山东省国家税务局 鲁国税发[2006]29号 山东省国家税务局关于开展税负调查分析的通知

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山东省国家税务局
山东省国家税务局关于开展税负调查分析的通知
鲁国税发[2006]29号

  

  山东省国家税务局关于开展税负调查分析的通知
  鲁国税发[2006]29号
  全文有效
  各市国家税务局，省局各单位：
  为认真落实全省国税工作会议关于加强税收分析的部署，深入分析我省国税收入负担状况及原因，及时查找税收征管薄弱环节，制定针对性措施，全面提高征管质量，省局研究决定，在全省国税系统全面开展税负调查分析工作，现将有关事项通知如下。
  一、统一思想，强化责任，充分认识税负调查分析的重要性
  2005年，全省国税系统在国家税务总局和省委省政府的正确领导下，树立和落实科学发展观，深入推进依法治税，不断深化税收改革，切实加强科学管理，全面加强队伍建设，有力促进了税收征管质量和效率的提高。全年共组织税收收入1430.92亿元，比上年增长22.64%，增收264.14亿元，收入规模、收入增幅、增收额均创历史最好水平，税负（7.75%）比上年提高了0.45个百分点。但是，我们也应该看到，与全国平均水平和兄弟省市相比，我省税负水平还有待于进一步提高。总局领导和各级地方党委政府对我省税负偏低问题极为关注，多次就加强税收分析，提高税负水平提出明确要求。进一步开展税负调查分析是全面落实科学发展观，促进经济税收协调发展的需要，是贯彻落实全国税务工作会议精神，全面落实各项税收工作部署的需要，是全面加强科学化、精细化管理，强化税源控管，不断提高税收征管质量的需要，更是我们当前乃至今后一个时期必须扎扎实实做好的一项重点工作。各级国税部门特别是领导干部一定要充分认识加强税负调查分析的极端重要性，统一思想，提高认识，增强责任感和紧迫感，进一步强化措施，切实抓好税负调查分析工作，促进我省税收征管质量全面提高。
  二、加强领导，精心组织，明确税负调查分析工作职责
  （一）组织领导
  为切实加强对税负调查分析工作的领导，省局成立税负调查分析工作领导小组，由胡金木局长任组长，赵喜红、李录温、胡立升、郭吉毅、孙立德、王兰、孟庆启、赵莲珍、李永山任副组长，张宏征、孟军、董涛、宋永信、楚善良、田克华、宋振学、王复兴、尹道举、韩桂锦、刘业田、付俊海为成员。
  领导小组下设办公室，赵喜红兼任办公室主任，李永山兼任常务副主任，张宏征、孟军、董涛、宋永信为副主任，抽调相关处室和市地业务骨干20人组成。办公室实行集中办公与分散督导相结合，具体负责此项工作的指导、组织和协调。办公室内设以下四个小组：
  计统组：主要负责全省税负调查分析方案的制定；对各市及省局相关处室的有关知识培训；负责部门间的组织和协调；为全省深化分析提供数据支持；全省宏观税负分析报告的形成。组长：张宏征；组员：王永成、李岩、王方、于永浩、徐春晓、李继烈。
  政策管理组：主要负责调查分析中涉及征管、政策等统计表格的设计、汇总、分析、应用；解答调查分析中有关政策等疑难问题；汇总、梳理全省税收管理中存在的薄弱环节并反馈相关处室，由各相关处室制定加强管理措施；负责全省税负分析报告中有关税收管理薄弱环节和加强管理的措施的归纳、总结、撰写。组长：姜锡臣；组员：侯文林、李玲玲、曲少林、许兰革、曲笛。
  稽查组：主要负责指导全省税负调查分析过程中发现的偷骗税案件查处工作；解答稽查中有关疑难问题；汇总分析全省稽查情况，查找管理中的薄弱环节并提出加强管理的建议；负责全省税负调查分析报告中有关稽查情况、加强改进管理建议的归纳、总结、撰写。组长：刘清鑫；组员：刘峰光、邱文东、范国辉。
  综合组：负责全省宏观税负调查分析工作的服务、宣传、后勤保障，提供信息技术支持。组长：谭尚；组员：王颖超、宋兴彬、刘学东。
  为切实落实责任，省局实行局领导包片、各处室包市的制度，齐抓共管，对口负责，督促、指导、参与各市税负调查分析工作（省局局领导和各处室分工情况附后）。同时，各业务处室要根据处室职责和组织收入工作长效机制分工，有侧重地做好税负调查分析工作；征管、稽查部门重点分析税收征管现状、征管中存在的薄弱环节，制定加强征管、增加收入、促进税负提高的措施。法规、流转税、所得税、国际税收、进出口等部门重点排查、测算、分析税收政策对国税收入的影响，查找各税种管理中存在的矛盾和问题，制定加强各税种精细化管理的措施。计统和科研部门侧重分析经济结构对国税收入税负的影响。计统部门、信息中心负责各项经济税收指标的提供和信息技术的支持。
  各市国税局要按照省局的要求和做法，成立税负调查分析工作领导小组，督促、指导各区县国税局的税负调查分析工作，主要领导亲自抓，分管领导靠上抓，各科（处）室具体抓，强化领导，齐抓共管。
  （二）时间安排及工作步骤
  税负调查分析工作从2月中旬开始，至6月底结束。具体分为三个阶段：
  第一阶段：准备和部署阶段（时间为2月中旬至3月15日）
  省局：①2月25日前，各业务处室根据职能分工和税负调查分析工作的需要，设计需各级国税部门调查分析、统计、上报的表格，制定全省税负调查分析实施方案。②2月底前，对全省税负调查分析工作进行动员部署，下发通知和方案。③2月底前，对各处室、各市骨干进行培训，明确税负调查分析的思路、方法和重点，介绍以往的经验做法。
