国家税务总局儋州市税务局 儋税函〔2020〕8号 国家税务总局儋州市税务局关于报送2019年度税务法治建设情况的函

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国家税务总局儋州市税务局
国家税务总局儋州市税务局关于报送2019年度税务法治建设情况的函
儋税函〔2020〕8号

  国家税务总局儋州市税务局关于报送2019年度税务法治建设情况的函
  儋税函〔2020〕8号
  全文有效
  2020.3.3
  国家税务总局海南省税务局政策法规处：
  2019年, 国家税务总局儋州市税务局（以下简称儋州局）全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神，狠抓落实各级依法治税工作部署，确保税务征管体制改革、减税降费等税收工作稳步推进。在税收法治建设中围绕“聚焦规范行政执法，树立税务执法素养” 多措并举不断凝聚依法治税合力，以强化法治教育，规范执法行为，加强税收管理，严肃监督问责，使税收法治环境更趋优化，征纳关系日益和谐。现报告如下：
  一、全面依法行政履行税收工作职能
  一是完善制度，强基固本。为进一步加强法治建设，儋州局完善依法行政相关制度，加强依法行政方面的文件学习。年初成立全面依法行政工作领导小组及行政复议领导小组，按照《国家税务总局儋州市税务局依法行政工作领导小组会议议事规则》，按季度召开会议按需进行学习。学习了相关法律法规和《国家税务总局关于印发<优化税务执法方式全面推行“三项制度”实施方案>的通知》（税总发〔2019〕31号）、《国家税务总局全面依法行政领导小组办公室关于<行政执法公示工作指引（试行）>等三项制度配套文件和有关问答的通知》（税总依法行政办发〔2019〕1号〕等文件。讨论通过《优化税务执法方式全面推行“三项制度”的实施方案》（儋税法便函2019〕15号）、《关于推行“自主有税申报无税不报”的通告》（2019年第2号）等制度文件。其中开展“无税不申报”写入2019年儋州市政府工作报告的首要亮点“制度创新”部分。提升了税收工作站位和税务部门在地方治理中的影响力、话语权。
  同时，组织全体干部职工学习《国家税务总局海南省税务局关于<税务行政处罚裁量权实施办法>的公告》（2019年第4号）和《海南省税务行政处罚裁量基准》等最新法律法规及税收政策文件，在全局上下聚焦行政执法源头、过程、结果三个关键环节，进一步推进税务执法透明、规范、合法、公正，形成崇尚法治、依法治税的浓厚氛围，为服务海南自贸区（港）建设担起税务担当。
  二是依法征税，平稳有序。2019年儋州局共组织税收收入34.9亿元，同比增长4.1%，增收1.3亿元，圆满完成全年税收目标任务，为地方经济社会发展提供坚实的财力保障。2019年面对经济下行、结构性减税的社会大环境，儋州局严格落实依法组织税费收入原则，既不折不扣把该减的税减到位，把该降的费降到位，又依法依规把该收的征收好，严守坚决不收“过头税费”的纪律底线。真抓实干,深入开展分析预测和重点税源管控，采取有效措施，强化欠税管理，严控新欠，结合风险管控，切实增强薄弱环节治理，平稳有序推进社保费和非税收入征管职责划转，确保税费收入增长平稳、收入质量持续提高。
