小规模纳税人和一般纳税人你还分不清楚？这4大区别帮你轻松搞定

胡不归

对于纳税人之间的选择问题一直都非常让人瞩目，纳税主体选不好，对于企业经营发展也有很大的影响。

那么，在一般纳税人和小规模纳税人之间该如何选择呢？两者有什么区别？两者是否可以转换？

在解答这些问题之前，我们先来看一下一般纳税人和小规模纳税人的定义：

一般纳税人是指年应税销售额（500万以上）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

小规模纳税人是指年应税销售额在规定标准以下（未超过500万），并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

两者是否可以相互转换？

小规模纳税人转一般纳税人

小规模纳税人满足一般纳税人条件的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

一般纳税人转小规模纳税人

一般纳税人符合条件的，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元。

也就说，现在一般纳税人转小规模纳税人已经过了时间节点了。

两者有什么区别？

总的来说，一般纳税人和小规模纳税人主要有以下4点区别。

1. 认定标准不同

自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应税销售额500万元，那么，年应税销售额500万元以上的应认定为一般纳税人。

即：一般纳税人：年应税销售额500万元以上。小规模纳税人：年应税销售额500万元及以下。

2. 适用税率不同

增值税分为税率和征收率，一般情况下，一般纳税人适用税率，小规模纳税人适用征收率。

现行税率和征收率如下：一般纳税人基本税率有13%、9%、6%以及零税率，而一些特殊业务还可以按简易办法征收，简易征收方式下适用征收率，一般可适用3%和5% 。小规模纳税人只能适用征收率，一般情况下为3%和5% 。

3. 计税方式不同

一般纳税人采用增值税一般计税方法，而小规模纳税人采用简易计税方法（例外：特定行业的一般纳税人也可适用简易计税法，主要是提供建筑服务的企业）。

一般纳税人按"抵扣制"计算税金，即按销项减进项后的余额交税，应纳税额=当期销项税额－当期进项税额；小规模纳税人按销售额乘征收率计算应交税金，应纳税额=销售额×征收率。

4. 税收政策方面不同

一般纳税人与小规模纳税人的区别，还体现在税收政策方面。

小规模纳税人（湖北省以外）适用3%征收率的应税销售收入目前在实操当中依旧是减按1%的征收率征收增值税。

小规模纳税人每月销售额度不超过10万元的或季度不超过30万元的，不需要缴增值税，但需要进行申报。只有超过上述标准，才需要缴增值税，并且小规模纳税人通常按季进行申报增值税。而一般纳税人则与之不同，其增值税按月申报。

提醒各位老板，纳税人的选择不应该以税收政策或者税率等单方面考虑，企业在注册企业之前就需要有税务规划的意识，根据不同纳税人的区别以及企业发展的方向选好纳税人身份，实现企业利益最大化。

来源：优税猫