广西壮族自治区人民政府办公厅 桂政办发〔2022〕27号 广西壮族自治区人民政府办公厅关于进一步 规范财务审计秩序促进广西注册会计师 行业健康发展的实施意见

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广西壮族自治区人民政府办公厅
广西壮族自治区人民政府办公厅关于进一步 规范财务审计秩序促进广西注册会计师 行业健康发展的实施意见
桂政办发〔2022〕27号

  广西壮族自治区人民政府办公厅关于进一步 规范财务审计秩序促进广西注册会计师 行业健康发展的实施意见
  桂政办发〔2022〕27号
  全文有效
  2022.4.9
  各市、县人民政府，自治区政府各组成部门、各直属机构：
  为深入贯彻党中央、国务院关于严肃财经纪律的决策部署，贯彻落实《中华人民共和国注册会计师法》和《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号）精神，切实加强会计师事务所监管，遏制财务造假，有效发挥注册会计师审计鉴证作用，结合广西实际，经自治区人民政府同意，提出如下意见。
  一、总体要求
  （一）指导思想。以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届历次全会精神，深入学习贯彻自治区第十二次党代会精神，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”。按照党中央、国务院和自治区党委、自治区人民政府决策部署，严肃财经纪律，以全面提升注册会计师行业服务新时代中国特色社会主义壮美广西建设能力为目标，统筹发展和安全，紧抓质量提升主线，守住诚信操守底线，筑牢法律法规红线。坚持监管与服务并重、治标与治本结合，树立系统观念，做好统筹谋划，努力构建部门协同、多方联动、社会参与的监管工作格局，有效解决突出问题，切实加强行政监管，逐步完善行业治理，显著优化执业环境，持续提升审计质量，为维护社会公平正义、规范市场经济秩序、保障全区经济安全提供有力支撑。
  （二）工作原则。
  ——诚信为本，质量为先。将诚信建设作为行业发展的生命线，始终坚持质量至上的发展导向，持续提升注册会计师执业能力、独立性、道德水平和行业公信力。
  ——从严监管，从严执法。坚持问题导向，坚决纠正违反职业规范和道德规范的重大问题，严厉打击会计审计违法违规行为，发现一起、查处一起，做到“零容忍”，曝光典型案例，树行业正气。
  ——归位尽责，协同发力。加强监管部门之间、政府部门和行业协会之间的沟通协作，进一步厘清职责边界，落实监管责任，加强统筹协调，完善工作机制，强化信息共享，形成监管合力。
  ——综合施策，多措并举。加强注册会计师行业监管的系统性、协同性，综合运用行政监管、市场约束、行业自律、社会监管等多种方式手段，优化执业环境，净化行业风气，督促会计师事务所提升内部管理水平，提高行业监管效能。
  ——着眼长远，常抓不懈。立足当前，强化法律法规和职业道德要求，狠抓审计职业规范，集中解决突出问题；着眼长远，与时俱进完善相关基础制度规范，形成长效机制，全面提升行业监管能力和治理水平。
  二、全面优化注册会计师行业执业环境
  （三）强化国家统一的会计制度贯彻实施。加强会计制度的宣传培训，建立专家咨询指导机制，及时解决贯彻实施中存在的突出问题。严格落实单位负责人对本单位会计工作和会计资料真实性、完整性负责的相关规定，推动各单位加强会计工作，认真落实会计核算、内部控制、信息化建设等要求，保证会计信息真实完整并符合国家统一的会计制度。推广会计数据标准，依法依规推动部门间会计数据共享。有序推进会计诚信体系建设，健全会计人员执业情况信用评价考核制度，严格落实财务造假法律责任追究相关规定，推动会计信息质量持续提升。（牵头单位：自治区财政厅；配合单位：自治区党委网信办，自治区人大常委会法工委，自治区发展改革委、人力资源社会保障厅、审计厅、国资委、市场监管局，财政部广西监管局、人民银行南宁中心支行、广西税务局、广西银保监局、广西证监局）
