上海龙祥电脑有限公司等四户企业骗取出口退税案

子宁

案例简介：

上海龙祥电脑有限公司等四家企业将价税合计12.3亿余元的198万余片CPU散片经多次循环出口骗取出口退税款，共骗取国家出口退税款1.76亿元。上海市高级人民法院二审判处主犯王国龙无期徒刑，判处其他5名从犯3年~10年有期徒刑。

案例详情：

通过进口、部分内销、部分循环出口、再内销的手段，小小的CPU（电脑中央处理器）成为不法分子骗取出口退税的重要道具。上海市税务机关联手公安部门，往返多地，破获一起涉及内地多个省市及香港、涉案金额高达10多亿元、骗取国家出口退税1.76亿元的重大案件。

为应对国际金融危机，从2008年下半年以来，国家多次上调出口退税率，使骗取出口退税行为有所抬头，国家税务总局、海关总署相继预警CPU出口业务高速增长、退税大幅攀升的异常现象。根据《国家税务总局关于查处利用CPU骗取出口退税违法犯罪行为的通知》，2009年5月，上海市税务机关通过对出口退税信息的梳理，发现本市17家外贸出口企业将CPU等小型电子产品出口至香港，数量巨大，供货企业同为上海龙祥电脑有限公司（下称上海龙祥）等4家企业，存在利用CPU骗取出口退税的重大嫌疑，遂联合公安机关同步对外贸出口企业及供货贸易公司立案开展检查。

在前期核实的基础上，专案组首先对4家供货企业采取突击检查。检查发现，上海龙祥等4家企业的业务实际控制人均为王国龙，除财务人员分设外，其余人员在4家公司内流动使用，即“四块牌子一套班子”。其中，3家企业经营CPU出口业务金额巨大，自2005年~2009年期间共购入CPU270余万片。由于CPU芯片本身属于高精技术产品，主要向英迈（中国）投资有限公司等进口商企业购入，本身系进口商品，而王国龙控制的4家贸易公司总代理商大量采购CPU芯片后仅极少量在国内零售内销，80%以上通过外贸公司代理出口，存在较大的出口骗税嫌疑。

根据对供货公司检查掌握的情况，专案组组织了对17家外贸公司的检查。检查发现，17家外贸公司在整个CPU出口流程里是中间代理商角色，CPU出口至香港的出口价格、质量等均由王国龙自行决定，出口对象也仅为特定的数家香港公司，外贸公司不承担购销合同中因货物质量、结汇等带来的风险，也不与外商见面，货物不入仓库直接报关，亦不详细检验出口货物，仅按合同金额收取一定比例的代理费，因此涉嫌存在“四自三不见”违规出口退税。

税务处理：

调查证实，1999年1月~2006年1月期间，王国龙先后由其本人或者通过他人在本市注册成立了上海龙祥等4家涉案企业，4家企业均由王国龙实际控制，除由少量电脑配件销售外，主要从事CPU循环出口骗税话动。4家涉案企业自2008年起先后向供应商购入INTEL和AMD品牌的原包盒装CPU后，将其中部分以不开票的方式低价销售，剩余部分通过17家外贸出口企业代理出口至香港，又通过非法途径运回境内，经多次循环出口骗取出口退税款后，再以不开票的方式在境内低价销售。2005年1月~2008年12月间，4家涉案企业通过上述手法将价税合计12.3亿余元的198万余片CPU散片通过外贸企业出口至香港，共骗取国家出口退税款1.76亿元。

2012年6月20日，上海市高级人民法院二审判决，上海龙祥等4家贸易企业骗取出口退税1.76亿元，主犯王国龙被判处无期徒刑，其他5人被判处3年~10年有期徒刑。