  三是减税降费，成效显著。2019年减税降费3.36亿元，其中社会保险费减免5444万元。所有行业税负均不同程度下降，达到了党中央国务院为市场主体添活力，为人民群众增便利的目标。为坚决打赢打好减税降费攻坚战，儋州局领导班子成员主动向当地党委、政府、人大、政协、纪委监委和审计等部门沟通汇报，主动上门走访省、市63位人大代表政协委员。为了减税降费各项政策落地，采取“面对面培训”为主，“走访+座谈”为辅，“电话+网络”兜底的滴灌式辅导模式，覆盖纳税人、缴费人52,376人次,推送短信、微信、邮件21万余条。在全省率先给纳税人邮递宣传资料，税收宣传覆盖本市138栋住宅楼和150辆公交车。举办减税降费专题文艺晚会，《海南新闻》还对此报道。与地方电影院和电视台、电台合作，轮播减税降费宣传、城乡两险等宣传视频14,546场次。以严谨的数据分析核算、深入的宣传和辅导等有效举措，保证了培训、辅导、宣传面和应退税户退税实现“四个100%”。形成“政府主导、部门协调、社会参与”的协同共治格局。在增强经济发展信心、激发市场活力、稳定社会就业等方面发挥了重要作用，各项工作得到省税务局主要领导和儋州市政府主要领导肯定性批示3次。
  二、强化权力制约监督规范税务执法
  一是以查促改，规范执法。严格落实规范执法各项制度，下发《法制科关于开展2019年上半年行政执法案卷评查工作的通知》（儋税法便函〔2019〕17号）文件，要求行政执法案卷评查领导小组，对各税务分局执法执行情况不低10%的比例随机抽取162份案卷进行评查，其中行政处罚类125份、减免税备案类16份、行政许可类20份、行政复议类1份。认真按照执法案卷评查有关要求，坚持合法、公平和效率的原则，坚持有错必纠、防范风险与激励先进相结合的原则，客观评价税收行政执法行为。经评查，我局不存在不合格案卷，但归集案卷、文书质量还存在一些小问题，要求按照标准进行整改规范。
  二是规范救济，扎实维权。儋州局针对行政复议和行政诉讼工作，涉及的行政复议和行政诉讼案件自案件发生即让法律顾问参与，不但保障和监督税务机关依法行使职权，确保税务的公正性，还保护公民、法人和其他组织的合法权益。2019年共处理4宗税务行政复议案件。都经过认真严格的依法审理，并就纳税人关注部分耐心做解释，纳税人对行政复议决定都很满意。即体现了税法的严肃性，又较好的维护了纳税人的合法述求和权益，促进征纳关系和谐发展。
  三是执法人才，加强培养。围绕税务的主业、主题、主线设置依法行政课程，开展法律法规专题培训和讲座。特别是今年减税降费是主题，为应对减税降费工作，加大依法行政力度，组织30多名税务业务骨干到海南政法学院培训，培训内容为《新宪法重构国家政权体系》、《坚守依法行政理念规范税务执法行为》、《行政法专题讲座》、《税务行政执法实务》、《税务内部控制监督平台与执法过错责任追究》、《落实税务法定》等，并进行了闭卷考试。组织海南威盾律师事务所进行2期法律法规知识及税务内部规范专题讲座，内容为：涉税法律法规、税务行政复议程序解读等。培训从实际出发，分析实例，提出可行的处理方法，参训人员受益良多，提高了税务行政执法人员的综合素质，提升了依法治税的能力和水平，为适应税务执法不断发展的新形势，规避税务执法风险奠定了扎实基础。做好我局执法资格和司法考试工作，清理全体在职在编税务人员执法资格，落实65名税务人员执法资格证补发工作。对新招录公务员进行减税降费、宪法法律知识、应知应会等方面内容进行闭卷考试，对考试不及格人员进行思想教育、调整岗位、加强培训等工作，以考促学，确保税务人员应知应会有效提高干部依法依规依宪的意识。同时，鼓励干部职工积极参加全国注册税务师、注册会计师、司法考试等职业资格技能考试，其中获得注册税务师资格的多名，获得注册会计师的2名，获得以上三师的1名。
  三、完善依法治税持续优化营商环境
  一是推广网络，便利服务。推广电子税务局见成效。充分发挥“互联网+自助办税”优势，推行由“只跑一次”向“一次不跑”办税改革，儋州局推广新版海南省电子税务局试点使用率位列试点单位首位。通过多批次电子税务局操作培训、现场“一对一、手把手”指导服务、线上线下多渠道广泛宣传等方式，使大部分纳税人轻松掌握了电子税务局的应用。9月份正式上线后，我局申报类业务使用比例长期位居全省前列。推进便利服务落细落实。持续深化“放管服”改革，连续第6年开展“便民办税春风行动”，自主开发土地交易评估系统、开通增量房微信申报缴税功能、建设房地产交易完税信息电子化传输功能。推出儋州市办税事项“一次办”“马上办”“容缺办”清单134项，取消52项资料报送、553项税务证明事项，切实提升纳税人获得感和满意度，纳税人满意度调查得分高于全省平均分，排名位居前列。东区办税服务厅荣获省级“青年文明号”，西区办税服务厅荣获市级“青年文明号”。