  （四）完善会计师事务所选聘机制。加强对企业内部审计工作的指导和监督，调动内部审计和社会审计力量，增强审计监管合力。完善国有企业、上市公司选聘会计师事务所有关规定，压实企业审计委员会责任，科学设置选聘会计师事务所指标权重，提高质量因素权重，降低价格因素权重，完善报价因素评价方式，建立健全以质量为导向的选聘机制，从源头有效遏制恶性竞争。加强对选聘相关规定执行情况的监督，对违反规定的企业和压价竞争的会计师事务所严肃追责并公告。（牵头单位：自治区财政厅；配合单位：自治区审计厅、国资委）
  （五）加强会计师事务所质量控制和风险管理。对标会计师事务所质量管理准则，推动会计师事务所建立健全质量管理体系，建立以职业道德、执业质量为关键标准的业绩评价体系和晋升机制。落实会计师事务所职业责任保险制度，按照国家有关部署，探索实行行业集中投保，严格执行职业风险基金有关规定，加强职业责任保险和职业风险基金计提情况监督，规范职业风险基金管理和使用，督促会计师事务所提升风险防范能力。扩大职业责任保险覆盖范围。加强行业风险警示教育，增强会计师事务所及注册会计师风险管理意识，提高风险识别能力；健全风险防控机制，提高风险评估、管理风险和应对风险的水平。（牵头单位：自治区财政厅；配合单位：广西银保监局）
  （六）进一步规范银行函证业务。加快推进函证集约化、规范化、数字化进程，利用信息技术解决函证不实、效率低下、收费过高等问题，不断提升审计效率和质量。鼓励会计师事务所建立函证中心或采用集中函证模式，推行由统一的部门集中处理函证业务，加强函证的请求、接收、保存、统计、分析等过程控制。规范银行函证业务及收费行为，对提供不实回函等违法违规行为依法依规严肃查处。（牵头单位：自治区财政厅；配合单位：人民银行南宁中心支行、广西银保监局）
  三、着力提升注册会计师行业治理能力
  （七）充分运用审计准则体系和职业道德规范体系。加大对审计准则和职业道德守则的宣传力度，持续开展质量管理提升活动，推动会计师事务所按照质量管理准则要求建立和完善质量管理制度。针对职业规范和道德规范的薄弱环节，指导会计师事务所改进审计程序，增强审计独立性，提高应对财务舞弊的执业能力。（责任单位：自治区财政厅）
  （八）加强注册会计师专业培训教育。完善行业人才梯次培养模式，继续实施广西“十百千”高端会计人才（注册会计师类）培养项目。进一步完善人才选拔机制，锻造一支专业胜任能力强和职业道德水平高的注册会计师队伍。创新继续教育方式，切实提高培训效果，持续强化注册会计师专业胜任能力和职业道德操守，提升审计质量。健全注册会计师行业与会计院校（系）的联系合作机制，切实加强行业高素质后备人才队伍建设。（责任单位：自治区财政厅）
  四、持续加强注册会计师行业监管
  （九）优化行业准入退出机制。按照公开、公平、公正、便民、高效原则，依法依规审批会计师事务所执业许可，规范会计师事务所变更备案管理。加强新合伙人（股东）的任职资格、遵守职业道德和转股转所情况审核，严格按照规定把好会计师事务所合伙人（股东）入口关。加强会计师事务所动态管理，对不符合持续执业许可的会计师事务所，及时办理执业许可注销手续，收回执业许可证书。（责任单位：自治区财政厅）
  （十）加强行业日常监管和信用管理。充实财会监督检查力量，健全完善专业化监管机制，对《会计师事务所执业许可和监督管理办法》明确的重点检查对象实施严格监管。加强信息化建设，通过业务报备、电子证照和签章等手段加强日常监测，提升监管效率和水平。依托财政会计行业管理系统，加强监管信息数据的收集、监测、分析，强化对质量控制体系不健全、执业质量差、内部管理混乱的会计师事务所的日常监管。厘清财务造假的审计责任、会计责任，精准打击财务造假行为。按照国家统一部署，探索实行审计报告数据单一来源制度，推动实现全区范围“一码通”，从源头治理虚假审计报告问题。（责任单位：自治区财政厅）
  （十一）完善协同监管机制。加强行业检查队伍建设，建立健全监管合作机制，进一步完善行业检查制度，加大处理处罚力度，提高执业质量检查的效率和效果。加强部门间沟通协调，推动部门间注册会计师注册、社保信息以及会计师事务所设立、执业许可审批、处理处罚等信息互联共享，逐步实现财会监督与其他方面监督的有机贯通、协同发力，切实形成监管合力。建立注册会计师行业监管部门年度工作会议和日常联席会议机制，及时研究解决制约行业发展的突出问题，不断提高行业监管水平。加强与国家有关部委和其他省（区、市）之间的监管协调，解决好财务会计领域跨区域、跨行业的突出问题。（牵头单位：自治区财政厅；配合单位：自治区党委网信办，自治区人大常委会法工委，自治区发展改革委、人力资源社会保障厅、审计厅、国资委、市场监管局，财政部广西监管局、人民银行南宁中心支行、广西税务局、广西银保监局、广西证监局）
