【汇总】粤港澳大湾区个人所得税优惠政策财政补贴申请指南/涉及政策等（包含9个城市）

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肇庆市

2024年肇庆市粤港澳大湾区个人所得税 优惠政策财政补贴申报指南

根据《肇庆市财政局肇庆市科学技术局肇庆市人力资源和 社会保障局国家税务总局肇庆市税务局关于印发〈肇庆市关于实施粤港澳大湾区个人所得税优惠政策财政补贴管理办法〉的通知》(肇财规〔2023〕1号),为做好肇庆市境外高端人才和紧 缺人才认定及个人所得税财政补贴申请工作，现制定申报指南如 下：

一 、申报时间

2024年12月30日-2025年2月21日(如因申报材料不齐 需补齐资料的，补报资料日期可延后至2025年2月28日)。超 过上述规定日期的，不再受理。符合补贴条件而未在规定时间内 提出申请的，视为自动放弃。

二、申报年度

本次申报受理2023纳税年度的申请。

三、申报条件

1.香港、澳门永久性居民，取得香港入境计划(优才、专业 人士及企业家)的香港居民，台湾地区居民，外国国籍人士，取 得国外长期居留权的留学回国人员和海外华侨；

2.申报人纳税年度内在肇庆市注册的企业和其他机构任职、 受雇，或在肇庆市提供独立个人劳务，或在肇庆市从事生产、经 营活动，且纳税年度内在肇庆市工作累计应满90天以上(不含90天),并在肇庆市依法缴纳个人所得税；  3.遵守法律法规、科研伦理和科研诚信；

4.属于科技创新、重点发展产业和哲学社会科学领域，且符  合肇庆市境外高端人才和紧缺人才目录要求的人才(详见附件1)。

四、申报主体

申报人自行申报缴纳个人所得税的，由其本人提出申请；申 报人个人所得税由扣缴义务人代扣代缴的， 一般由申报人授权扣 缴义务人代为办理财政补贴申请(一年内涉及两个以上用人单位 的，由最后一个用人单位统一代为提出申请)。

五、申报材料

申报人提出申请时应提交以下资料(以下资料均为按要求上 传的电子扫描件):

(一)境外高端人才和紧缺人才认定及个人所得税财政补贴 申报表(含申报人及其所在单位承诺配合政府部门核查，无重大 违法违规行为的承诺书，详见附件4)。申报表根据申报人填报 而生成，申报人下载确认无误后签名上传(申报人授权扣缴义务 人代为申请的还需加盖公章)。

(二)境外高端人才和紧缺人才有效身份证明(详见附件5)、 学历学位证明复印件。

(三)境外高端人才和紧缺人才在中国内地开设和已激活的 I 类银行结算账户。

(四)申报人与在肇庆市设立的企业、机构工作关系及所属  年度实际在肇庆市工作时间是否超过累计90天等以下相关材料：

1.申报人因工作关系而在肇庆市任职或受雇的，须提供：

(1)申报人与在肇庆市设立的企事业单位、机构所签订的 劳动合同或聘用合同(合同约定的工作地点为肇庆市行政区域 内);如申报人属由境外雇主派遣的，提供中国境外雇佣公司与 肇庆市接收企业签订的派遣合同；

(2)申报人所在肇庆市企事业单位、机构出具的任职证明 或相关证明材料，证实该申报人在补贴申请的所属年度在肇庆市 工作的事实，包括其职务、岗位、工作职责、实际在肇庆市工作 时间是否超过累计90天等；

(3)申报人所属单位事业单位法人证书、工商营业执照副 本及税务登记证或标有统一社会信用代码的工商营业执照副本 复印件 。

2.申报人因工作关系而在肇庆市提供独立个人劳务，须提供：

(1)申报人与在肇庆市设立的企事业单位、机构所签订的 劳务合同 ；

(2)申报人出具个人声明，包括其劳务项目内容、实际在 肇庆市提供劳务的时间以及补贴申请所属年度实际在肇庆市工 作时间是否超过累计90天等。

3.申报人在补贴申请的所属年度内为多于一个肇庆市雇主、 肇庆市接收企事业单位或肇庆市服务接受方工作的，须提供所有 相关的劳动合同(聘用合同)、派遣合同或劳务合同。

(五)人才认定相关材料(详见附件6)。

(六)肇庆市关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策财政补 贴个税所得项目数据表。

(七)申报人授权扣缴义务人代为申请财政补贴的授权委托 书(详见附件7)。

(八)人才工程或项目的证明材料申请所得项目为入选人才工程或人才项目获得的补贴性所 得的，且该项的税负差额为正数的需提供入选肇庆市人才工程或 人才项目的相关证明材料。

