税制差异对市场配置资源机制形成干扰。但从具体落实上看，操作难度较大。首要问题是“谁来退还”？如果由内地供货方所在地税务机关负责退还，就相当于将内地货物进入海南自贸港视为“出口”对待，海关部门要介入监管。如果由海南自贸港采购方所在地税务机关负责退还，则形成“税由内地征、但由海南退”的局面，财政收入本不宽裕的海南自贸港，如何解决退税资金来源是一个重要的问题。这些将留给“国务院有关规定”妥善解决。

将对海南自贸港给予适当财政支持

海南自贸港实行“零关税、低税率、简税制”的特殊税收制度之后，对于短期内的财政收入可能有所影响。对此，自贸港法作了安排：“在海南自由贸易港开发建设阶段，中央财政根据实际，结合税制变化情况，对海南自由贸易港给予适当财政支持。鼓励海南省在国务院批准的限额内发行地方政府债券支持海南自由贸易港项目建设。海南省设立政府引导、市场化方式运作的海南自由贸易港建设投资基金。”也就是说，中央财政会根据实际情况给予“适当”财政支持，但海南自贸港也要想办法自给自足，比如发行地方政府债券、设立建设投资基金，等等。

来源：中国税务报  2021年07月07日  版次：07

繁星追梦

优化海南自贸港税制：面向国内国际 创新税收治理

作者：刘运毛

作者单位：国家税务总局政策法规司，作者系第五批全国税务领军人才学员

来源：中国税务报  2021年08月11日  版次：05

- 海南自贸港应聚焦提升税制综合竞争力，强调聚集高端优质要素，吸引资本、先进技术和管理经验。

- 提高税制综合竞争力，应不局限于税收优惠，创新税收治理，让先进的制度政策体系与营商环境融合。

- 税收制度安排要利用国内国际两个市场、两种资源，既依托我国市场，又面向世界吸引优质资源集聚。

- 优惠政策对于监管体系现代化要求很高，需通过提高监管的精准性有效性支撑流动的自由化便利化。

海南自贸港遵循“借鉴国际经验、体现中国特色、符合海南定位、突出改革创新、坚持底线思维”的基本原则，通过补短板、堵漏洞、强弱项，以高水平开放带动改革全面深化，致力打造法治化国际化便利化的营商环境，政策红利逐步释放，建设成果持续扩大。

特殊的税收制度安排，不仅是构建海南自贸港政策制度体系的关键核心内容，还是其重要制度保障。《海南自由贸易港建设总体方案》提出，按照零关税、低税率、简税制、强法治、分阶段的原则，逐步建立与高水平自由贸易港相适应的税收制度。《中华人民共和国海南自由贸易港法》明确，按照税种结构简单科学、税制要素充分优化、税负水平明显降低、收入归属清晰、财政收支基本均衡的原则，结合国家税制改革方向，建立符合需要的海南自由贸易港税制体系。如何进一步优化海南自贸港税制安排，加快形成具有国际竞争力的税收制度，笔者认为应重点从以下三个方面着力。

聚焦一个目标，即提高税制综合竞争力。海南自贸港应聚焦提升税制综合竞争力，强调聚集高端优质要素，吸引资本、先进技术和管理经验。制度竞争是国家间最根本的竞争，要实现生产要素的国际流动与生产资源的全球配置，形成高度市场化及与国际规则接轨的制度环境就尤为重要，这意味着要有一套对内统一、对外被广泛接受使用的规则标准。提高税制综合竞争力，不仅要善于运用税收手段吸引流动性较大的生产要素，而且还应坚持“融合+引领”原则，及时回应主导国际税改新趋势。提高税制综合竞争力，应不局限于税收优惠，创新税收治理，让先进的制度政策体系与良好的法治营商环境及有效的落地承接能力相融合，最终形成具有国际竞争力的税收制度。一方面，从自贸试验区强调要做“制度创新的高地，而非优惠政策的洼地”到对海南自贸港作出“制度创新+优惠政策+法治规则”的重要安排,制度创新始终是重中之重。税务部门以制度创新为核心，要按照海南自贸港建设的不同阶段，分步骤地实施零关税、低税率、简税制的安排，全面推进“放管服”改革和开展营商环境建设；另一方面，认真贯彻落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》，加快建立与高水平自贸港相适应相匹配的税收征管服务体系。通过建立优化高效统一的税收征管服务体系，提高税收征管服务科学化、信息化、国际化、便民化水平，积极参与国际税收征管合作，提高税收征管服务质量和效率。