  五、依法推进注册会计师行业专项整治
  （十二）依法开展专项整治工作并曝光典型案例。按照国家统一部署，聚焦当前行业较为突出的问题，集中整治各类会计审计违法违规行为。依法开展会计师事务所无证经营整治，严肃查处已取得营业执照但未获得执业许可证书即违规开展注册会计师法定业务等行为。开展注册会计师挂名执业整治，全面清理注册会计师将资格证挂靠在会计师事务所但并不实际执业，以及不在会计师事务所专职执业等行为。开展注册会计师超出专业胜任能力执业整治，重点查处承接与自身规模、执业能力、风险承担能力不匹配的业务，严重影响审计质量的行为。开展网络售卖审计报告整治，根据国家有关部委提供的机构名单及问题线索，依法依规逐一核查处置。通过主流媒体、官方网站等公开渠道曝光负面案例，在全社会、全行业形成有效警示。（牵头单位：自治区财政厅；配合单位：自治区党委网信办、广西税务局、自治区市场监管局）
  六、积极引导会计师事务所强化内部管理
  （十三）加强会计师事务所一体化管理。根据中国注册会计师协会印发的《会计师事务所内部治理指南》要求，进一步推动会计师事务所完善治理结构和管理制度，提高经营管理决策水平。引导会计师事务所在人员调配、财务安排、业务承接、技术标准和信息化建设方面实行统一管理。建立健全公开、透明、规范的一体化管理检查评估程序，开展一体化管理检查评估，将检查评估结果作为会计师事务所综合排名的重要依据，引导会计师事务所对标对表加强内部管理。结合大、中、小型会计师事务所特点，每年树立一体化管理典型示范，推广先进经验。（责任单位：自治区财政厅）
  （十四）促进会计师事务所做强做优做大。出台支持会计师事务所发展的激励政策，推动广西大、中型会计师事务所规模化、多元化、品牌化和信息化发展，提升大型会计师事务所服务高端市场的核心竞争力和综合服务能力，着力培育一批在国内有影响的会计师事务所。支持鼓励中、小型会计师事务所找准定位，向“专、精、特”方向发展。通过政府主管部门购买公共服务方式支持会计师事务所拓展执业领域、扩大业务范围。支持会计师事务所按照市场规则和公平自愿的原则，采用多种发展模式，优化组合、做强做优做大，形成大、中、小型会计师事务所有序竞争、持续发展的良好格局。（责任单位：自治区财政厅）
  （十五）持续加强行业诚信建设。坚持以诚信建设为主线，强化行业诚信意识，树立行业诚信形象，加强行业常态化诚信教育，切实以诚信驱动行业审计质量提升。修订完善考试、培训、注册、监管等行业管理和服务有关制度文件，完善会计师事务所综合评价和排名办法，加强社会监督。（责任单位：自治区财政厅）
  七、着力推动各项措施落到实处
  （十六）坚持和加强党的全面领导。健全工作机制，指导会计师事务所加强党建工作，推进党建与业务深度融合发展。加强行业党员教育和管理，充分发挥行业基层党组织战斗堡垒作用和党员先锋模范作用，为注册会计师行业健康发展提供坚强政治保证。（牵头单位：自治区财政厅；配合单位：自治区党委网信办，自治区人大常委会法工委，自治区发展改革委、人力资源社会保障厅、审计厅、国资委、市场监管局，财政部广西监管局、广西税务局、人民银行南宁中心支行、广西银保监局、广西证监局）
  （十七）加强组织实施。由自治区财政厅牵头，会同相关部门，建立健全促进注册会计师行业健康发展联席会议机制，推动形成部门协同、上下联动、社会参与的监管工作格局。加强对注册会计师行业法律、法规和监管制度落实情况的督导检查，建立信息报送、督查考评等制度，扎实推进各项工作。支持广西注册会计师协会依法履职，强化行业自律管理和服务职能，增强行业凝聚力和战斗力。（牵头单位：自治区财政厅；配合单位：自治区党委网信办、自治区人大常委会法工委，自治区发展改革委、人力资源社会保障厅、审计厅、国资委、市场监管局，财政部广西监管局、人民银行南宁中心支行、广西税务局、广西银保监局、广西证监局）
  （十八）加强调研指导和宣传。加强调研指导，扎实推进本意见贯彻落实。加大宣传力度，在全社会营造促进注册会计师行业健康发展的良好工作氛围。（牵头单位：自治区财政厅；配合单位：自治区党委网信办，自治区人大常委会法工委，自治区发展改革委、人力资源社会保障厅、审计厅、国资委、市场监管局，财政部广西监管局、人民银行南宁中心支行、广西税务局、广西银保监局、广西证监局）