内蒙古自治区地方税务局关于做好清理税源、加强税源管理、促进税收增长工作的通知

内蒙古政策君

内蒙古自治区地方税务局 内蒙古自治区地方税务局关于做好清理税源、加强税源管理、促进税收增长工作的通知
内地税字[2009]58号

内蒙古自治区地方税务局关于做好清理税源、加强税源管理、促进税收增长工作的通知
  内地税字[2009]58号
  全文有效
  2009年5月23日
  各盟市、计划单列市地方税务局，区局直属征收局：
  根据全区地税工作暨党风廉政建设工作会议部署结合当前税源管理工作实际，现就做好清理税源、加强税源管理、促进税收增长工作通知如下：
  一、落实完善税收管理员制度、全面提高管理质量
  切实加强税收管理员制度，理顺工作职责，探索建立税收管理员绩效考核机制不断完善税源动态监管机制。作为税收管理员必须全面掌握纳税人各种涉税动态信息，加强对辖区内纳税人的日常管理，负责所管纳税人的信息采集、资料收集，整理、立卷等工作，从而及时了解管区内税源变化情况，将税源管理责任制落到实处。全面推行“税收管理员+税收分析员”模式，在管理的同时进行税收分析与预测，稳步开展“税源分析、税收预测预警分析、税收管理风险分析、政策效应分析和重点税源地区、行业和企业的分析”。坚持管户与管事相结合，管理与服务相结合，“人管”与“机管”相结合，属地管理与分类管理相结合，确保税收管理员职责职权明确，成为税源精细管理的第一道防线和主要力量。区局将择时进行“百佳税收管理员”表彰活动，对本岗位做出突出贡献的税收管理员在全区进行通报表彰。
  严格按照《内蒙古自治区地方税务局关于清理管户、进一步加强管户管理的通知》要求，加强税务登记管理、税种登记管理和户籍巡查管理，开展以纳税人户籍清查为重点的税源普查。按照“一户式”管理的要求，借助税收管理员信息平台逐户建立户籍管理档案。定期税源调查、上门辅导，及时发现纳税人登记信息、生产经营的变动情况，全面、真实、准确地摸清税源底数，对新增税源要及时建立档案实行源泉控管，对一个月不申报和连续三个月不申报企业及时进行非正常企业认定和宣布税务登记证失效。
  二、采取切实有效措施加强税源管理
  （一）进一步提升分类分级分片管理工作水平。各级基层税务机关要认真把利用“税收户籍”管理和“点、线、面”相结合抓住纳税户的办法加强税源管理，采取责任到“点”，即抓牢重点税源企业，抓好重大建设项目税收管理。适应重点税源企业管理水平较高的特点，依托大集中系统完善重点税源监控体系，充实管理力量，扩大监控范围，优化税收服务，形成对重点税源企业高水平、高效率的税收管理能力。密切关注重大建设工程，及时掌握项目分布、工程进度和纳税情况，跟进管理措施，强化源泉控管，做到重点工程建设在哪里，征管工作就延伸到哪里；评估到“线”，即抓好重点行业税收管理，特别是对金融、保险、电力、电信、铁路等行业，要详细掌握每个行业总公司下有几个分公司几个子公司，做到按行业每户的税收收入月清、季预测、年清算。各征管局在认真贯彻落实区局制定的房地产、房屋装修行业和煤炭行业税收管理办法的基础上要健全完善交通运输、金融保险、冶金电力和餐饮娱乐等服务行业税收管理办法；拓展到“面”，即对本地区税源尤其是行政交接区域纳税企业全方位掌握，不允许“一户多证”现象发生，税源情况一户不漏不留死角。
  （二）通过日常申报加强税种的日常管理。定期深入企业，详细了解税源的现实情况及发展变化趋势，随时分析、预测和监督企业纳税情况，做好企业所得税征管范围调整工作，强化个人所得税管理，认真贯彻新修订的营业税暂行条例，加强货物运输业营业税征管，全面抓好土地增值税、耕地占用税管理，继续做好小规模纳税人城建税、教育费附加和车船税的委托代征工作，开展土地使用税清查工作，不断提升各税种管理水平。特别是增值税、消费税的附加税费日常管理要加强，按月与国税取得纳税人申报数据，通过国税实际入库的增消两税测算其附加税费，确保应纳税款及时足额入库。