(九)有助于确定境外高端人才和紧缺人才认定标准的相关 材料 。

第( 一)至(六)项为所有申报人必须提供材料，第(七) 至(九)项根据申报人的实际情况提供。非中文材料(护照或国 际旅行证件除外)需提供资质翻译机构的中文翻译件；每项材料 应以原件扫描并合并成一个PDF 文档上传至系统，材料须清晰可 辨；所有申报材料需加盖扣缴义务人公章(独立个人劳务的申报 材料无需加盖公章)。

六、申报方式和受理部门

2024年肇庆市境外高端人才和紧缺人才认定及个人所得税 财政补贴申报工作采取网上申请受理方式进行，申报人在肇庆市 万企诉求服务平台 ( http://www.wqsqfw.cn/ , 以下简称“万企 平台”)进行申报。

个人所得税缴纳地所属的县(市、区)同一申报人同一年度 只能向一个部门提出申请[属新区范围的，向鼎湖区所属受理部 门提出申请；如涉及在两个或以上县(市、区)缴纳个人所得税 的，向最后一个缴纳地所属县(市、区)统一提出申请]。申报 人或扣缴义务人根据自身实际情况提出财政补贴申请，属于肇庆市境外高端人才的，由科技部门予以受理；属于肇庆市境外紧缺 人才的，由人力资源社会保障部门予以受理。

七、申报及审核程序

(一)网上申报。

1.查询并确认缴税情况。申报人在自然人电子税务局 (https://etax.chinatax.gov.cn)  实名注册，注册登录后进入 “特色应用”模块的“粤港澳大湾区人才税e 查”功能页面， 勾选税款所属年度，查询后生成数据，确认无误后获取查询序列 号(在补贴申请系统使用，以最后一次查询序列号为准),同时 下载《肇庆市关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策财政补贴个 税所得项目数据表》(具体操作详见附件2)。

2.登录网上受理平台。访问“万企平台”,点击涉企服务进   行登录。符合境外高端人才条件的，点击“肇庆市境外高端人才” 进入；符合境外紧缺人才条件的，点击“肇庆市境外紧缺人才” 进入(具体操作详见附件3)。

3.网上申请及上传材料。申报人登录网上受理平台后，按要 求填报相关资料。其中“纳税人识别号”选项须填写在自然人电 子税务局查询数据时使用的纳税人识别号，输入“税e 查”生成 的“查询序列号”(以最后一次查询序列号为准),授权我市业 务系统从电子税务局中获取申报人查询并确认无误的个税数据， 并按要求上传电子扫描附件。

(二)受理及初步审核。

1.由各县(市、区)科技、人力资源社会保障局分别对申报材料是否齐全准确进行审核；市科技局、市人力资源和社会保障 局分别对申报人是否符合高端人才或紧缺人才认定条件进行复 核。

人才认定审核通过的，进入下一环节；核对有误的人才认定 资料，由人才认定审核部门提交审核意见并退回申报人，申报人 须在3个工作日补充资料并提交申请；人才认定审核不通过的， 由人才认定审核部门提出审核意见后发送申报人确认，申报人如 有异议，应3个工作日内联系相关部门提出意见，补充资料后重 新提交申请，逾期视为无异议。

2.各县(市、区)税务局负责对申报人缴纳的所得项目、应 纳税所得额、已缴税额等数据进行审核；市税务局对前述涉税数 据进行复核。

纳税数据审核通过的，进入下一环节；核对有误的纳税数据 或审核不通过的，税务部门提交审核意见并退回申报人，申报人 须在3个工作日内重新授权获取数据，并提交申请。申报人对税 务部门的审核意见有异议，应3个工作日内联系税务部门提出意 见，逾期视为无异议。

3.审核过程中，审核部门可根据工作需要要求申报人提供材 料原件或补充材料予以核实。

(三)集中审核。

科技部门、人力资源社会保障部门提出初审意见后，形成相 关表格提交财政部门汇总。财政部门统筹组织科技、人力资源社会保障、税务等相关部门对初审结果开展集中审核工作，提出本 市享受优惠政策补贴的高端人才和紧缺人才名单，按程序报批。

