充分发挥税收在畅通内外循环中的作用

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8月17日10时30分，京雄城际铁路最后一组500米长钢轨从T11运输车前端送出，平稳落在无砟道床上，精调后，轨道误差不超过0.5毫米，这标志着我国智能高铁“新标杆”——京雄城际铁路全线轨道贯通。

在着力促进加快形成以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局过程中，税收发挥着举足轻重的作用。

税收是政府与市场重要连接点。在应对国内外经济不确定性和不稳定性，着力促进加快形成以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局过程中，税收发挥着举足轻重的作用，对于促进经济中长期健康可持续发展意义重大。

新发展格局是新形势下经济行稳致远的现实选择

循环畅通是经济健康可持续发展的基础。以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局的战略部署，是顺应经济形势需要、应对不稳定性、不确定性的现实选择。

一方面，以内循环为主意味着要在供给侧与需求侧同时发力，在供给侧，以优化商品供给与产业结构作为发力点，引导优化资源配置、扩大有效供给。在需求侧，以调节收入分配、扩大内需为发力点，促进消费升级，改善有效需求。

另一方面，我国改革开放策略未改，经济全球化趋势未变，外部循环仍是畅通经济循环的重要着力点。在经济开放环境下，国内经济与国际环境紧密相关，国内经济活力释放和问题解决，都离不开充分利用外部市场。突出内循环为主体，按内循环需要重塑外循环，以外循环为内循环的动能，促进国内经济多元化发展，实现国际国内双生产、双市场、双循环互促新格局，促进经济健康持续发展，行稳致远。

充分发挥税收在畅通国内经济循环中的作用

财政是国家治理的基础和重要支柱，税收作为财政发挥基础和支柱作用的重要载体，嵌入经济各阶段、各环节，与经济存在紧密关联，在促进经济循环畅通中具有重要作用。强调积极的财政政策更加积极有为、落地见效，就要发挥税收在供需两端的重要作用，双向发力调节生产与消费，使供需相互推动、提升，形成良性的内循环生态系统。

促进供给侧改革，优化供给结构。税收促进国内经济循环畅通，需要从供给侧发力，优化供给结构。供给侧结构性改革实施以来，提高供给体系的质量与效率、扩大有效供给成为改革重点，供给结构调整、模式转换成为重中之重。

一方面，通过税收政策促进传统产业转型升级。如，发挥税收优惠、减免等政策作用，为企业转型升级发展创造环境条件。利用加计扣除等所得税优惠政策，鼓励传统企业加力研发，提升科技水平和产品质量。在保障中低端基本供给的基础上，着力促进传统企业转型升级，尤其加大对依托数字经济转型升级的实体企业的税费优惠力度，刺激国内企业提高商品供给质量，优化商品供给结构。通过减税降费等政策措施，为企业发展创造良好的宏观环境。特别是应结合深化要素市场化配置改革，依托数据、知识等新的生产要素，借助数字经济的“东风”，发挥税收政策作用，调控产能过剩产业，提高资源配置效率，助力产能过剩产业转型升级。

另一方面，从基础研发、技术转化、规模生产等多环节针对性发力，促进创新型企业发展壮大。创造条件促进高端产品企业的发展，以科技成果转化附加值为基准，加大基础研究的税收优惠力度，针对不同阶段、不同环节出台不同税收政策，鼓励自主创新，加快产学研结合，提高科技、知识贡献率，补齐产业链短板。同时要优化税收营商环境，发挥规模化产业集聚效应，使优势产业更具优势，锻造产业链长板。

调节优化收入分配，改善有效需求。改善有效需求促进消费，是内循环畅通的重要方面。应充分发挥税收调控作用，通过“调高、补低”优化收入分配结构，释放我国市场巨大的消费潜力，这也是需求侧政策的主要发力点。一是加大税收对高收入的调节力度，强化流量收入、存量资产的收入管理，发挥个人所得税、财产税等对高收入群体的调节作用。二是健全税收扣除和社会保障、社会救助制度，增加生活必要成本的个税抵扣，增加对相应消费品的补贴，提升整体消费水平，优化收入分配结构。同时，发挥税收优惠和价格补贴政策作用，引导新型消费，因地制宜促进绿色智能家电、汽车、高端电子相关产品的消费需求，引导居民消费偏好由“量”向“质”转化，激活消费结构升级。

通过供需两侧共同发力，为当前因外循环受影响的企业转型、转产创造良好的环境，强化内循环的包容能力，助力国内循环畅通发展，为国内国外经济循环形成相互促进的格局奠定基础。

充分发挥税收在畅通国际经济循环中的作用

新发展格局中的国内国际双循环是相互联系、不可偏废的整体。促进新发展格局加快形成，税收政策需要积极作为。应充分发挥税收政策作用，加力鼓励企业“走出去”，鼓励外资“引进来”，畅通国际循环。

税收加力支持企业“走出去”。推进“一带一路”倡议，鼓励企业“走出去”，扩大海外市场。根据国务院办公厅日前印发的《关于进一步做好稳外贸稳外资工作的意见》精神，建议放宽税收优惠政策适用范围，强化出口退税等政策作用，促进国际循环畅通。降低外资研发中心享受优惠政策门槛，鼓励外商来华投资设立研发中心。深入落实外贸综合服务企业代办退税管理办法，不断优化退税服务，持续加快退税进度。持续推动高新技术企业认定管理和服务的便利化，进一步加强对外商投资企业申请高新技术企业认定的培训和宣传解读，吸引更多外资投向高新技术和民生健康领域等。

税收支持鼓励外资“引进来”。进一步优化税收营商环境，助推外资在华持续发展。例如，降低适用支持科技创新进口税收政策的外资研发中心专职研究与试验发展人员数量要求，鼓励外商来华投资设立研发中心，提升引资质量。此外，畅通国内循环和国际循环的税收政策应有机衔接，使支持内外循环政策根据形势变化而具有可选择性和可替代性。在国际市场循环受阻的情况下，鼓励企业转型，调整市场需求，由国际市场转向国内市场，实现国内国际市场相互促进的良性格局。

作者：赵福昌

作者系中国财政科学研究院财政与国家治理中心主任

来源：中国税务报