  （三）加大日常检查和专项检查力度。以日常检查为重点，专项检查为辅助，建立完善日常检查管理办法，规范日常检查工作程序，提高日常检查的效能，加大检查打击力度，整顿税收秩序。对一些税收秩序比较混乱、征管基础比较薄弱的地区与行业，有针对性地开展专项税收检查，加大对涉税违法行为的查处和打击力度，力争做到检查一个行业规范一个行业的税收秩序，达到“以查促管，保障税源”的效果。
  （四）加强房地产、建安企业的监管力度。推行房地产、建筑行业营业税项目管理办法，严格查处混淆项目收入偷漏税行为，尤其是这两行业中的企业所得税和土地增值税征管难度大、漏洞多，要进一步认真研究，全面落实房地产税收一体化。
  （五）加强集贸市场和转制企业的监督管理。针对集贸市场内纳税人随机性大流动性强的特点，各征管局要强化责任、勤于管理，对集贸市场内的税源底数要清，户籍要明；对于关、停、并、转企业要提前介入依法对应征税款进行清算，各征管局要和当地国资局、企业主管部门等建立长期的联系制度，做好企业转制前的管理工作，保证税款的清缴入库，防止税款流失；同时对转制后的企业进行跟踪调查，从新企业的办证户籍管理一直到税源的预测、监控，真正起到税前监控和税源培植的作用，对转制后的企业要做到腿勤、嘴勤，要了解企业的生产工艺、流动资金的投入及存货状况，保证税源的稳定增长。
  （六）加强行政事业单位涉税管理。行政事业单位对税法的理解存在偏差，认为自己是经过政府批准，享受一定的财政拨款，并纳入财政预算管理的单位，普遍有对产生的收入不纳税的错误认识，因此，要进一步研究和加强行政事业单位的涉税收入管理，加强对开展非独立核算经营活动取得的应税收入的税收监控，加强对行政事业单位的税法宣传，提高行政事业单位的纳税意识，从而提高纳税自觉性,使行政事业单位了解税收、理解税收,杜绝国家税费的流失。
  （七）继续加强个体税收户的日常监控管理。及时进行个体工商户定额的重新核定和调整，尤其是餐饮、娱乐、沐浴等行业。通过重新核定和调整定额，起到促进个体工商户依法纳税、建账建制、平衡税负、公平竞争的重要作用。对于“双定户”要继续落实好纳税人自愿预储、税务机关定时批量划缴税款的征管模式，逐步将范围扩大到管户比较集中的地区。
  （八）大力推进发票改革，全面提升发票管理的科学化、信息化水平。严格执行审旧领新、代开发票等制度，要求纳税人建立健全财务会计制度和发票保管、发票开具制度，确保发票管理的安全性、规范性和开具的正确性、完整性;继续抓好发票专项检查工作，对用票户要“勤辅导、勤检查、重处罚”，通过查票与查税的有机结合最终做到票清税清;大力推进逐笔开具发票，奖励索取发票创新机制，解决网吧、饭店、理发店等服务店铺索票难问题;配合公安机关和稽查、监审等部门严厉打击虚开发票、转引税款、买卖假发票等违法犯罪现象。针对边远乡、镇、苏木地区购票难的问题要公布发票领购电话，为纳税人提供预约购票服务和上门送票服务，有条件地区可以由邮政网点代售发票，保障发票及时供应保证税款及时实现入库。
  （九）充分发挥纳税评估作用，积极探索建立纳税评估信息平台。明确纳税评估人员工作职责，建立分税种、分行业、分规模级次的纳税评估体系和行业平均增值率、利润率、税负率、物耗能耗等评估指标体系，提高纳税评估的科学性。认真对比分析行业总体指标与纳税人个体指标之间，企业申报纳税情况与实现利润等相关信息之间的差异，运用指标分析、模型分析等各种行之有效的方法，对纳税人纳税申报的真实性、准确性进行分析评估。要坚持评估工作的经常性，注重综合评估与分税种评估的有机结合，充分发挥人的主观能动性，注重人机结合。
  三、加强部门协作征管、健全社会综合治税体系
