内蒙古自治区地方税务局 内地税字〔2000〕141号 内蒙古自治区地方税务局关于税收征管质量考核有关问题的通知

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内蒙古自治区地方税务局
内蒙古自治区地方税务局关于税收征管质量考核有关问题的通知
内地税字〔2000〕141号

各盟市、计划单列市地方税务局，区局各直属机构、事业单位预：
  根据《国家税务总局税收征管质量考核暂行办法》(国税发[2000]151号)的要求，为切实加强全区地方税收征收管理，促进税收征管水平的进一步提高，实现我区地税系统规范化审计考核与总局征管质量考核的有机结合，圆满完成规范化管理第三阶段的工作任务，现就全区税收征管质量考核的有关问题通知如下：
  一、统一思想，提高认识
  国家税务总局开展税收征管质量考核的目的就是要有效地检验税收管理工作的质量和效率，规范税务行政执法，切实强化管理，促进执法意识、管理质量和干部素质的全面提高，确保税收征管行为的依法、公正、廉洁、高效。我区实行的规范化管理审计考核与此是一致的，也完全符合新时期税收征管工作的实际，因此，全区各级地税机关和广大税务干部一定要从规范化管理的高度来认识征管质量考核工作，要组织全体干部认真学习领会《征管质量考核暂行办法》，统一思想，规范行为，把总局开展的征管质量考核工作抓好。并切实抓出成效。
  二、落实考核指标，建立责任制度
  从2000年起，总局实行新的征管质量考核办法，考核指标暂定为登记率(属税收基础管理系统)、申报率、入库率、滞纳金加收率、欠税增减率、申报准确率(属税款征收系统)和处罚率(属税务稽查系统)等七个率。这七个率均已落实到自治区地税局2000年度对盟市、计划单列市地税局、区局直属征收局的职责帐户之中，并在全年两次考核中均已涉及。各地区在接受规范化考核过程中已对这七率加强了管理，有的地区还进行了拦网式清查，这对征管质量的提高很有好处，也为接受总局考核奠定了坚实的基础，但有的地区做的还很不够，仍然存在着一些问题，对此，自治区地税局要求，为进一步做好接受总局对我区的考核，全区各级地税机关——特别是在今年规范化审计考核中未被抽中的基层局，要继续加大考核力度，按照总局的指标口径及要求，深入而彻底地进行自查，并详细填写有关统计表。并逐级上报。同时，要建立健全征管质量考核责任制，各盟市、计划单列市地税局、区局直属征收局要成立征管质量考核领导小组，“一把手”要亲自挂帅，分管局长要具体负责，谁出的问题、谁负责，总局扣减的分值要在规范化管理中双倍扣分。
  三、具体指标解释
  (一)登记率
  1、“其他不需要领取营业执照但应办理税务登记的户”是指尚未(或暂未)领取营业执照而从事生产经营的户数和不需领取营业执照而有涉税行为的户数。
  2、“受理税务登记至核准税务登记的规定天数”是指税务机关受理了纳税人申请税务登记之后到发放证件之日的天数，按照我区规定，纳税人申报的有关资料证件齐全的时间为10天。
  3、登记率中包括涉外税务登记。
  (二)处罚率
  根据我区实际，涉税的行政处罚事项可以使用税务处理决定书，也可使用税务行政处罚决定书。
  四、几点要求
  (一)各地区从现在起，要按照总局《税收征管质量考核暂行办法》的规定，在本辖区内进行认真而细致的自查，在自查过程中发现的问题要及时上报。
  (二)《征管质量考核汇总统计表》和《征管质量考核分项统计表》要认真据实填写，务于2001年1月20日前上报区局税收管理处。
  附：《国家税务总局关于印发《税收征管质量考核暂行办法》的通知》(国税发[2000]151号)
  国家税务总局关于印发《税收征管质量考核暂行办法》的通知
  为有效检验税收征管工作质量和效率，规范税务执法行为，切实强化管理，促进税收征管行为依法、公正、廉洁、高效，国家税务总局决定，从2000年开始实行新的税收征管质量考核办法，1999年4月2日下发的国家税务总局《关于开展征管质量考核工作的通知》同时废止。现将修订后的《税收征管质量考核暂行办法》印发给你们，请认真贯彻执行。执行中如发现问题，请及时报告国家税务总局(征收管理司)，以便改进和完善考核工作。
  附：税收征管质量考核暂行办法
  税收征管质量考核暂行办法
  第一章 总则
  第一条 为有效检验管理工作质量与效率，规范税务行政执法，切实强化管理，促进执法意识、管理质量和干部素质的全面提高，确保税收征管行为依法、公正、廉洁、高效，特制定本办法。