伴随经济全球化和社会数字化转型，税收因素已经成为各国参与全球产业分工角逐的主要手段，但与此同时，我们也应辩证看待税率优惠的作用与风险。一方面，降低税率能够有效提高税制吸引力，海南自贸港应充分利用特殊税收政策制度优势，抓住时间窗口，抢占改革先机，加速解决海南发展问题，形成投资热土和消费天堂。另一方面，我国正在推动由商品和要素流动型开放转向规则、规制、管理、标准等制度型开放；一些地方的历史发展经验表明，打造法治化国际化便利化的营商环境将变得越来越重要。长期来看，海南自贸港应将特殊政策过渡为统一规则，将制度优势转化为法治优势，发挥法治固根本、稳预期、利长远的保障作用。通过争取更多超级优惠政策促进区域发展的功能区发展模式，不仅缺乏可持续活力，而且最终也会失去公平与效率的支持动力。海南自贸港建立与高水平自由贸易港相适应的具有国际竞争力的特殊税收制度，制度设计一定要科学合理，防止形成新的避税港。保持税制竞争力和影响力，而又不触及有害税收竞争的底线，关键在于把握好优惠税率的“黄金分割点”——低边际税率可以吸引投资，高边际税率将导致避税。在防范税基侵蚀和利润转移（BEPS）15个行动计划中，应对有害税收竞争被确定为最低标准之一。国际上一般认为，吸引资本和投资的税收政策仅在以下情况才算公平：一是企业享受优惠税收待遇的情形应具有足够的商业实质，二是确保足够的税收透明度。海南自贸港应认真汲取历史教训，主动对标国际规则，明确税收管理部门按实质经济活动所在地和价值创造地原则对纳税行为进行评估和预警，防范税基侵蚀和利润转移，避免成为“避税天堂”。无论从全局和长远的角度，还是从中国和世界的视野，税负的统一公平和税收正义乃是一个基本准则，任何偏离性政策都只能是临时或局部措施，难以成为长久的制度性安排。笔者以为，提高税制综合竞争力，要逐渐从依托比较优势走向重视竞争优势，关键在于法治规则和营商环境建设，以及配套服务供给等方面。

坚持两个面向，即面向国内国际。作为连接国内国际双循环的重要纽带和交汇点，海南自贸港成为国内国际市场的双向通道和开放平台，其优势在于其既可依托我国规模庞大的市场，又能面向世界吸引优质资源集聚。加快构建双循环新发展格局，是我国经济高质量发展的内在需要，也是全球经济再平衡的客观要求，意在充分利用两个市场、两种资源。海南自贸港作为改革“试验田”，承载着制度创新和改革突围的使命；作为开放新高地，需要对标世界最高水平开放形态，促进贸易投资自由化便利化、金融国际化以及行政的精简化。海南自贸港与设立自贸试验区的初衷一脉相承，需要针对离岸税制、服务贸易税制、金融税制等开展一系列压力测试，发挥创新引领作用，在制度型开放上迈出更大步伐。海南自贸港在自贸试验区制度创新基础上，叠加优惠政策和法治规则，形成多轮驱动，实现扩大开放与体制改革相结合，制度创新与培育功能相结合，目的是对内扩大辐射效应和对外提升国际竞争力。

海南自贸港面向国内国际的属性，决定了其税收政策也具有双向性——既要保持总体上的税制统一，协同衔接好其与国内其他地区的税收制度，同时还要对接国际税收规则，主动适应国际经济贸易规则发展和全球经济治理体系改革新趋势。海南自贸港的税收制度安排要紧紧围绕服务构建新发展格局、构建开放型经济新体制及推动海南实现高质量发展进行总体设计。在服务国家战略的同时，找准服务保障海南自贸港建设的结合点和着力点，要强调为国内实体经济服务，支持促进投资贸易，鼓励重点产业和新兴业态发展，前瞻性研究支持离岸业务开展、总部经济集聚、服务业重点开放等领域的配套政策。

把握三方平衡，确保开放、自由和安全之间的平衡。新发展理念，是坚持创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念。开放作为一种文化、理念和制度安排，其内涵丰富。新时代的开放是全面开放、主动开放、双向开放、协同开放、公平开放和共赢开放。在新发展阶段，我们面临的主要问题是如何提高对外开放的质量和发展的内外联动性。我国提出构建开放型经济体系和开放型经济新体制，不同于以出口导向为主的外向型经济，更关注降低关税壁垒和提高资本自由流动程度。从实践来看，基于“三区一中心”战略定位，海南自贸港不仅要解决发展问题，更重要的是提升国际竞争力问题。因而笔者认为，构建新发展格局，国内国际双循环的意义，不在于对外贸易总额，而关键在于学到多少知识、技术和管理经验。海南自贸港建设强调对标世界最高水平的开放形态，以提升贸易投资自由化便利化为重点，实现贸易自由便利、投资自由便利、跨境资金流动自由便利、人员进出自由便利、运输来往自由便利和数据安全有序流动。“一线放开、二线管住、岛内自由”是全岛封关运作之后海南自贸港自由便利的具体体现。自由便利才能促进生产要素流动，做大流量经济并基于流量征税，积极助力构建新发展格局，形成对外开放新格局。但是，海南自贸港建设中的“自由”是有限度的，即确保不发生系统性风险。伴随制度创新和优惠政策，更需要统筹兼顾创新监管与风险防控。《中华人民共和国海南自由贸易港法》规定，海南自由贸易港建立风险预警和防控体系，防范和化解重大风险。《海南自由贸易港建设总体方案》也充分体现了平衡开放、自由与安全的理念，如分阶段、强法制、重实质的相关安排。“放得开”的前提是“管得住”。管的能力和放的空间往往成正比，如果监管能力跟不上，政策高地就有可能变成治理洼地。要用“管得住”“管得好”的体制机制和技术手段，去支撑海南自贸港的“放得开”“放得活”。总之，海南自贸港的税制安排和优惠政策对于监管体系的现代化要求很高，需要通过提高监管的精准性有效性来支撑实现“境内关外”流动的自由化便利化。