重庆市经济和信息化委员会 渝经信软件[2016]7号 重庆市经济和信息化委员会关于转发国家对软件和集成电路产业企业实施所得税优惠政策相关文件的通知

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重庆市经济和信息化委员会
重庆市经济和信息化委员会关于转发国家对软件和集成电路产业企业实施所得税优惠政策相关文件的通知
渝经信软件[2016]7号

  重庆市经济和信息化委员会关于转发国家对软件和集成电路产业企业实施所得税优惠政策相关文件的通知
  渝经信软件[2016]7号
  全文有效
  2016年6月8日
  各区县（自治县）经济信息委，两江新区、万盛经开区产业主管部门，各开发区、各工业园区：
  为做好2015年度以来软件和集成电路产业企业税收优惠工作，确保符合条件的企业继续享受所得税优惠政策，现将财政部、国家税务总局、发展改革委、工业和信息化部《关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2016]49）号）和工业和信息化部办公厅《关于做好落实软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关工作的通知》（工信厅信软函[2016]315号）转发你们。请你们按通知要求，做好以下工作：
  一、加大宣传。鼓励通过联合当地税务部门召开政策宣贯培训会等多种服务方式，及时将文件精神和要求告知企业，通知符合条件的软件企业按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015第76号）规定向税务机关备案，并按要求提交《享受企业所得税优惠政策的软件和集成电路企业备案资料明细表》（见附件）规定的备案资料。
  二、结合备案工作做好行业统计工作。要求备案企业按照软件行业统计工作要求定期（每月）及时在“重庆市软件和信息服务业统计报送系统”（网址：http://cqrjyb.cqfund.gov.cn/tongji/）上报送统计数据；联合当地统计部门做好符合条件的备案企业升规纳统相关工作。
  三、我委正在就核查机制建立等问题与税务、财政、发展改革、统计等部门进行协商，将结合本地实际，制定具体操作管理办法。请你们加强与当地财政、税务、发展改革、统计等部门的合作，进一步发挥行业主管部门作用，将企业享受优惠政策过程中遇到的问题困难及时向税务等部门反映并推进解决，政策执行过程中遇到的重大问题及时报我委。
  特此通知
  关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知
  财税[2016]49号
  各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局、发展改革委、工业和信息化主管部门：
  按照《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》（国发[2015]11号）和《国务院关于取消非行政许可审批事项的决定》（国发[2015]27号）规定，集成电路生产企业、集成电路设计企业、软件企业、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业（以下统称软件、集成电路企业）的税收优惠资格认定等非行政许可审批已经取消。为做好《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）规定的企业所得税优惠政策落实工作，现将有关问题通知如下：
  一、享受财税[2012]27号文件规定的税收优惠政策的软件、集成电路企业，每年汇算清缴时应按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）规定向税务机关备案，同时提交《享受企业所得税优惠政策的软件和集成电路企业备案资料明细表》（见附件）规定的备案资料。
  为切实加强优惠资格认定取消后的管理工作，在软件、集成电路企业享受优惠政策后，税务部门转请发展改革、工业和信息化部门进行核查。对经核查不符合软件、集成电路企业条件的，由税务部门追缴其已经享受的企业所得税优惠，并按照税收征管法的规定进行处理。
  二、财税[2012]27号文件所称集成电路生产企业，是指以单片集成电路、多芯片集成电路、混合集成电路制造为主营业务并同时符合下列条件的企业：
  （一）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册并在发展改革、工业和信息化部门备案的居民企业；
  （二）汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于40%，其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于20%；
  （三）拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入（主营业务收入与其他业务收入之和，下同）总额的比例不低于5%；其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%；
  （四）汇算清缴年度集成电路制造销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于60%；
  （五）具有保证产品生产的手段和能力，并获得有关资质认证（包括ISO质量体系认证）；
  （六）汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
  三、财税[2012]27号文件所称集成电路设计企业是指以集成电路设计为主营业务并同时符合下列条件的企业：
  （一）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册的居民企业；
  （二）汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低40%，其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于20%；
  （三）拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于6%；其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%。
  （四）汇算清缴年度集成电路设计销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于60%，其中集成电路自主设计销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于50%；
