历时10年 瑞银终被认定协助客户逃税

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历时10年 瑞银终被认定协助客户逃税

作者：陶九虎 朱莎 彭婷

来源：中国税务报  2022年01月11日  版次：06

近日，瑞士瑞银集团（UBS，以下简称“瑞银”）收到了来自法国巴黎一家上诉法院的判决。根据判决，瑞银因协助法国客户逃税，被处以高达18亿欧元的罚金。

手段繁多帮客户逃税

这笔天价罚款起源于10年前4名瑞银（法国）前雇员的举报。2011年3月，法国政府开始对部分隶属瑞银瑞士总部的雇员在法国的跨境业务招揽行为进行调查，搜集了大量文件资料并问询了许多瑞银客户、员工及前雇员。

法国政府发现，瑞银派员工潜伏到法国的高尔夫球场或高级音乐馆等高端场所，结识富商名流推销业务，帮助客户逃税则是瑞银吸引富人关注的重要手段。

2014年，法国政府在掌握充分证据后约谈了瑞银，要求瑞银缴纳11亿欧元的罚款及税收赔偿金。双方对罚金数额未达成一致导致谈判破裂，之后案件于2018年10月进入司法程序。

2019年2月，巴黎轻罪法庭裁定瑞银“洗白税务欺诈行为”“非法招揽客户”罪名成立，决定对其处以45亿欧元罚金（含37亿欧元罚款和8亿欧元税收损失赔偿金），瑞银不服判决提出上诉。

经过2年多的继续调查后，巴黎上诉法院于2021年12月作出维持原判罪名的裁定。上诉法院认定，2004年～2012年，瑞银通过开设离岸公司、设立信托基金、签订阴阳合同等方式，帮助客户将未进行纳税申报的资金转移至瑞银。案件涉及近3.8万名法国富人，逃税金额约110亿欧元。法院还指出，瑞银在协助客户逃税方面是系统性的，如内部员工招揽客户时使用没有瑞银标识的名片，装备可快速删除数据软件的电脑，为客户取代号以防信息泄露等。种种手段，宛如谍战。

虽然巴黎上诉法院仍然认定瑞银协助客户逃税，但此次判决的罚金从2019年的45亿欧元下调到18亿欧元（含10亿欧元罚款和8亿欧元税收损失赔偿款）。

瑞银高层人事大地震

瑞银是瑞士最大的银行集团，总部位于苏黎世，在50多个国家设有办事处，雇员超过8万人，主要业务覆盖财富管理、资产管理、投资银行和证券服务等，靠着数百年来对信息保密的极致要求，再加上严苛的法律约束，被誉为“全球最安全的银行”。但也正因为如此，许多富豪钻法律的空子，通过在瑞银设立账户隐匿资产和所得。瑞银也越来越多地与逃税、洗钱、腐败等联系在一起，因而受到国际社会的广泛关注以及多国政府的强烈抨击。

2021年，瑞银面对的逃税指控并非只在法国。2021年11月，瑞银与比利时当局达成和解协议，结束另一桩近10年的调查。比利时检察官办公室的指控与法国相似，称瑞银雇员在比利时非法招揽生意，并帮助客户逃税。根据和解协议，瑞银同意就2005年～2013年的逃税指控支付4900万欧元的罚款，但并未认罪。同时，比利时当局撤销了对瑞银涉及洗钱和从事有组织犯罪的指控。

瑞银帮助客户逃税等不合规行为，对其经营产生了较大影响，股东对管理层的不满加剧。瑞银现任董事长阿克塞尔·韦伯曾表示，法国税务案件是他要解决的优先事项之一。此次的判决可能进一步加速瑞银高层人员大洗牌，继拉尔夫·哈默斯2020年接替塞尔吉奥·埃尔默蒂担任首席执行官、莎拉·杨伍德2021年12月接替柯特·加德纳担任首席财务官，韦伯的董事长职位据悉也将由前摩根士丹利顶级银行家科尔姆·凯勒赫接替。

收到判决后，瑞银表示不接受可能危及其他管辖区业务的有罪判决，将在对上诉法院的判决进行全面评估后，以股东的最大利益为导向确定下一步行动。目前，瑞银已向法国最高法院再次提出上诉，并拨划了4.5亿欧元作为支付罚金的准备金。近年来，对欧洲银行业的诉讼处罚力度有所下降，因此，通过再次上诉并与法国政府协商，瑞银或许能进一步降低罚金数额。

银行客户信息保密制度松动

瑞士银行业有着严格的银行客户信息保密制度。1934年出台的《银行保密法》规定，除非有确凿证据证明客户存在犯罪行为，否则账户信息受到永久性保护，银行透露客户信息是违法的。

此次法国对瑞银的判决因罚金数额巨大而受到关注，但实际上，法国并不是第一个因调查逃税而对银行客户信息保密制度说“不”的国家。早在2008年，美国政府就曾经指控瑞银协助美国富人通过开设离岸账户逃税，每年给美国造成逾千亿美元的税收流失。很多欧洲国家也因富人逃税问题而与瑞士积怨已深。面对不断增大的国际社会压力，瑞士银行业曾经引以为豪的保密制度开始松动：2004年，瑞士银行业禁止匿名转账；2009年，修改《银行保密法》，开始协助各国调查逃税案件；2013年，执行美国《海外账户税收遵从法案》（FATCA），美国居民在瑞士的账户信息不再保密；2018年，瑞士税务当局根据金融账户涉税信息自动交换标准，同部分国家（地区）的税务部门交换了约200万条信息；2021年，瑞士已与上百个国家（地区）实现金融账户涉税信息自动交换。