(四)补贴发放。

报批后补贴资金按国库集中支付管理规定拨付给申报人本 人在中国内地开设和已激活的I 类银行结算账户。

八、其他事项

(一)申报人和扣缴义务人应如实提供申报材料，并对申报  材料的真实性、有效性和准确性负责。申报人及其所在单位提供  虚假申报材料或申报人有不缴、少缴应纳个人所得税税款行为的， 经查实后，取消申报人的申报资格；对已经取得财政补贴资金的， 依法追回财政补贴资金；涉嫌犯罪的，依法追究刑事责任。

(二)咨询部门及咨询时间：

1.境外高端人才申报个人所得税补贴受理初审部门信息表

部门名称	联系人	联系电话
端州区科学技术局	莫子铭	2279214
高要区工业和信息化局(科技局)	李晓兰	8398780
鼎湖区工业和信息化局(科技局)	谢灏文	2622997
四会市科学技术局	陈俊霖	3324509
肇庆高新区创新创业服务中心	任洁	3103777
广宁县工业和信息化局(科技局)	欧阳孔泉	8632653
怀集县工业和信息化局(科技局)	林琪森	5523235
封开县工业与信息化局(科技局)	邓建红	6663739
德庆县工业和信息化局(科技局)	莫志顺	7788505

2.境外紧缺人申报个人所得税补贴受理初审部门信息表

部门名称	联系人	联系电话
端州区人力资源和社会保障局人才服务办	尹臆彩	2183561
鼎湖区人力资源和社会保障局人才办	李秋仪	2625181
高要区人力资源和社会保障局人才服务中心	何子君	8396827
四会市人力资源和社会保障局人才服务管理办公室	郑玉和	3286820
广宁县人力资源和社会保障局人才中心	欧丽华	8618280
德庆县人力资源和社会保障局人才服务股	宾晓聪	7733611
封开县人力资源和社会保障局人才服务股	伍继儒	6711682
怀集县人才服务中心	邓剑芬	5593082
肇庆高新区人才服务中心	陶鹏程	3647968

3.咨询时间：周一至周五上午8:30至12:00时，下午14:30 至17:30时，节假日除外。

(三)申报过程中有问题及意见建议的，可与市科技局、市 人社局、市财政局、市税务局有关业务科室沟通联系。

市财政局电话：0758-2892933 市科技局电话：0758-2899960 市人社局电话：0758-2586516 市税务局电话：0758-12366

(四)本申报指南及其他未尽事宜，由肇庆市财政局会同肇 庆市科学技术局、肇庆市人力资源和社会保障局、国家税务总局 肇庆市税务局负责解释。

附件：

1.肇庆市粤港澳大湾区境外高端人才和紧缺人才目录

2. 粤港澳大湾区人才税e 查操作指引

3.粤港澳大湾区个人所得税优惠政策财政补贴操作指引4.肇庆市关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策财政 补贴个人申报表(含申报人及其所在单位承诺配合

政府部门核查，无重大违法违规行为的承诺书)

5.境外高端人才和紧缺人才的身份证明材料一览表

6.境外高端人才和紧缺人才的人才认定相关材料

7.授权委托书

附件1

肇庆市粤港澳大湾区境外高端人才目录

肇庆市境外高端人才，除符合《肇庆市关于实施粤港澳大湾 区个人所得税优惠政策财政补贴管理办法》基本资格条件外，还 应符合以下条件之一：

(一)国家、广东省、肇庆市重大人才工程入选者。

(二)取得广东省“人才优粤卡”、肇庆市人才绿卡“杰才 卡”的境外人才。

(三)在属于广东省“双十”产业集群或肇庆市主导及特色 产业集群的企业担任高级管理、技术、科研职务的，或对推进产 业发展、科技创新具有关键性作用的境外人才。

(四)任职于我市国家重点实验室、省实验室、省重点实验 室、省级及以上创新平台、国家高新技术企业、“专精特新”企业、 高等院校、科研院所、三甲医院、科技服务机构，并从事科技创  新相关工作的境外人才。

(五)其他经中央、广东省委、肇庆市委人才工作领导小组 认定的境外高端人才。

肇庆市粤港澳大湾区境外紧缺人才目录

肇庆市境外紧缺人才，除符合《肇庆市关于实施粤港澳大湾 区个人所得税优惠政策财政补贴管理办法》基本资格条件外，还 应当符合以下条件之一：

(一)国家、省、市重大人才工程入选者。

(二)获得博士学位或具有高级专业技术职称的人才。

(三)具备国际认可的执业资格。

(四)在我市辖区内从事以下行业的技术技能骨干和管理人才：

1.战略性支柱产业：新一代电子信息、绿色石化、智能家电、 汽车、先进材料、现代轻工纺织、软件与信息服务、超高清视频 显示、生物医药与健康、现代农业与食品。

2.战略性新兴产业：半导体及集成电路、高端装备制造、智 能机器人、区块链与量子信息、前沿新材料、新能源、激光与增 材制造、数字创意、安全应急与环保、精密仪器设备。

