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制定与共同富裕内涵契合的财税政策

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2022-3-2 15:28:20 | 显示全部楼层 |阅读模式
制定与共同富裕内涵契合的财税政策

作者:陈志阳 王佳龙

作者单位:国家税务总局厦门市税务局

来源:中国税务报 2022年03月02日  版次:06


助力共同富裕目标实现,研究制定财税政策在内的各项政策时,应推动改革发展成果更多更公平惠及全体人民。


推进税制改革,正确处理效率和公平的关系

实现共同富裕,首先要通过全国人民共同奋斗把“蛋糕”做大做好,然后通过合理的制度安排把“蛋糕”切好分好,形成“中间大两头小”的橄榄型分配结构。个人所得税是收入分配调节的重要税种。2018年,我国建立了综合与分类相结合的个人所得税制,对自然人的综合所得和经营所得分别采取超额累进税率,最高边际税率为45%和35%。相较而言,对股息、红利所得、财产转让所得等资本利得适用20%的比例税率,这反映了保护投资市场的初衷,但调节分配功能的发挥受到了一定影响。


笔者建议:一是进一步完善个人所得税制,对在公开市场上转让、继承限售股或限制性股票获取巨额盈利的,借鉴他国经验,适时研判推出超额累进税率,根据持有时间和获利金额征税,而非按照单一比例税率征收;二是有序推动反避税工作,协同金融、外汇管理等部门严厉打击偷逃税行为,避免资产不法外流或转移,防止高净值人群利用合伙企业、个体工商户等“外壳”逃避税,强化自然人失信行为认定机制,配合行业监管对严重失信当事人实施惩戒;三是通过立法加强金融、市场监管、商务、税务等部门的数据共享,为税务部门识别、分析、监管和应对境内外税收风险搭建长效机制。依托自然人纳税人识别号制度建设,打通涉税数据链条,归集纳税人涉税数据,特别是高净值个人的金融资产和不动产数据,有效减少信息不对称。


落实配套激励,带动社会公益事业发展

随着共同富裕的逐步推进,应适时推出相应的配套激励和保障机制,重视发挥第三次分配作用,进一步优化收入分配格局。


笔者建议:一是细化公益性捐赠税收优惠政策,探索并完善慈善信托制度及相关的税收激励机制,将更多类型的公益性捐赠纳入所得税税前扣除的范畴,进一步提升各类社会力量参与公益、履行社会责任的积极性;二是结合现有的纳税信用等级、税收“白名单”和“灰名单”制度,创设企业社会责任积分系统,在退税时限、专项服务以及政策解读等诸方面给予高分企业更多便利,鼓励企业积极履行社会责任。


优化人才供给,为共同富裕赋能蓄力

人才是推动实现共同富裕的关键动力之一。


笔者建议:一是研究出台符合地区实际的专项附加扣除项目、艰苦地区专项补贴免税政策,利用税收手段助力中西部地区把人才留下,为后续乡村振兴、中西部地区发展提供坚实助力;二是探索国有、集体、高成长型、知识资本密集型企业员工持股相关税收政策,适度扩大股权激励个人所得税优惠政策的适用范围和减免力度,促成劳资双方利益共享机制的建立与推行,充分发挥广大人民在推进共同富裕中的主动性、积极性和创造性。




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