  （五）主营业务拥有自主知识产权；
  （六）具有与集成电路设计相适应的软硬件设施等开发环境（如EDA工具、服务器或工作站等）；
  （七）汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
  四、财税[2012]27号文件所称软件企业是指以软件产品开发销售（营业）为主营业务并同时符合下列条件的企业：
  （一）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册的居民企业；
  （二）汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于40%，其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于20%；
  （三）拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于6%；其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%；
  （四）汇算清缴年度软件产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于50%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于40%），其中：软件产品自主开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于40%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于30%）；
  （五）主营业务拥有自主知识产权；
  （六）具有与软件开发相适应软硬件设施等开发环境（如合法的开发工具等）；
  （七）汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
  五、财税[2012]27号文件所称国家规划布局内重点集成电路设计企业除符合本通知第三条规定，还应至少符合下列条件中的一项：
  （一）汇算清缴年度集成电路设计销售（营业）收入不低于2亿元，年应纳税所得额不低于1000万元，研究开发人员占月平均职工总数的比例不低于25%；
  （二）在国家规定的重点集成电路设计领域内，汇算清缴年度集成电路设计销售（营业）收入不低于2000万元，应纳税所得额不低于250万元，研究开发人员占月平均职工总数的比例不低于35%，企业在中国境内发生的研发开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于70%。
  六、财税[2012]27号文件所称国家规划布局内重点软件企业是除符合本通知第四条规定，还应至少符合下列条件中的一项：
  （一）汇算清缴年度软件产品开发销售（营业）收入不低于2亿元，应纳税所得额不低于1000万元，研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于25%；
  （二）在国家规定的重点软件领域内，汇算清缴年度软件产品开发销售（营业）收入不低于5000万元，应纳税所得额不低于250万元，研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于25%，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于70%；
  （三）汇算清缴年度软件出口收入总额不低于800万美元，软件出口收入总额占本企业年度收入总额比例不低于50%，研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于25%。
  七、国家规定的重点软件领域及重点集成电路设计领域，由国家发展改革委、工业和信息化部会同财政部、税务总局根据国家产业规划和布局确定，并实行动态调整。
  八、软件、集成电路企业规定条件中所称研究开发费用政策口径，2015年度仍按《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发[2008]116号）和《财政部 国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策的通知》（财税[2013]70号）的规定执行，2016年及以后年度按照《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税[2015]119号）的规定执行。
  九、软件、集成电路企业应从企业的获利年度起计算定期减免税优惠期。如获利年度不符合优惠条件的，应自首次符合软件、集成电路企业条件的年度起，在其优惠期的剩余年限内享受相应的减免税优惠。
  十、省级（自治区、直辖市、计划单列市，下同）财政、税务、发展改革和工业和信息化部门应密切配合，通过建立核查机制并有效运用核查结果，切实加强对软件、集成电路企业的后续管理工作。
  （一）省级税务部门应在每年3月20日前和6月20日前分两批将汇算清缴年度已申报享受软件、集成电路企业税收优惠政策的企业名单及其备案资料提交省级发展改革、工业和信息化部门。其中，享受软件企业、集成电路设计企业税收优惠政策的名单及备案资料提交给省级工业和信息化部门，省级工业和信息化部门组织专家或者委托第三方机构对名单内企业是否符合条件进行核查；享受其他优惠政策的名单及备案资料提交给省级发展改革部门，省级发展改革部门会同工业和信息化部门共同组织专家或者委托第三方机构对名单内企业是否符合条件进行核查。
  2015年度享受优惠政策的企业名单和备案资料，省级税务部门可在2016年6月20日前一次性提交给省级发展改革、工业和信息化部门。
  （二）省级发展改革、工业和信息化部门应在收到享受优惠政策的企业名单和备案资料两个月内将复核结果反馈省级税务部门（第一批名单复核结果应在汇算清缴期结束前反馈）。
  （三）每年10月底前，省级财政、税务、发展改革、工业和信息化部门应将核查结果及税收优惠落实情况联合汇总上报财政部、税务总局、国家发展改革委、工业和信息化部。
  如遇特殊情况汇算清缴延期的，上述期限可相应顺延。
  （四）省级财政、税务、发展改革、工业和信息化部门可以根据本通知规定，结合当地实际，制定具体操作管理办法，并报财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部备案。
  十一、国家税务总局公告2015年第76号所附《企业所得税优惠事项备案管理目录（2015年版）》第38、41、42、43、46项软件、集成电路企业优惠政策不再作为“定期减免税优惠备案管理事项”管理，本通知执行前已经履行备案等相关手续的，在享受税收优惠的年度仍应按照本通知的规定办理备案手续。
