广东省国家税务局 粤国税发[2005]77号 广东省国家税务局关于印发《广东省国家税务局关于推行“一书一卡”加强对税收执法和纳税服务工作监督的试行意见》的通知

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广东省国家税务局
广东省国家税务局关于印发《广东省国家税务局关于推行“一书一卡”加强对税收执法和纳税服务工作监督的试行意见》的通知
粤国税发[2005]77号

广东省国家税务局关于印发《广东省国家税务局关于推行“一书一卡”加强对税收执法和纳税服务工作监督的试行意见》的通知
粤国税发[2005]77号
  全文有效
  2005年5月18日
广州、各地级市国家税务局：
现将《广东省国家税务局关于推行“一书一卡”加强对税收执法和纳税服务工作监督的试行意见》（以下简称《试行意见》）印发给你们，省局提出以下几点要求，请一并贯彻执行。
一、要认真组织学习，统一思想认识。各市、县（区）国税局要组织有关部门及基层执法人员认真学习《试行意见》，明确推行“一书一卡”的目的、内容与运作程序，统一思想认识，消除各种疑虑，为推行“一书一卡”打下坚实的思想基础。
二、要做好宣传发动，争取支持配合。各县（区）国税局基层分局要通过召开税收政策例会、税法宣传园地等形式向纳税人宣传《试行意见》，使广大纳税人了解、支持和配合“一书一卡”的试行工作。
三、各市、县（区）国税局要成立由监察、征管、法规等部门人员组成的税收执法与纳税服务监督工作小组，从“一书一卡”的印制、发放到有关情况的分类、归集、上报、运用等环节，都要指定专人负责。在6月底前必须做好《试行意见》的学习宣传和“一书一卡”的印制工作，确保“一书一卡”的试行工作顺利进行。
四、《试行意见》自2005年7月1日起正式施行，执行中有何问题，要及时向省局监察室反映。
广东省国家税务局关于推行“一书一卡”加强对税收执法和纳税服务工作监督的试行意见
为加强对税收执法和纳税服务工作的监督，规范税收执法行为，提高税收执法和纳税服务水平，进一步促进全省国税系统执法人员依法行政，维护纳税人的合法权益，省局决定在全系统税收执法工作中推行《纳税人权利与义务告知书》和《广东省国税系统税收执法与纳税服务监督卡》（简称“一书一卡”，附后）。
现就推行“一书一卡”的有关事项提出以下意见：
一、推行“一书一卡”的目的
通过《纳税人权利与义务告知书》，告知纳税人依法享有的权利和义务，提高纳税人的纳税遵从度；通过推行《广东省国税系统税收执法与纳税服务监督卡》，为广大纳税人提供一个监督国税系统执法人员的途径，进一步强化全省国税系统执法人员的纳税服务意识和工作责任心，提高工作质量和效率，树立依法治税、文明服务、清正廉洁的良好形象。
二、“一书一卡”的内容
《纳税人权利义务告知书》的主要内容是依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》，告知纳税人税法赋予他们依法享有申请减税、免税、退税等九项权利和依法进行税务登记、设置帐簿、接受税务机关检查、自觉申报纳税等六项义务。
《广东省国税系统税收执法与纳税服务监督卡》的主要内容包括税容税貌、服务态度、办事效率、办税公开、执法情况、廉政情况等方面，让广大纳税人对国税系统的税收执法与纳税服务水平直接进行监督。“税容税貌” 主要指执法人员在工作时间内着装是否整齐；“服务态度”主要指执法人员是否对纳税人热情相待，服务到位；“办事效率”主要指执法人员是否在承诺的办事时限处理好纳税人申办的事项；“办税公开”主要指基层国税部门是否按照规定把涉税事务及时向纳税人公开；“执法情况”主要指基层国税部门或者执法人员有无按税收执法程序办事、有无存在侵害纳税人合法权益的行为、有无按规定落实税收优惠政策；“廉政情况”主要指基层国税部门或者执法人员有无接受纳税人吃请、有无接受纳税人的礼金或物品、有无向纳税人借或索要财物、有无向纳税人报销费用、有无赊欠纳税人货款、有无参与“黄、赌、毒”行为等。
三、“一书一卡”的印发与使用
“一书一卡”采用双面印刷，由各市国税局统一印制，发放到各县（区）局稽查部门和基层分局使用。部分摆放于各分局办税服务厅的显眼位置，方便纳税人取阅、填写；部分供税务人员外出执行公务（如开展调查、实施检查等）时到分局办公室或县（区）局稽查部门领取并发放给纳税人，由纳税人在回执上签名或盖章确认。纳税人根据执法人员在执法过程中的工作表现和存在问题，在《广东省国税系统税收执法与纳税服务监督卡》上填写意见后，自行投递或邮寄到各县（区）国税局监察部门。条件具备的县（区）国税局也可以将“一书一卡”放在国税网站上，方便纳税人下载或投诉。
四、对《广东省国税系统税收执法与纳税服务监督卡》反映情况的处理
各市、县（区）国税局要成立由监察、征管、法规等部门人员组成的税收执法与纳税服务监督工作小组，负责对纳税人在《广东省国税系统税收执法与纳税服务监督卡》上反映意见的处理。省局监察、征管、法规等部门要加强对推行“一书一卡”工作的检查和指导。
各县（区）国税局监察部门负责对《广东省国税系统税收执法与纳税服务监督卡》每月发出、收回的情况进行分类、归集，并将有关情况向监督工作小组通报。对纳税人反映的问题要予以重视，并及时派员进行调查核实。如所反映的情况属实，要及时对有关人员进行处理。属于税收执法过错的行为，法规部门要按照《税收执法过错责任追究办法》（国税发〔2005〕42号）的规定进行处理；属于违反廉政纪律的行为，监察部门要按照有关规定进行处理。
县（区）国税局监督工作小组每季度末要向市局监督工作小组报告《广东省国税系统税收执法与纳税服务监督卡》的季度执行情况。市局监督工作小组要及时帮助解决各县（区）国税局在推行“一书一卡”工作中出现困难和问题，并于每年的1、7月上旬向省局监察、征管、法规等部门报告《广东省国税系统税收执法与纳税服务监督卡》的半年及全年执行情况。对违法违纪问题应在规定时限内向上级报告。
附件：《纳税人权利与义务告知书》和《广东省国税系统税收执法与纳税服务监督卡》
广东省国税系统纳税人权利义务告知书
尊敬的纳税人：
根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》，我们归纳整理了纳税人享有的权利和应尽的义务，希望这些内容对您履行权力和纳税义务有所帮助。同时，请您在忙碌之余，认真填写《广东省国税系统税收执法与纳税服务监督卡》，以便我们不断改进工作，更好地为您服务。
纳税人的权利
（一）依法提出申请享受税收优惠的权利；
（二）依法请求税务机关退回多收税款的权利；
（三）依法提起税务行政复议和税务行政诉讼的权利；
（四）依法对税务人员的违法行为进行检举和控告的权利；
（五）因税务机关的行为违法或不当，致使纳税人合法权益遭受损害时，有依法请求得到赔偿的权利；
（六）向税务机关咨询税法及纳税程序的权利；
（七）要求税务机关为其保密的权利；
（八）对税务机关作出的决定有陈述和申辩的权利；
（九）国家法律、行政法规规定的其他权利。
纳税人的义务
（一）依法办理税务登记，变更或注销税务登记；
（二）依法进行账簿、凭证管理；
（三）按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款；
（四）向税务机关提供生产销售情况和其他资料，主动接受并配合税务机关的税务检查；
（五）执行税务机关的行政处罚决定，按照规定缴纳滞纳金和罚款；
（六）国家法律、行政法规规定的其他义务。
回执：
《广东省国税系统纳税人权利义务告知书》已收阅。
时间： 年 月 日 签名（盖章）
……………………请……沿……虚……线……剪……开…………………………
广东省国税系统税收执法与纳税服务监督卡
被监督的单位（或个人）名称：

