【原创】我的税务学习连载，从一个学习者的角度来记录！ Last Update 20191127

纵横四海

我03年大学毕业，所以年龄肯定是不小了，还好学习的热情还在，最近也参加了税务师资格考试，不过5门课还没有全部通过，我也是希望通过税务师考试来给自己一个系统学习税法的驱动力。因为工作的原因平时和税务打交道比较多，了解多了就觉得其实税也并不枯燥，反而觉得这其中博大精深。所以在今年得某日就想起要建立这么一个论坛（ Tax100 ， 100意思是要全力以赴或者全力去学习的意思）。我自己平时也喜欢收集和整理各种资料，我希望我整理后的资料也能够共享给大家，这也是要建立这样一个网站的另外一个目的。

这个帖子会一直写下去，大家可能会觉得不会坚持多久，这个大家要对我有信心。

我会根据我的理解从一个初学者的角度来由浅入深的写。

1. 认识国家税务总局的架构

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国家税务总局（网站： www.chinatax.gov.cn）注：下面这个图片实在是没有找到更清晰的图片，哪位同学有清晰的图片麻烦共享给我下。
国家税务总局（State Administration of Taxation），为中华人民共和国国务院主管税收工作的直属机构，正部级。
2018年3月，根据中共中央印发的《深化党和国家机构改革方案》，将省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等职责。为提高社会保险资金征管效率，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。国税地税机构合并后，实行以国家税务总局为主与省（自治区、直辖市）政府双重领导管理体制。国家税务总局要会同省级党委和政府加强税务系统党的领导，做好党的建设、思想政治建设和干部队伍建设工作，优化各层级税务组织体系和征管职责，按照“瘦身”与“健身”相结合原则，完善结构布局和力量配置，构建优化高效统一的税收征管体系。

主要职能

党的十九届三中全会审议通过的《中共中央关于深化党和国家机构改革的决定》、《深化党和国家机构改革方案》和第十三届全国人民代表大会第一次会议批准的《国务院机构改革方案》明确“将省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区域内的各项税收、非税收入征管等职责；将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收；国税地税机构合并后，实行以国家税务总局为主与省（区、市）人民政府双重领导管理体制”。目前国税地税征管体制改革正在稳步推进中，国家税务总局机构职能、组织机构有关信息待新“三定”规定明确后更新。

　　（一）具体起草税收法律法规草案及实施细则并提出税收政策建议，与财政部共同上报和下发，制订贯彻落实的措施。负责对税收法律法规执行过程中的征管和一般性税政问题进行解释，事后向财政部备案。
　　（二）承担组织实施中央税、共享税及法律法规规定的基金（费）的征收管理责任，力争税款应收尽收。
　　（三）参与研究宏观经济政策、中央与地方的税权划分并提出完善分税制的建议，研究税负总水平并提出运用税收手段进行宏观调控的建议。
　　（四）负责组织实施税收征收管理体制改革，起草税收征收管理法律法规草案并制定实施细则，制定和监督执行税收业务、征收管理的规章制度，监督检查税收法律法规、政策的贯彻执行，指导和监督地方税务工作。
　　（五）负责规划和组织实施纳税服务体系建设，制定纳税服务管理制度，规范纳税服务行为，制定和监督执行纳税人权益保障制度，保护纳税人合法权益，履行提供便捷、优质、高效纳税服务的义务，组织实施税收宣传，拟订注册税务师管理政策并监督实施。
　　（六）组织实施对纳税人进行分类管理和专业化服务，组织实施对大型企业的纳税服务和税源管理。
　　（七）负责编报税收收入中长期规划和年度计划，开展税源调查，加强税收收入的分析预测，组织办理税收减免等具体事项。
　　（八）负责制定税收管理信息化制度，拟订税收管理信息化建设中长期规划，组织实施金税工程建设。
　　（九）开展税收领域的国际交流与合作，参加国家（地区）间税收关系谈判，草签和执行有关的协议、协定。
　　（十）办理进出口商品的税收及出口退税业务。
　　（十一）对全国国税系统实行垂直管理，协同省级人民政府对省级地方税务局实行双重领导，对省级地方税务局局长任免提出意见。
　　（十二）承办国务院交办的其他事项。