  第二条 征管质量考核(以下简称考核)由各省、自治区、直辖市及计划单列市国家税务局、地方税务局组织实施，按照规范统一、分级管理、客观公正的原则进行逐级考核。国家税务总局对考核结果按年组织抽查并进行通报。
  第二章 考核指标
  第三条 考核指标暂定为登记率、申报率、入库率、滞纳金加收率、欠税增减率、申报准确率和处罚率。国家税务总局可根据征管工作需要和适应征管信息化要求，适时调整考核指标。
  第四条 登记率，指在规定考核期内实际办理税务登记户数与应办理税务登记户数的比例。主要用于衡量税务登记管理对漏管户的控制程度，以利强化税源控管，清理和减少漏管户。
  第五条 申报率，指纳税人在法定申报期限内实际办理纳税申报的户数与应申报户数之间的比例。主要用于衡量纳税人依法申报的遵从程度，以利改善服务措施，强化稽查力度，提高遵从水平。
  第六条 入库率，指纳税人当期实际缴纳入库的税款与按期应缴纳税款之间的比例。分为当期申报应纳税款入库率、缓征税款入库率、查补税款入库率和违章处罚罚款入库率。主要用于衡量纳税人实际履行税款支付义务的程度，以利采取多种形式，确保税款及时、足额入库。
  第七条 滞纳金加收率，指逾期未缴纳税款已加收滞纳金的户数(金额)与逾期未缴纳税款应加收滞纳金的户数(金额)之间的比例。主要用于衡量对纳税人逾期未缴税款的督促程度，以利采取有效手段，加大清欠、防欠力度。
  第八条 欠税增减率，指期末欠税余额与期初欠税额之间的比例。主要用于衡量清理欠税的程度，以利及时采取措施，有针对性地开展清欠工作。
  第九条 申报准确率，指纳税人申报的纳税数额与税务机关查获的应纳税额之间的比例。主要用于衡量纳税人申报的真实程度，以利为稽查工作提供有效选案依据，有针对性地开展稽查，打击和遏制偷逃税收行为。
  第十条 处罚率，指涉税案件实际受罚的户数(金额)与应补缴税款户数(金额)之间的比例。主要用于衡量税务机关对违法行为的惩治程度，以利促进执法水平的不断提高，确立税务稽查的威慑力。
  第三章 考核方法
  第十一条 登记率按企业及分支机构、个体工商户应办理税务登记户进行分类考核。对在考核期内无应办理税务登记户数的，采取抽查一条街或一个自然村的登记情况进行考核。
  第十二条 申报率、入库率按企业及分支机构、个体工商户应办理税务登记户，并分税种进行考核。
  第十三条 鉴于历年陈欠难以确定其属期，为便于操作，考核滞纳金加收率时以1999年期初欠税余额为基数开始计算。
  第十四条 各地在年度终了后2个月内按照上述要求逐级考核，根据考核结果逐级编报年度考核统计表(见附件3)，并在2月底之前报送国家税务总局(征收管理司);总局将在每年3月份，根据各地上报的考核统计结果，组织抽查。
  第十五条 考核达标的标准从经济状况、人员素质、管理水平和技术手段等因素考虑，为兼顾各地的差异性，实行弹性幅度标准。考核评分实行百分制，评定结果为“优秀”、“良好”、“一般”和“较差”4个等级(见附件2)。
  第四章 附则
  第十六条 税收征管质量考核工作由征管部门会同稽查、计划统计等有关部门进行。
  第十七条 关于考核过程中涉及政策认定问题，严格按照国家税收法律、行政法规和规章执行。
  第十八条 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局可以结合本地情况，依据本办法制定实施办法，细化考核指标，但不得减少本办法确定的指标数量，不得变更指标名称和口径。
  第十九条 本办法自2000年开始施行。
  附件：1.税收征管质量考核指标计算公式及口径说明
  2.税收征管质量考核评分和等级标准(略)
  3.税收征管质量考核统计表(略)
  税收征管质量考核指标计算公式及口径说明
  一、登记率
  1.计算公式。登记率=实际办理税务登记户数÷(领取营业执照应办理税务登记户数+其他不需领取营业执照但应办理税务登记的户)搊×100%
  2.指标口径。实际办理税务登记户数是指在规定的考核期间内已办理税务登记户数。领取工商营业执照应办理税务登记户数是指在规定的考核期间内经工商管理部门核准应当办理税务登记的户数。分子分母均含逾期办理税务登记的户数。
  3.时间属性。分子：核准税务登记的日期;分母：核准税务登记的日期≤核准工商登记日期+30天+受理税务登记至核准税务登记的规定天数。
  4.数据来源。《税收征管业务规程》中表DJ001—DJ006及外部信息采集到的工商登记信息等。
  二、申报率