监 督 内 容 （请在您所选一项的“○”内打“(”）
税容税貌	税务工作人员在工作时间内着装是否整齐 整齐○ 一般○ 不整齐○
服务态度	热情○ 冷淡○ 粗暴○
办事效率	高○ 低○ 太低○
办税公开	1. 公开的内容 全面○ 较少○ 没有○ 2. 公开的方式 多样○ 单一○ 走形式○
执法情况	1. 是否能严格按执法程序办事 能○ 一般○ 不按程序○ 2. 有无侵害纳税人合法权益的行为 没有○ 较少○ 普遍○ 3. 落实税收优惠政策 全面○ 不全面○ 没有○
廉政情况	1. 有无接受纳税人吃请 没有○ 较少○ 普遍○ 2. 有无接受纳税人礼金、物品 没有○ 较少○ 普遍○ 3. 有无参与“黄、赌、毒”行为 没有○ 较少○ 普遍○	4. 有无向纳税人索要财物 没有○ 较少○ 普遍○ 5. 有无向纳税人报销费用 没有○ 较少○ 普遍○ 6. 有无赊欠纳税人货款 没有○ 较少○ 普遍○
税务人员办税过程中存在的主要问题、需要改进的意见和建议（可另附页）： 联系人： 联系电话： 年 月 日

  说明：
  1、对有违法违纪问题的税收执法人员，请尽可能写明当事人的姓名及事实情况；
2、为便于我们及时向您核实和反馈有关情况，您可自愿留下联系电话和真实姓名；
3、填好此卡后，请密封寄回所在地县（区）国税局监察室。