主要机构以及主要职责

内设机构	主要职责
办公厅	主要职责： 办公厅是国家税务总局主管日常公务、文秘和局机关行政管理事务的综合职能部门。 主要职责是：负责机关文电、机要、会务、档案、信访、保密和保卫等工作；承担税收宣传、政务公开和新闻发布工作；管理机关财务和其他行政事务。 厅领导：黄运、付树林、吴礼祥、荣海楼、李景玲 内设处室：局长办公室（总值班室）、办公室、综合调研处、信息处、新闻宣传和政务公开办公室、督办一处、督办二处、绩效管理处、文秘处、保密处、信访处。
政策法规司	主要职责： 政策法规司是国家税务总局主管税收政策和税收法制工作的综合职能部门。主要职责是：起草税收法律法规草案、部门规章及规范性文件；研究提出税制改革建议；拟订税收业务的规章制度；研究、承办涉及世贸组织有关税收事项；承办重大税收案件的审理和行政处罚工作；承担机关有关规范性文件的合法性审核工作；承办税务行政复议、行政应讼工作。 司领导：靳万军、王世宇、戴诗友 内设处室：综合处、税制改革处、法制处、复议应诉处、世贸税收办公室、备案审查处、重大税收案件审理处。
货物和劳务税司	主要职责： 货物和劳务税司是国家税务总局主管增值税、消费税、营业税、车辆购置税（以下简称货物和劳务税）、进出口税收和文化事业建设费政策和征收管理的职能部门。主要职责是：组织实施增值税、消费税、营业税、车辆购置税等（不含海关代征的）征收管理工作，拟订具体征收管理政策和办法；对有关法律法规在执行中的一般性问题进行解释和处理；组织实施出口退税管理工作。 司领导：王道树、林枫、张卫、吴晓强 内设处室：综合处、增值税一处、增值税二处、增值税三处、增值税四处、消费税处、进出口税收处、车辆购置税处、出口退税管理处。
所得税司	主要职责： 所得税司是国家税务总局主管企业所得税、个人所得税（以下简称所得税）和法律法规规定的基金（费）政策和征收管理的职能部门。主要职责是：组织实施企业所得税、个人所得税和法律法规规定的基金（费）等征收管理工作，拟订具体征收管理政策和办法；对有关法律法规在执行中的一般性问题进行解释和处理。 司领导：罗天舒、刘宝柱、叶霖儿、张峰 内设处室：综合处、企业所得税一处、企业所得税二处、企业所得税三处、个人所得税一处、个人所得税二处、社会保险费征收管理处。
财产和行为税司	主要职责： 财产和行为税司是国家税务总局主管财产和行为各税政策、指导和监督财产和行为各税征收管理工作的职能部门。主要职责是：组织实施房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、城市维护建设税、印花税、资源税、土地增值税、固定资产投资方向调节税、车船税、烟叶税、契税、耕地占用税等（以下简称财产和行为各税）及教育费附加的税收业务管理，拟订具体征收管理政策和办法；对有关法律法规在执行中的一般性问题进行解释和处理；指导财产和行为各税种及教育费附加的征管业务。 司领导：卜祥来、孙群、刘宜、梁伟、王平 内设处室：综合处、财产和行为税一处、财产和行为税二处、财产和行为税三处、财产和行为税四处、地税工作联络处。
国际税务司	主要职责： 国际税务司是国家税务总局主管国际税收、国际税务合作交流和外事工作的职能部门。主要职责是：研究拟订国家（地区）间反避税措施，组织实施反避税调查；参加国家（地区）间税收协议、协定谈判，承办草签和执行有关协议、协定等工作；承办与国际机构、国家（地区）间税务机关的合作与交流业务；管理总局机关和税务系统外事工作。 司领导：蒙玉英、黄素华、俞书春 内设处室：综合处、国际税收协定处、反避税一处、反避税二处、非居民税收管理处、国际税收征管协作处、境外税务处、外事处（港澳台处）、国际合作处。
收入规划核算司	主要职责： 收入规划核算司是国家税务总局主管组织税收收入、税款缴纳入库、税收分析预测、重点税源监控、税收会计统计核算和税收数据管理应用工作的综合职能部门。主要职责是：编制税收收入中长期规划，编制年度税收任务、出口退税指标；参与起草税款征缴退库制度，监督检查税款缴、退库情况；承办税收收入的分析、预测和重点税源监控管理工作；拟订税收收入规划和税收会计、统计等相关制度；管理税收数据；组织实施税收统计工作。 司领导：蔡自力、刘新利、郑小英、朱音 内设处室：综合处、规划处、会计处、统计处、税源监控处、数据管理处、税收分析处。
