【2018年3月27日】焦瑞进 新时代使命：《大数据治税》

白云载酒

新时代使命：《大数据治税》

五轮一甲子，进入2018年，标志着走过自己的大半生。感叹，时间走的好快！巧，18年就是“要发”，狗年就是旺旺旺，过这样的甲子本命年，一定要给自己准备一份礼。准备什么呢？天命，时逢中国财经出版社出版《当代税收名家丛书》邀我创版，更感谢当下迎来了大数据最火热的年代，如此便偶然天成地备好了自己的甲子大礼。此礼，不算厚重，薄薄的200页出头，但却记录了自己在税收战线工作对税收事业点点滴滴的敬畏和探索。见到样书，即是大半生圆满的告慰，也借此向大家介绍一下碌碌无为的自己。欢迎大家批评指正。

《大数据治税》前言

时逢中国财经出版社编辑出版“税收名家”系列丛书，很巧，在一线工作者中选我为样板，尝试着看看能整理出些什么与实践工作有关的内容。不巧，我偏科，不在税收改革30年来所谓的征管前线主战场，而是在后台长期从事税收分析工作。因此，也给我提出了一个挑战，能否从税收分析、税收数据应用的角度，反映我国税收管理的发展和变革呢？我整理了94年税制改革以来发表的文章，答案是肯定的：税收分析开创和引领了我国税收管理的一系列革命性的变革和发展。这种变革和引领可划分为五个阶段：一是通过数据应用分析了解税源、掌握税源，科学地提出组织税收收入原则；二是通过数据应用分析监管税源，防范税收流失，系统地建立了我国重点税源管理体系；三是开发数据应用分析模型和工具，推动税收专业化管理，引入了分类分级、企业纳税评估专业化管理手段和措施；四是针对大企业管理，引入风险管理理念，推进税收治理现代化建设；五是引入大数据思维，引导税制和征管突破传统束缚挑的战去适应数字经济环境下的系统改革。

从上世纪90年代末金人庆局长入主税收工作以来，就提出从“税收看经济”的思想，在经济决定税收内在关系的基础上，通过税收统计情况可以更客观地反映经济运行状况，排除经济虚假统计信息，客观反映经济运行状况，科学组织税收收入，并相应地在国家税务总局计划统计司组建了宏观分析处，专司重点税源监控与分析管理工作。虽然后续换了几任局长，提出一系列工作思路，侧重于税收征管改革的不同领域，但税收经济内在关系中“经济决定税收”的基本内涵始终主导着税收征管各项改革内容的大思路。

1999年，国家税务总局党组决定，为系统开展税源管理工作，在计划统计司组建成立了宏观分析处，专门负责重点税源的监控管理和税收数据分析应用工作，树立了我国第一块税源管理的里程碑。2004年的全国税收征管会议提出“建立以税源管理为基础的征管体系”，把税源管理工作作为税收的基础性工作向全系统推开。2006年，为了进一步深化税源管理工作的影响，有史以来特别召开“税源管理”为主题的全国专业工作会议，并指出“税源管理是税收征管的基础和核心，是反映税收征管水平的重要方面，也是落实科学化、精细化的最终落脚点”。明确了税源管理工作的作用和地位。

2007年，全国纳税服务工作会议进一步指出“纳税服务与税源管理都是税收管理基础，都是构建和谐征纳关系，提高税法遵从度的手段”，提出了税源管理伴随纳税服务的思想。2008年全国企业所得税管理与反避税工作会议在强调原有税收管理科学化、精细化的基础上，提出了税源专业化管理的思路。同年，国家税务总局分别成立了大企业税收管理司和纳税服务管理司，标志着分类分级税源专业化管理的开启，提出了依托信息化手段实现大企业扁平化和分类管理的思路。2011年召开全国税源专业化管理工作会议，开启了税源专业化管理的新时代，首先在8个省份推行税源专业化试点工作，紧接着于10月28日召开布置了18个省级单位大企业税收专业化管理的工作。

2009年《大企业税务风险管理指引（试行）》（国税发[2009]90号）和2011年《大企业税收服务和管理规程（试行）》（国税发[2011]71号）两份文件的推出，标志着以风险管理为导向促进纳税遵从的管理理念正式引入税收征收管理工作。2013年王军局长来国家税务总局工作，于当年12月12日在《人民日报》发表“以科技创新推进税收管理现代化”文章，开启了税收管理现代化的进程，此后历年的工作报告均是以税收管理现代化为主题。连续4年，到2016年的工作报告仍以税收管理现代化为主题，从某种角度反映：一、税收管理现代化是大趋势，必须跟进税收管理工作才能有所发展；二、税收管理现代化工作推进确实遇到了前所未有的困难，历时几年无所进展，必须突破传统束缚，创新改革才有出路。

在充分认识大数据时代对经济转型影响的基础上，结合国务院研究出台“一照一码”制度的契机，本人先后在国务院发展研究中心信息网发表了“从税制改革谈信息管税的前景”（2015年5月29日）、“大数据时代以资金信息流为控制链条的简化税制研究”（2015年5月 29日）和“大数据时代大金融统领国民收入初次分配的研究”（2015年 6月18日）三篇文章，从经济转型对税制改革的迫切需求、优化税制与简化征管的关系，以及现代信息手段的可行性等方面，以大数据思维提出了突破传统征管模式的系统深化改革方案，开启了引导税收治理现代化与时代同步迈近的全新思路。

人类社会的进步与发展，自从有了组织管理和财富分配行为，就始终伴随着数据的统计应用和分析；各个历史时期的发展变化，也是由数据才能精准地反映其时代特征。所以，从数据的应用分析入手引领了我国税收管理的发展变革，不是奇谈怪论，更不是异想天开，是实实在在的历史事实，是社会实践赋予数据思维和数学思想的魅力所在。随着大数据时代的到来，数据的分析应用将有更广阔的发挥空间，大数据思维必将是引领社会发展主流思想。

为此，本人整理编辑了1994年税制改革以来以税收经济数据为专题的系列文章供大家参考。本人学识有限，欢迎大家批评指正。

税收经济分析及数据应用书籍介绍：

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