中国证券监督管理委员会上海监管局 中国证券监督管理委员会上海监管局关于对创业投资基金出具享受财税55号文税收政策无异议意见的公告

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中国证券监督管理委员会上海监管局关于对创业投资基金出具享受财税55号文税收政策无异议意见的公告

中国证券监督管理委员会上海监管局关于对创业投资基金出具享受财税55号文税收政策无异议意见的公告
  中国证券监督管理委员会上海监管局
  全文有效
  2019.5.15
  2018年，财政部、税务总局发布《关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）、《关于创业投资企业和天使投资个人税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第43号）和《关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第23号），将《关于创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策的通知》（财税〔2017〕38号）规定的税收试点政策范围由京津冀、上海、广东、安徽、四川、武汉、西安、沈阳8个全面创新改革试验区域和苏州工业园区扩大到全国，同时调整完善了相关工作流程。为推进创业投资基金享受税收政策有效落地，更好服务注册地在上海的创业投资基金，现将有关事项公告如下。
  一、申请标准
  根据《国务院关于促进创业投资持续健康发展的若干意见》（国发〔2016〕53号），创业投资基金主要指向处于创建或重建过程中的未上市成长性创业企业进行股权投资，以期所投资企业成熟后主要通过股权转让获得资本增值收益的私募股权基金。享受该税收政策的创业投资基金除需符合中国证监会和中国证券投资基金业协会有关私募基金的管理规范外，还应当符合下列条件：
  1.创业投资基金实缴资本不低于3000万元人民币，或者首期实缴资本不低于1000万元人民币且全体投资者承诺在工商注册后5年内实缴资本不低于3000万元人民币；
  2.创业投资基金存续期限不短于7年；
  3.创业投资基金管理团队有至少3名具备2年以上创业投资或者相关业务经验的人员负责投资管理运作；
  4.创业投资基金对单个企业的投资金额不超过该创业投资基金总资产的20%；
  5.创业投资基金未投资已上市企业，所投资未上市企业上市（包括被上市公司收购）后，创业投资基金所持股份的未转让部分及其配售部分不在此限；
  6.创业投资基金未从事担保业务和房地产业务。
  二、不予出具无异议意见的情形
  对于发现基金管理人或创业投资基金存在以下情况的，不予出具无异议意见：
  1.基金管理人在最近一年内受到刑事处罚；
  2.基金管理人在最近一年内受到我会的行政处罚；
  3.基金管理人在最近一年内被我会立案调查（调查结束并已有明确结论基金管理人不存在违法违规行为的除外）；
  4.基金管理人在最近一年内被我会采取行政监管措施且尚未整改完毕；
  5.基金管理人在最近一年内受到基金业协会纪律处分且尚未整改完毕；
  6.基金管理人应提交的申请材料不符合规定。
  三、申请方式
  符合上述享受税收政策条件的创业投资基金，由基金管理人于每年4月底前通过中国证监会外网监管门户（网址：neris.csrc.gov.cn/portal）“私募税收优惠”模块提出申请（基金管理人账号为在基金业协会登记的机构P码，密码自行创建），按照《享受税收政策的创业投资基金证明材料申请表》（以下简称《申请表》，见附件）内容填写相关信息，扫描并上传《申请表》及《申请表》“企业应提交材料清单”模块所列材料。对确因客观原因导致申请时间延误的，应由基金管理人在提交申请的同时，提交关于申请时间延误的相关说明。
  四、申请办理
  （一）受理部门
  我局负责接收享受财税55号文税收政策无异议意见申请的部门为机构三处，
  接待时间为工作日9:00-11:00，14:00-16:00。
  地址：上海市浦东新区迎春路555号。
  联系电话：50121158、50121219
  （二）申请处理
  基金管理人提出的申请，材料齐备的，我局自收到申请之日起20个工作日内将根据基金管理人的申请材料、基金管理人注册地证监局（如涉及）和基金业协会的反馈意见，结合日常监管情况，对创业投资基金是否符合享受税收试点政策进行认定并向基金管理人进行反馈（基金管理人补充申请材料的时间不计算在内）。
  （三）收费管理
  我局在受理、办理申请时，不收取费用。
  五、监督检查
  （一）监督检查。我局视情况对创业投资基金投资运作情况及享受税收试点政策资格情况进行事后抽查。对于提供虚假材料、发生重大风险或存在严重违法违规行为的，及时采取相应措施、记入诚信档案并报送证监会。
  （二）联合惩戒。对创业投资基金提供虚假资料，违规享受税收试点政策，且已被纳入失信纳税人名单的，我局将报送中国证券投资基金业协会，由协会按规定实施联合惩戒。
  《关于对创业投资基金出具享受财税38号文税收试点政策无异议意见的公告》自本公告下发之日起废止。
  附件：享受税收政策的创业投资基金证明材料申请表
  附件：
  享受税收政策的创业投资基金证明材料申请表

管理人全称				管理人在基金业协会 登记编码
拟申请税收政策 基金全称				拟申请税收政策基金在基金业协会备案编码
联系人				联系电话
拟申请税收政策的基金 是否满足申请标准			□是 □否 ________
管理人最近一年是否受到刑事处罚			□否 □是 ________
管理人最近一年是否受到证券监管			□否 □是 ________
部门的行政处罚或被采取行政监管措施
管理人最近一年是否被立案调查			□否 □是 ________
管理人最近一年是否受到基金业协会			□否 □是 ________
自律处分
企业应提交材料清单	1.拟申请税收政策基金的实缴资本证明材料（验资报告或托管方证明材料或银行回单）
	2.拟申请税收政策基金的章程或合伙协议
	3.拟申请税收政策基金的管理团队成员简历
	4.拟申请税收政策基金的投资项目所属行业、投资金额、是否上市等情况说明（包括已投资项目及已退出项目）
企业 声明	我单位已知悉与享受税收政策相关的税收政策和私募基金合规运作相关监管要求，并保证此表填写内容是真实、完整的，提交的资料真实、合法、有效。
	（企业公章）
	法定代表人（负责人）： 年 月 日
证券监督管理部门意见	我单位对 公司（合伙企业）向税务机关申请享受税收政策无异议。
	(单位盖章)
	年 月 日

  注: 1.本表一式两份，创业投资基金管理人需提交两份原件。
  2.本表仅供创业投资基金向税务机关申请税收政策使用。
  3.本表中“最近一年”是指享受税收优惠事项所属年度的1月1日至12月31日。
  4.本表中是否受到刑事处罚、证券监管部门的行政处罚或被采取行政监管措施、受到基金业协会自律处分、是否被调查等事项，如存在相关情况，需说明受到处罚时间、处罚部门、做出处罚原因及结果以及被立案调查的时间、部门、原因及进展情况（可附附件）。
  5.提交本表的同时，创业投资基金管理人还须提供本表“企业应提交材料清单”所列相关材料一份，并加盖企业骑缝章。
附件:

• 享受税收政策的创业投资基金证明材料申请表.doc