河南省济源市人民法院 （2018）豫9001刑初653号 信阳顺河矿业有限公司、徐全海虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票一审刑事判决书

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河南省济源市人民法院
信阳顺河矿业有限公司、徐全海虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票一审刑事判决书
（2018）豫9001刑初653号

  信阳顺河矿业有限公司、徐全海虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票一审刑事判决书
  发布日期：2018-12-04
  河南省济源市人民法院
  刑 事 判 决 书
  （2018）豫9001刑初653号
  公诉机关济源市人民检察院。
  被告单位信阳顺河矿业有限公司，统一社会信用代码91411500070093257Q（1-1），住所地信阳市工业城刘洼村北组，法定代表人孙辉。
  诉讼代表人陈鹏，系该公司司机。
  被告人徐全海，男，1982年9月13日出生于河南省信阳县，汉族，初中文化，信阳顺河矿业有限公司实际负责人，住信阳市平桥区。因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪，于2017年12月25日被济源市公安局取保候审，2018年9月26日被济源市人民检察院取保候审，同年10月17日被济源市人民法院取保候审。
  济源市人民检察院以济检公诉刑诉（2018）493号起诉书指控被告单位信阳顺河矿业有限公司、被告人徐全海犯虚开增值税专用发票罪，于2018年10月17日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，适用简易程序，公开开庭审理了本案。济源市人民检察院指派检察员屈继红出庭支持公诉，被告单位河南信阳顺河矿业有限公司的诉讼代表人陈鹏、被告人徐全海到庭参加了诉讼。现已审理终结。
  公诉机关指控：2017年4月18日，被告单位河南信阳顺河矿业有限公司实际经营人徐全海，在没有真实业务的情况下，通过支付开票费的方式让济源康泰金属材料有限公司李某（已判刑）为其开具了30份增值税专用发票，价税合计3492936元，税款合计507520.73元，付李某开票费约283000元，上述发票均已抵扣。案发后，侦查机关电话通知徐全海到指定地方接受调查，徐全海主动到案，并如实供述自己的罪犯事实。信阳顺河矿业有限公司已向公安机关退出税款507521元。
  上述事实，被告单位及被告人在开庭审理过程中亦无异议，且有证人李某、秦某、孙某等人的证言，资金回流相关资料，认证清单，记账凭证，增值税专用发票，完税证明，营业执照，到案证明，户籍证明等证据证实，足以认定。
  本院认为，被告单位信阳顺河矿业有限公司违反国家税收征管规定，让他人为其虚开增值税专用发票30份，价税合计3492936元，税款合计507520.73元，数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪；被告人徐全海作为信阳顺河矿业有限公司直接责任人，亦构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的犯罪事实清楚，证据确实充分，本院予以支持。徐全海主动到案并如实供述犯罪事实，系自首，依法可以从轻处罚。鉴于本案所抵扣税款已退出，可以酌情从轻处罚。徐全海认罪态度较好，确有悔罪表现，对其可以适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款、第七十二条第一款之规定，判决如下：
  一、被告单位信阳顺河矿业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金十万元。（已缴纳）
  二、被告人徐全海犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年。
  缓刑考验期限从判决确定之日起计算。
  如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河南省济源中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本七份。
  审 判 长 范红海
  人民陪审员 卢施军
  人民陪审员 陆传京
  二〇一八年十一月七日
  书 记 员 刘 璐