  二是优化服务，助力企业。推行优化税收营商环境。儋州局进一步推动纳税信用的社会化应用，加强与儋州市银监、金融和政府部门的合作，组织召开儋州市税银企政策宣讲会，深化“银税互动”助力小微企业缓解融资难问题。2019年，联合儋州市建行为全市17家小微企业提供信用贷款1897.8万元。多种渠道公布我市A级纳税人名单104户，营造良好的社会信用环境。
  三是优化审批，精简资料。优化行政审批服务，精减申报材料和梳理容缺后补材料。前后分三批共取消60个税务事项证明，减轻纳税人负担。并对余下的6项行政审批事项进行了梳理，编制权力和责任清单，共分为八个大类71项涉税审批事项。自2019年9月1日起，对于领取“两证整合”、“多证合一”营业执照后30日内未到税务局办理涉税事宜的纳税人，不予进行“未按照规定期限申报办理税务登记”的处罚等24项税收违法行为，不予税务行政处罚。实施清税证明免办服务和“承诺制”容缺办理清税证明服务，与儋州市工商局落实多证合一政策，保障办理营业执照后相关涉税事项同步进行避免纳税人多头跑。企业印制发票审批、对纳税人延期缴纳税款的核准、对纳税人延期申报的核准、对纳税人变更纳税定额的核准、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批、对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定、非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批，施行一次性告知制度，首问责任制，一窗受理，后台审批，纳税人办事只用跑一次，减少优化审批环节和程序，下放审批事项到办税大厅，保障纳税人所有事项均在办税大厅申请办理。
  四、下一步工作计划。
  2020年，儋州局将在巩固的基础上，继续大力推进税收法治建设，主要做好以下方面。
  一是完善执法制度。要编制并公布权力和责任清单，促进严格规范公正文明执法。进一步规范税收规范性文件制定、发布、解读、评估、清理等工作，探索实施税收政策全链条管理。坚持问题导向，强化风险意识，把牢监督关口，持续深化内控机制建设，构建全面覆盖、全程防控、全员有责的内部风险防控体系，规范权力运行。
  二是优化执法方式。要全面落实执法公示、执法全过程记录、重大执法决定法制审核制度“三项制度”，加强执法过程检查监督，坚决防止简单粗暴执法。多运用税收大数据开展案头分析，多运用风险分析开展差异化管理，多运用审慎包容监管，不搞大面积、重复性直接下户现场调研和入户执法。
  三是“防打结合”打击虚开骗税行为。对偷逃税问题多发高发的重点行业和领城开展专项整治，加大增值税发票和出口退税监管，重点打击虚开发票的涉税违法行为，并积极配合开展好扫黑除恶专项斗争，坚决将违法犯罪分子绳之以法。深化税警关银协作开展打虚打骗专项行动，形成常态化打击机制，研究更大范围的联合执法机制。切实增强维护税收经济秩序、维护国家税收安全，维护社会公平正义的能力。
  通过不断的强化税收法治建设，提升依法治税能力水平，严格落实减税降费、新个税改革、重点群体税收优惠等各项税收优惠政策，坚决执行上级部门制定的简并涉税审批流程和事项等便民措施，优化纳税服务和营造良好的税收法制环境，为促进海南自贸区（港）建设提供优质税收服务。