  1.计算公式。申报率=按期申报户数÷应申报户数×100%2.指标口径。按期申报户数是指在税法规定的期限内实际办理纳税申报的户数(分税种考核)。
  应申报户数=期初开业户+本期复业户+本期开业户+本期迁入户+本期非正常转正常户-本期批准延期申报户数-本期批准注销户数-批准的本期停业户数-本期认定的非正常户-本期法院正式宣布破产户数-非独立纳税户-审定的不达起征点户数-其他。
  期初指税款所属期的期初;本期指税款所属期。
  3.时间属性。分子：实际办理纳税申报时间≤税法规定的申报期限;分母：税法规定的纳税申报期限。
  4.数据来源。分子：分税种纳税申报表;分母：各类税务登记表、停复业登记表、迁入迁出登记表、注销税务登记表、税种登记表、纳税申报表等。
  三、申报准确率
  1.计算公式。申报准确率=搉纳税人申报的纳税数额÷(纳税人申报的纳税数额+税务机关查补的税额)搊×100%
  2.指标口径。分子是指被查对象与检查属期相一致的纳税申报数额;分母是指被查对象稽查与申报相一致的纳税申报数额和检查查补税额的累计数。
  3.时间属性。税务稽查所属时期与纳税申报属期相一致。
  4.数据来源。各税申报表、税务稽查结果明细表等。
  四、入库率
  1.当期申报应纳税款入库率
  (1)计算公式。当期申报应纳税款入库率=当期申报实际征收入库的税款÷当期申报应缴纳税款×100%
  (2)指标口径。分子：按照税法规定的各税纳税期限的当月实际征收入库的税额(包括提退税金、批准延期申报核定的预缴税款);分母=纳税人申报的应纳税款+批准延期申报核定的预缴税款-批准缓缴的税款。
  (3)时间属性。根据税法规定各税纳税期限的当月。
  (4)数据来源。税票、征收台账、税种登记表、申报表、预缴税款通知书等。
  2.缓征税款入库率
  (1)计算公式。缓征税款入库率=(缓征税款已入库金额÷缓征税款应入库税款)×100%
  (2)指标口径。分子是指缓征税款在批准期限内征收入库的税额(税款属性是缓征，含提退税金);分母=缓征税款已入库金额+考核期内缓征税款到期未入库金额。
  (3)时间属性。分子：征收入库时间;分母：缓征税款批准通知书中的缓缴期限。
  (4)数据来源。税票、征收台账、缓征税款批准文书等。
  3.查补税款入库率
  (1)计算公式。查补税款入库率=实际缴纳入库的查补税款÷应缴纳的查补税款×100%
  (2)指标口径。分子：考核期内已入库的查补税款(税款属性是查补，含提退税金);分母：考核期内应入库的查补税款。
  (3)时间属性。分子：征收入库时间;分母：税务处理决定书中的限缴期限。
  (4)数据来源。税票、征收台账、稽查结果明细表等。
  4.罚款入库率
  (1)计算公式。罚款入库率=已入库罚款金额÷应入库罚款金额×100%
  (2)指标口径。分子指在考核期内实际入库的罚款金额(对逾期缴纳的罚款不含在内，含提退税金);分母指在考核期内应入库的罚款金额。
  (3)时间属性。分子：征收入库时间;分母：税务行政处罚决定书中的限缴期限。
  (4)数据来源。税收罚款收据、税务行政处罚决定书等。
  五、欠税增减率
  1.计算公式。欠税增减率=搉(期末欠税余额-期初欠税余额)÷期初欠税余额搊×100%
  2.指标口径。欠税增减率只按年度计算。期初欠税指考核期起始月初的欠税余额;期末欠税指考核期截止月末的欠税余额。
  3.时间属性。期初指考核期起始日;期末指考核期截止日。
  4.数据来源。欠税分户账、欠税总账等。
  六、滞纳金加收率
  1.计算公式。滞纳金加收率=逾期未缴税款已加收滞纳金的户次(金额)÷逾期未缴税款应加收滞纳金的户次(金额)。
  2.指标口径。分子：纳税人逾期未缴税款已加收滞纳金的户次(金额)，每一户次完全加收才计入;分母：纳税人逾期未缴税款按规定应加收的滞纳金的户次(金额)。
  3.时间属性。从主税税票注明的限缴日期满后算起截止到主税收缴之日或考核期的最后一天(如逾期申报应加上逾期申报天数)。
  4.数据来源。税票、滞纳金辅助账、欠税明细账等。
  七、处罚率
  1.计算公式。处罚率=实际涉税罚款户次(金额)÷查补税款户次(金额)×100%
  2.指标口径。分子：税务稽查查补税款并处罚款的处罚户次(金额);分母：税务稽查未予以处罚与予以处罚的查补税款户次(金额)之和。罚款数额中不包括违反税务规定的行为处罚。
  3.时间属性。分子：税务行政处罚决定书填发日期;分母：税务处理决定书填发日期。
  4.数据来源。税务行政处罚决定书、税务处理决定书等。