  市局：3月15日前，各级国税部门进行全面部署，成立组织机构，集中精干力量，确定调查重点，排查稽查对象，制定调查分析方案，扎实做好各项准备工作。
  第二阶段：调查和分析阶段（时间为3月16日至5月底）
  省局：省局各位局领导和各处室要按照分工，加强对所分管市的督促和指导。各位局领导进行调查分析指导的时间原则上不少于1个月。各相关处室对每个分管市的调查分析范围不少于2个区县、3个重点行业和10户重点企业。
  市局：①各市国税局要按照确定的调查分析方案，明确分工，细化责任，全面开展调查分析工作。②各市按照省局方案中报送报表资料的要求和时限，开展调查分析、统计，及时准确上报。
  第三阶段：总结和评比阶段（时间为6月份）
  市局：6月10日前，各市对调查分析情况进行分析、梳理、归纳、总结，针对发现问题制定切实可行的整改措施，写出客观、实际、有说服力的税负分析报告。
  省局：①省局各位局领导和相关处室按照分工，对所负责市的税负调查分析报告进行认真审核、把关、定稿。②6月中旬，省局召开局长办公会，省局各位局领导指定一名分管处室负责人对包片市的税负调查分析情况进行全面汇报。③6月底前，省局税负调查分析办公室在各市、各处室调查分析基础上，对全省税负情况进行分类、归纳、汇总，形成全省宏观税负调查分析报告。
  （三）工作要求
  1.认真负责，强化督导。各级领导和各处（科）室要按照分工，深入到有关市、县，认真督导宏观税负调查分析工作开展情况，及时发现、研究、解决各级国税部门在工作开展中存在的矛盾和问题。各级计统、税政、征管、稽查等部门要密切协作，按照职责分工，全面细划调查分析任务，促进全省国税宏观税负调查分析工作的顺利健康开展。
  2.集中力量，全力以赴。各级国税部门要将开展税负调查分析工作作为当前工作的重中之重，树立大局观念，抽调精干人员，组成专门机构，全力以赴地搞好调查分析。各级必须保证临时办公室人员的主要精力放在全省税负调查分析工作上，必要时实行集中办公。
  3.严格考核，确保质量。各级要结合当地实际，认真制定调查分析方案，科学确定调查分析对象，采取得力措施，确保此次税负调查分析工作取得实效，严防走过场。省局将对各市工作开展情况和分工处室督导工作情况进行认真考评，对工作开展认真深入、查找问题客观全面、制定措施扎实有效的单位进行表扬，对成绩突出的单位和个人进行记功；对工作进展缓慢、工作不扎实、效果不明显的单位要予以通报批评。
  三、突出重点，强化分析，确保税负调查分析取得实效
  税收负担是指一个国家在一定时期内税收总收入占当期社会新增财富的比重；国税收入宏观税负是指一个地区的国税部门征收的全部税收收入占该地区生产总值的比重。此次调查分析中，为了更好地反映国税部门组织收入工作，各市要重点分析国内税收收入税负，即国内税收收入占地区生产总值的比重（国内税收收入为国税部门组织的全部国税收入扣除海关代征两税收入）。各市要重点分析2004年、2005年度国税收入税负情况。此次调查分析要充分借助或参考2005年全省税负分析的成果和解剖威海、临沂两市的经验，找准突破口和调查分析重点，确保取得实效。在调查分析范围上要到重点区县、重点行业、重点企业，在分析重点上侧重于分析影响税负分子（即国税收入）的各个因素，尤其是眼睛向内，查找税收管理中的薄弱环节，并采取积极有效措施，促进当地税负的不断提高。
  为使此次调查分析切实达到查找漏洞、促进征管的目的，各级国税部门要以行业税负分析和重点企业税负分析为突破口，参照全国、全省的行业税负标准，对所辖增值税全部一般纳税人和重点小规模纳税人、重点消费税、所得税纳税人进行全面排查。对税负偏低的行业和企业有重点地进行纳税评估和深入分析，发现有偷、骗税线索的，移交稽查部门，重点稽查。
  在紧抓行业和重点企业税负分析这一突破口的同时，各级国税部门还应从以下方面对影响国税收入的主要因素进行全面调查分析。
  1.税收管理对国税收入影响的调查分析：税收管理质量和管理水平现状如何，存在哪些薄弱环节，对本地区税负影响如何。
  2.税收政策对国税收入影响的调查分析：影响本地区税负较低的税收政策有哪些，有无违规扩大税收优惠范围、越权减免税等问题，对税负影响程度如何（税收政策应有代表性，兑现税收政策的比重可与全省平均水平相比较）。
  3.经济结构对国税收入影响的调查分析：重点分析产业结构、行业结构、区域结构、经济运行质量等对国税收入的影响，剖析经济中无税GDP和低税GDP的构成和比重。
  四、强化措施，及时整改，切实提高全省税收管理水平
  各级国税部门要以此次税负调查分析工作为契机，认真总结、梳理全省开展税负调查分析工作中发现的管理薄弱环节，有针对性地制定加强管理的措施，落实管理责任，全面加强各税种管理，加强税源税基控管。要针对薄弱环节，举一反三，制定措施，落实责任，限期整改。要根据纳税人规模、行业、所在区域等加强分类管理，探索不同类型纳税人的管理方法，增强管理的针对性，不断提高管理质量和效率。
  省局将制定全省税负调查分析工作实施方案，并于近期下发。
  二OO六年二月十八日