纳税服务司	主要职责： 纳税服务司是国家税务总局主管纳税服务工作的综合职能部门。主要职责是：组织实施纳税服务体系建设；拟订纳税服务工作规范和操作规程；组织协调、实施纳税辅导、咨询服务、税收法律救济等工作，受理纳税人投诉；组织实施税收信用体系建设；指导税收争议的调解；起草注册税务师管理政策，并监督实施。 司领导：于耀财、张维华、张颂舟 内设处室：综合处、涉税服务监管处、税法宣传处、办税服务处、纳税人权益保护处、纳税信用和服务规范管理处、小微企业服务处。
征管和科技发展司	主要职责： 征管和科技发展司是国家税务总局主管税收征收管理和税收管理信息化建设的综合职能部门。主要职责是：起草综合性税收征管规范性文件；拟订税收征收管理的长期规划和综合性方案；管理税收发票和票证；拟订和组织实施税收管理信息化的总体规划和实施方案，承办税收管理信息化建设中业务需求整合和流程优化的综合管理工作。 司领导：饶立新、陈洧、苏小全、付扬帆、李志、陈东辉 内设处室：综合处、征管制度处、征管质量监控处、发票管理处、需求与标准管理处、业务规范管理处、规划设计处、项目管理处、技术开发设计管理处、工程一处、工程二处。
大企业税收管理司	主要职责： 大企业税收管理司是国家税务总局主管大企业税收服务和管理的职能部门。主要职责是：承担大企业税收风险分析、税收经济分析和税源监控工作职责；指导税务系统大企业税收风险分析应对工作；组织开展大企业个性化纳税服务；指导海洋石油税收管理业务。 司领导：缪慧频、胡先明、杨峰、王福凯、班英 内设处室：综合处、数据管理处、制度规划处、评审质控处、考核服务处、经济分析处。
稽查局	主要职责： 稽查局是国家税务总局主管税务稽查工作的职能部门。主要职责是：起草税务稽查法律法规草案、部门规章及规范性文件；办理重大税收案件的立案和调查的有关事项并提出处理意见；指导、协调税务系统的稽查工作。 局领导：郭晓林、李国成、沈甫明、金鑫 内设处室：综合处、制度处、案源管理处、组织检查一处、组织检查二处、组织检查三处、组织检查四处、合作协调处、涉税违法联合惩戒管理处、质效管理处、公安部联络室。
财务管理司	主要职责： 财务管理司是国家税务总局主管税务系统经费、装备、固定资产、基本建设的职能部门。主要职责是：拟订税务系统财务、基建管理办法；管理税务系统的经费、财务、装备、固定资产；审核汇编税务系统的财务预决算；办理各项经费的领拨。 司领导：伍舫、姜涛、林建设、王剑眉 内设处室：综合处、预算管理处、支出管理处、国库集中支付处、资产管理处、基本建设管理处、机关财务处。
督察内审司	主要职责： 督察内审司是国家税务总局主管税收执法监督检查、内部财务审计和领导干部经济责任审计的职能部门。主要职责是：组织实施税收法律法规、部门规章及规范性文件执行情况的监督检查；承办税务系统财务、基建、大宗物品采购审计和领导干部经济责任审计工作。 司领导：邓勇、彭增武、王焕彬、汪绍运 内设处室：综合处、计划和制度处、内控管理处、执法督察处、审计监督处、质效管理处、联络协作处。
人事司	主要职责： 人事司是国家税务总局主管人事、机构编制工作的职能部门。主要职责是：拟订税务系统人事制度并组织实施；管理税务系统的人事、机构编制工作；组织实施税务系统思想政治工作和精神文明建设。 司领导：郝军辉、武艳茹、刘尊涛、文燕云 内设处室：综合处、机关人事处、系统人事处、事业单位人事管理处、调配处、基层工作处、工资福利处、干部监督处、公务员管理处、人才管理处、特派办联络处。
党建工作局	局领导：孙玉山、李岩、朱文魁、刘跃忠
机关党委	主要职责： 机关党委是国家税务总局主管党群工作的职能部门。主要职责是：负责机关和在京直属单位的党群工作。 党委领导：郑江平、武新越、武艳茹、王跃伟 内设处室：办公室、综合处、组织处、宣传处、纪检处、工会、团委、妇工委。
离退休干部局	主要职责： 离退休干部局是国家税务总局主管离退休干部工作的职能部门。 主要职责是：负责机关离退休干部工作，指导税务系统离退休干部工作。 局领导：杨培峰、陈小培、傅玉林 内设处室：综合处、生活待遇处、离退办党办。

