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2020年12月开具的电子发票开多了能在2021年一月份冲红并重新开具吗?会对缴税有什么影响吗?

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2020年12月开具的电子发票开多了能在2021年一月份冲红并重新开具吗?会对缴税有什么影响吗?



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2021-1-19 16:57:11 | 显示全部楼层
增值税规定,先开发票就先产生增值税纳税义务。

因此,12月份开具了发票,虽然1月份会冲红,但是12月份已经产生了纳税义务,12月份需要按照开具发票计算缴纳增值税。

如果您是小规模纳税人的话,刚好在交税与免税的分界点,可能造成多交税。如果远大于免税的界限或是一般纳税人,只是先交税,1月份冲红后就少缴税,总额不会变化。

企业所得税的纳税义务产生,跟开具发票没有必然联系,因此如果12月份错误的多开了发票,对企业所得税是没有影响的。
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