  十二、本通知自2015年1月1日起执行。《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）第九条、第十条、第十一条、第十三条、第十七条、第十八条、第十九条和第二十条停止执行。国家税务总局公告2015年第76号所附《企业所得税优惠事项备案管理目录（2015年版）》第38项至43项及第46至48项软件、集成电路企业优惠政策的“备案资料”、“主要留存备查资料”规定停止执行。
  财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部
  附件：享受企业所得税优惠政策的软件和集成电路企业备案资料明细表

企业类型	备案资料（复印件须加盖企业公章）
集成电路生产企业	1.在发展改革或工业和信息化部门立项的备案文件（应注明总投资额、工艺线宽标准）复印件以及企业取得的其他相关资质证书复印件等；2.企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总数的比例说明，以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料；3.加工集成电路产品主要列表及国家知识产权局（或国外知识产权相关主管机构）出具的企业自主开发或拥有的一至两份代表性知识产权（如专利、布图设计登记、软件著作权等）的证明材料；4.经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）以及集成电路制造销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明；5.与主要客户签订的一至两份代表性销售合同复印件；6.保证产品质量的相关证明材料（如质量管理认证证书复印件等）；7.税务机关要求出具的其他材料。
集成电路设计企业	1.企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总数的比例说明，以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料；2.企业开发销售的主要集成电路产品列表，以及国家知识产权局（或国外知识产权相关主管机构）出具的企业自主开发或拥有的一至两份代表性知识产权（如专利、布图设计登记、软件著作权等）的证明材料；3.经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）以及集成电路设计销售（营业）收入、集成电路自主设计销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况表；4.第三方检测机构提供的集成电路产品测试报告或用户报告，以及与主要客户签订的一至两份代表性销售合同复印件；5.企业开发环境等相关证明材料；6.税务机关要求出具的其他材料。
软件企业	1.企业开发销售的主要软件产品列表或技术服务列表；2.主营业务为软件产品开发的企业，提供至少1个主要产品的软件著作权或专利权等自主知识产权的有效证明文件，以及第三方检测机构提供的软件产品测试报告；主营业务仅为技术服务的企业提供核心技术说明；3.企业职工人数、学历结构、研究开发人员及其占企业职工总数的比例说明，以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料；4.经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）以及软件产品开发销售（营业）收入、软件产品自主开发销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明；5.与主要客户签订的一至两份代表性的软件产品销售合同或技术服务合同复印件；6.企业开发环境相关证明材料；7.税务机关要求出具的其他材料。
国家规划布局内重点软件企业	1.企业享受软件企业所得税优惠政策需要报送的备案资料；2.符合第二类条件的，应提供在国家规定的重点软件领域内销售（营业）情况说明；3.符合第三类条件的，应提供商务主管部门核发的软件出口合同登记证书，以及有效出口合同和结汇证明等材料；4.税务机关要求提供的其他材料。
国家规划布局内重点集成电路设计企业	1.企业享受集成电路设计企业所得税优惠政策需要报送的备案资料；2.符合第二类条件的，应提供在国家规定的重点集成电路设计领域内销售（营业）情况说明；3.税务机关要求提供的其他材料。

  2016年5月4日
  工业和信息化部办公厅关于做好落实软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关工作的通知
  各省、自治区、直辖市、计划单列市及新疆生产建设兵团工业和信息化主管部门：
  《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2016]49号，以下简称《通知》）已于5月4日印发，这是落实行政审批制度改革有关要求，改进管理方式，优化政策环境，提升服务水平的重要措施。为做好2015年度及以后企业税收优惠工作，顺利实现由事前认定到事中事后监管的转变，确保符合条件的企业继续享受所得税优惠政策，现将有关事项通知如下：
  一、将《通知》的贯彻落实作为当前产业调结构、稳增长的重要抓手。结合认定取消后新情况新要求，利用好原有工作基础，转变思路、创新工作方式，进一步落实配套资源和保障措施。
  二、改进优化企业服务。第一时间将《通知》精神和要求告知企业，明确细化要求。鼓励通过联合当地税务部门召开政策宣贯培训会等多种服务方式，使企业了解具体流程和备案资料要求，保证符合条件的企业在今年5月底汇算清缴期结束前及时兑现2015年度所得税优惠。
  三、加强部门之间协同配合。在备案、退税、核查等工作中，与当地财政、税务、发展改革委等部门协同推进，进一步发挥行业主管部门作用，将企业享受优惠政策过程中遇到的问题困难及时向税务等部门反映并推进解决，政策执行过程中遇到的重大问题及时报我部。
  四、切实加强规范管理。按照行政审批制度改革精神，可以根据《通知》规定，联合其他部门，结合当地实际，制定具体操作管理办法，建立核查机制，加强规范监管。对当地税务部门转来的企业备案资料要认真核实，对经核查不符合条件的企业，应配合当地税务部门依法依规进行处理。探索利用核查结果引导推动企业自律的有效方法。
  五、联系人及电话：
  信息化和软件服务业司 傅永宝 010-68208409；
  电子信息司 郭力力 010-68208297
  工业和信息化部办公厅
  2016年5月11日