注意：社会保险费征收管理处属于所得税司。


直属单位包括：（一）教育中心（二）机关服务中心（三）电子税务管理中心（四）集中采购中心（五）税收科学研究所（六）税收宣传中心（七）税务干部进修学院（八）中国税务杂志社（九）中国税务报社（十）中国税务出版社
这里注意哈：中国税务出版社是国家税务总局的直属单位哈。

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1、18种税，其中6种为全国人大立法，其余为行政法规、规章及规范性文件来规定。
中国现行的税种共18种，分别是：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环保税。
只有个人所得税、企业所得税、车船税、环保税、烟叶税和船舶吨位税，这6个税种通过全国人大立法，其他绝大多数税收事项都是依靠行政法规、规章及规范性文件来规定。

按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型。
（1）流转税类——以流转额为课税对象（增值税、消费税、营业税和关税等）。
（2）所得税类（收益税）——以各种所得额为课税对象（企业所得税、个人所得税）。
（3）财产税类——以纳税人所拥有或支配的财产数量或者财产价值为课税对象（房产税、契税、车船税、船舶吨税等）。
（4）资源税类——以自然资源和某些社会资源为征税对象（资源税、城镇土地使用税等）。
（5）行为税类——以纳税人的某些特定行为为课税对象（城市维护建设税、印花税、车辆购置税等）。


2、税收收入
2015年税收收入124892亿元。
2016年税收收入130354亿元。
2017年税收收入144360亿元。
2018年税收收入156401亿元，比上年增加12031亿元 。

年	季度	税收收入合计（亿元）	较上年同期（%）
2018年	第1-4季度	156,401.00	8.30%
2017年	第1-4季度	144,360.00	10.70%
2016年	第1-4季度	130,354.00	4.30%
2015年	第1-4季度	124,892.00	4.80%
2014年	第1-4季度	119,158.00	7.80%
2013年	第1-4季度	110,497.00	9.80%
2012年	第1-4季度	100,600.88	12.10%
2011年	第1-4季度	89,720.31	22.60%
2010年	第1-4季度	73,202.00	23.00%
2009年	第1-4季度	59,521.59	9.80%
2008年	第1-4季度	54,223.79	18.80%
2007年	第1-4季度	45,621.97	-

3、税收的特性
税收与其他分配方式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征，习惯上称为税收的“三性”。

• 强制性
  

税收的强制性是指税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。负有纳税义务的社会集团和社会成员，都必须遵守国家强制性的税收法令，在国家税法规定的限度内，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁，这是税收具有法律地位的体现。强制性特征体现在两个方面：一方面税收分配关系的建立具有强制性，即税收征收完全是凭借国家拥有的政治权力；另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚。

• 无偿性
  

税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。税收这种无偿性是与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系的。无偿性体现在两个方面：一方面是指政府获得税收收入后无需向纳税人直接支付任何报酬；另一方面是指政府征得的税收收入不再直接返还给纳税人。税收无偿性是税收的本质体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。税收的无偿性是区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征。