3.现代服务业：人力资源服务、会计、审计、法律、知识产 权、建筑及相关工程。

4.肇庆市主导和特色产业集群。

技术技能骨干指的是申请人从事技术技能工作，具备在肇庆 市内取得的技术创新、成果转化、技术推广、决策咨询、公共服 务等岗位成果。岗位成果须经用人单位对其真实性确认，由申请 人在提出认定申请时一并提交。

技术技能骨干从事的行业以申请人从事工作岗位的性质确 定，不以用人单位经营或从事的范围、领域为唯一确定标准。管 理人才从事的行业以申请人岗位和用人单位从事的范围、领域综 合确定。

(五)其他经中央、广东省委、肇庆市委人才工作领 导小组评选认定具有特殊专长的境外紧缺人才。

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横琴粤澳深度合作区

横琴粤澳深度合作区2024年度享受个人所得税优惠政策高端和紧缺人才申报指南

　　时间：2024-12-31
　　来源：横琴粤澳深度合作区经济发展局
　　原文链接：https://ycfz.hengqin.gov.cn/#/notice/1323718281782603776

　　一、文件依据
　　《横琴粤澳深度合作区享受个人所得税优惠政策高端和紧缺人才清单管理暂行办法》（附件1）。

　　二、申报时间
　　2025年1月1日至2025年2月28日
　　（申请人材料应在2025年2月28日前由用人单位审核完成，逾期视为未成功申报。）

　　温馨提醒：
　　1.申请人应以符合条件的用人单位为依托进行申报，若用人单位不符合申报条件，则申请人亦不符合政策要求。
　　2.申请人和用人单位须按申报时间节点要求，抓紧时间尽早填报，逾期视为自动放弃。请不要集中在申报截止日（即系统关闭当天）提交申请，以免导致系统网络堵塞，影响申报。
　　3.因信息填报不准确、申请材料不规范或者不齐全等原因退回的，申请人和用人单位应在3个工作日内修改完善相应材料并重新提交，逾期视为自动放弃。
　　4. 如审核意见为“退回修改”的，请在被退回的申报记录中修改后重新提交，无需新建申报。

　　三、申报条件
　　（一）用人单位条件
　　1.在横琴粤澳深度合作区（以下简称“合作区”）依法登记注册或迁入，且申报年度（2024年）在合作区有实际经营场所的企业或机构；
　　2.属于《横琴粤澳深度合作区鼓励类产业目录》（附件2）所列产业领域或便利澳门居民生活就业的公共管理和服务领域；
　　3.在合作区实质性运营。根据《关于横琴粤澳深度合作区符合条件的产业企业实质性运营有关问题的公告》（2023年第1号）（附件3），用人单位应符合实质性运营相关要求。

　　（二）申请人条件
　　1.遵守法律法规、依法诚信纳税；
　　2.在合作区实际工作，工作地点在合作区；
　　3.与在合作区实质性运营的企业或机构签订1年及以上劳动合同、聘用协议、服务合同或其他相关证明文件，且有效期覆盖申报年度6个月及以上；
　　4.2024年度内在合作区连续缴纳基本养老保险等社会保险6个月（含）以上（须包含2024年12月当月且不存在趸交、两地缴纳社会保险等情形）。享受豁免缴纳内地社会保险的境外高端人才和紧缺人才、超过法定退休年龄无法缴纳社会保险的境内高端人才和紧缺人才等除外。

　　四、申报对象
　　在符合第三条“申报条件”规定的同时，申请人还应符合下列条件之一：
　　（一）高端人才
　　1.在某一领域或专业处于领先水平，作出突出贡献且得到社会认可的人才，具体认定办法由合作区执委会另行制定（该类人才根据《横琴粤澳深度合作区高层次人才认定办法》开展认定）；
　　2.在合作区年度收入达到50万元人民币（含）以上的人才。

　　（二）紧缺人才
　　1.具备本科及以上学历和学士及以上学位（含教育部认可的境外同等学历、学位）；
　　2.具备助理级及以上专业技术资格（附件4），或经备案后的境外同等职业资格；
　　3.取得技师及以上国家职业资格证书或职业技能等级证书，或经备案后的境外同等职业资格。