• 固定性
  

税收的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。对于税收预先规定的标准，征税和纳税双方都必须共同遵守，非经国家法令修订或调整，征纳双方都不得违背或改变这个固定的比例或数额以及其他制度规定。
总结:税收的三个基本特征是统一的整体。其中，强制性是实现税收无偿征收的强有力保证，无偿性是税收本质的体现，固定性是强制性和无偿性的必然要求。

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首选出版社：中国税务出版社首选书单：

书名	税务师考试教材： 2019年全国税务师职业资格考试教材（一套共五本）	中华人民共和国税收基本法规（2019年版） 这个书每年一本。
	可以先把税务师考试教材税法1，税法2，涉税实务，涉税法律都看一遍。	本书汇编截至2019年1月1日中华人民共和国全国人民代表大会及其常务委员会、国务院、财政部、国家税务总局和海关总署发布的所有现行有效的税收法律、行政法规和部分重要的部门规章、规范性文件，并节录、收录宪法、立法法和刑法等有关法规作为附录。汇编的法规分为货物和劳务税、所得税、财产税、其他税收、征收管理和附录六个部分。 推荐理由 ★ 学习掌握税收法规首选书 ★ 按年度出版，逐年修订更新 ★ 与税制改革同行，反映税收基本法规的重要变化 ★ 准确、快捷掌握现行有效税收基本法规的权威工具书

学习顺序，红宝书基本法规我建议随身携带，有很多税法值得多看几遍，特别是营改增36号文。

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4)  主要的税种介绍中国现行的税种共18个种（2016年5月1日起，全面推行“营改增”；2018年1月1日起施行环保税 ），分别是：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环保税。只有个人所得税、企业所得税、车船税、环保税、烟叶税和船舶吨位税


增值税

增值税是对商品在生产、流通、劳务服务等多个环节中的新增价值或商品的附加值征收的一种税。它以增值额为课税对象，有增值才征税，没有增值不征税。增值税由国家税务局负责增收，增值税收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入；进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。 增值税已成为我国最主要的税种之一。数据显示，2018年我国实现税收收入15.64万亿元，占公共财政收入的比例为85.30%。其中，增值税税收收入规模达到了6.15万亿元，占总税收收入的比重为接近40%。 增值税的一个关键好处就是能够有效地实现税负公平，有利于企业进行公平竞争，因为商品在以前生产流转环节中所缴纳的税款能得到抵扣，即使在经过诸多流转环节后，企业应负担的增值税仍然是固定不变的。此外，增值税还有利于使生产经营结构合理化，有利于财政税收稳定。 由于增值税有效地克服了传统流转税重复征税的弊端，我国于1994年开始在生产、批发、零售各环节全面推行了增值税，成为1994年分税制改革中重要的一环。在全面实行营业税改增值税（“营改增”）之前，营业税和增值税是我国两大主体税种。鉴于增值税的巨大优势，我国分三个阶段开始推广增值税： 第一阶段、初步试点。2011年，国务院批准营改增试点方案。从2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开始营改增试点。2012年8月1日起至年底，国务院将试点增加至10省市。 第二阶段、全国推广。2013年8月1日，营改增范围推广至全国，并将广播影视服务业纳入试点范围。2014年1月1日，将交通运输业全部纳入营改增范围。 第三阶段、全面推广。2016年5月1日起，我国全面推广营改增，将所有行业纳入营改增范围。至此，营业税在我国成为历史。 “营改增”制度改革是1994年分税制改革以来，我国财政体制的又一次深刻变革。统计显示，全面推广营改增试点以来的10个月内（2016.5-2017.2），减税规模高达5661亿元。

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近10年来国内增值税收入情况（单位：亿元）

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fenglianlian

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晨晨晞晞

学习了，持续关注！

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税务师对于做税的朋友我个人还是觉得很有必要考试，考试可以让你有机会系统的学习下。无论5门课中你是不是喜欢，你都要硬着头皮学下来。
今年过了两门，还剩下《涉税法律》和《财务与会计》，明年涉税法律我感觉应该压力不大，所以我重点要搞定《财务与会计》。
把学习当成一种乐趣，这样能够让枯燥的学习没有那么无趣。
把学习当成一种激励，这样能够让自己觉得自己还可以。



加油，万军。

2020-1-6 编辑