　　五、办理程序
　　（一）申报。用人单位和个人均需登录“横琴粤澳深度合作区惠企利民服务平台”（以下简称“惠企利民系统”）网址https://ycfz.hengqin.gov.cn/ 进行信息填报。
　　申请流程如下：
　　1.用人单位申请
　　【第一步】注册登录：用人单位点击“惠企利民系统”右上方“登录”，选择“我是单位/个人用户-法人登录-账号密码登录-立即注册-登录-完善单位信息”。
　　【第二步】申请：惠企利民系统首页-“智能搜索-高端和紧缺人才”或“项目申报-横琴粤澳深度合作区2024年度享受个人所得税优惠政策高端和紧缺人才申报”，选择“2024年度高端和紧缺人才申报 （用人单位）”进入申报界面，按系统提示填写《用人单位申请表（实质性运营自评承诺表）》（附件5），暂存后预览并下载，打印加盖公章后，扫描上传至附件清单。同时，按要求（附件6）准备属于产业领域的说明及其辅证材料、《用人单位承诺书》（附件7），扫描上传至附件清单。电子申请材料上传完毕，根据系统提示确认无误后，点击提交。

　　2.个人申请
　　【第一步】注册登录：申请人点击“惠企利民系统”右上方“登录”，选择“我是单位/个人用户-个人登录”，页面跳转至广东省统一身份认证平台，选择扫码登录（自动注册账号）或账号密码登录（若选择该登录方式，需点击账号密码左下方进行注册，注册成功后登录）；境外人员若扫码登录及注册均存在问题，需由本人携带身份证件前往合作区政务服务中心28号窗口进行实名核验。
　　【第二步】申请：惠企利民系统首页-“智能搜索-高端和紧缺人才”或“项目申报-横琴粤澳深度合作区2024年度享受个人所得税优惠政策高端和紧缺人才申报”，点击“2024年度高端和紧缺人才申报”进入申报界面。按系统提示填写《横琴粤澳深度合作区2024年度个人所得税优惠政策高端和紧缺人才申请表》（附件8），暂存后预览并下载，打印签字后，扫描上传至附件清单。同时，按要求（附件6）准备《不存在两地缴纳社会保险承诺书》（附件9），扫描上传至附件清单，点击提交。在系统跳转页面后，选择所属用人单位，再次确认提交，个人申请将提交至所属用人单位审核。
　　▲个人提交之前，须提前通知所属用人单位在系统注册账号，否则无法提交申请。

　　3.用人单位审核
　　用人单位使用管理员或审核员账号，点击右上方“▽我的工作台”，选择企业审核项目，对本单位申请人提交的申请表信息、附件材料及其原件进行审核。
　　▲个人申报材料在用人单位审核通过后，提交至政府部门审核，视为成功申报。
　　（二）受理机构审核。合作区人才工作部门会同相关部门按规定审核。

　　（三）认定。合作区人才工作部门负责认定高端和紧缺人才名单，征求管委会有关成员单位意见，由执委会或执委会授权的部门审定后向社会公示5个工作日。

　　（四）办理。合作区税务部门根据法律法规及时办理税收优惠（实际税负是否超过15%并享受优惠以实际申报为准）。

　　六、申报材料
　　（一）用人单位和申请人所提交的申报材料需为原件扫描件，要求清晰完整，具体材料清单及要求详见《提交材料明细（2024年度）》（附件6）。
　　（二）政府部门根据审核需要，可要求申请人提供其它所需材料，或通知用人单位/申请人提交相关原件进行核查。

　　七、注意事项
　　△关于“个人所得税年度汇算清缴地”的温馨提示：
　　根据《财政部 税务总局关于横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策的通知》（财税〔2022〕3号）文件规定，按照清单管理办法列入人才清单的高端人才和紧缺人才在横琴粤澳深度合作区办理个人所得税年度汇算清缴时享受优惠政策。请在办理个人所得税年度汇算清缴时，选择横琴为汇算地。

　　八、咨询电话（工作日9:00-12:00、14:00-18:00）
　　（一）人才认定咨询
　　横琴粤澳深度合作区经济发展局
　　咨询电话：0756-2996500、0756-2996310

　　（二）税务相关咨询
　　国家税务总局横琴粤澳深度合作区税务局
　　咨询电话：0756-8841710
　　其他咨询方式：“横琴税务”微信公众号-右下角“微服务”-智能咨询

　　（三）申报系统技术咨询
　　咨询电话：0756-8841172

横琴粤澳深度合作区经济发展局

2024年12月31日