  （一）加强内部协调配合。征收部门要根据征收环节各种信息资料进行税收分析，将各类征收信息及时反馈至管理部门，为管理部门提供依据和参考，以便管理部门进一步加强税源管理；管理部门要根据征收部门反馈的纳税人申报异常信息和发票比对异常信息，适时进行调查核实，发现需进行税务稽查的，及时向稽查部门传递，从根本上提高纳税人纳税申报的准确性及税法遵从度，稽查部门要建立征管质量定时反馈制度，对检查中发现的征管漏洞及时反馈给管理部门，形成各部门齐抓共管、密切配合、协调一致的良性税源管理机制。
  （二）加强外部协作征管。税源管理不仅是税务部门内部的事情，更需要社会各方面的支持，要形成政府支持、部门配合、舆论宣传、群众护税的管理氛围。要积极向地方党政领导汇报，争取他们的重视，加强对税收工作的领导，可以最大限度减少税源管理的阻力。加强与工商、银行、海关、外贸、国土等部门的密切协作，随时掌握区域内税源变化情况，掌握税源管理工作的主动权。加强与司法部门的联系，以第18个税收宣传月活动为契机，加大对涉税违法案件的曝光力度，促进全社会依法诚信纳税意识的不断增强。
  （三）健全社会综合治税体系，建立和完善各级协税护税网络。积极与各级政府各相关业务部门协调，定期召开协税护税联席会议，争取他们的支持和配合，做好委托代征和税源控管工作，形成政府牵头、部门联动、社会协税的网络，从源头上堵塞税源流失的漏洞。特别是要加强对车辆、房屋租赁、房地产开发、个人所得税等征管薄弱环节税源信息的实时交换工作，充分发挥协税护税网络对地方税收的控管作用，强化税收源泉管理。同时建立税源管理的激励机制，重点奖励提供重要线索的举报人员，在全社会营造一个良好的人人参与协税护税的税收法治环境。
  四、加强纳税服务，坚持税源管理与税源服务并重，树立“管理就是服务”的观念。要
  以纳税人为中心，税法为基础，创新为手段，依托科技化、信息化，优化服务方式完善服务机制。坚持在服务中管理，在管理中服务，坚持依法治税，强化服务意识，多渠道、多角度、多层面提供高效、便捷的符合依法治税要求和纳税人需要的执法服务，在纳税人依法享受权利，办理税收减免、申请多缴税款退库等业务方面尽可能地提供方便。同时，积极开展多种形式的税法宣传，定期开展税源管理和税源服务问卷调查，找出管理和服务中的不足，确保纳税人的合法权益不受侵害，增强征纳双方的良性互动，提高纳税人依法纳税意识和税收遵从度，营造一个法治、公平、文明、高效的税收环境，在涵养和培植税源方面尽一份力量。
  五、强化责任，依托税收执法责任制，不断深化执法监督。通过开展纳税回访、廉政访查、聘请社会监察员、召开纳税人代表座谈会等形式，加强对税源管理情况的监督，并将监督制约延伸到征管一线，延伸到每一个薄弱环节，解决税收管理员淡化责任和“自留地”问题防止漏征漏管现象发生，杜绝不作为和乱作为、以税谋私、以权谋私的现象，发现问题坚决处理。
  六、加强学习严格考核，不断提高税源管理人员队伍素质建设。加强税收政策法规、征收管理、财务会计、稽查审计、信息化运用等知识和技能的学习。特别是要着重提高税收管理员在内的税源管理一线人员的综合素质。开展税源管理经验交流、纳税评估案例分析，切实提高征管一线各个岗位工作人员的税源管理能力和水平。各地做好新老衔接工作，对新增考录人员要起到帮、扶、带作用，使他们能在最快的时间里熟知税收业务工作，胜任新的岗位。
  各盟市要增强政治意识、大局意识、责任意识，深入贯彻落实科学发展观，切实领会全区地税工作暨党风廉政建设工作会议精神，按照区局部署，结合本地实际，制定具体方案，迅速展开税源清理工作，分别于6月10日和12月10日前将清理税源工作情况半年小结和全年总结结合清理税源工作情况报告表（盟市汇总并附旗县区明细表）上报区局，要有具体方案、措施、效果，并将清理税源工作中好的经验、办法或问题结合2-3个典型案例同时上报区局，区局将把各地清理税源工作情况列入2009年的目标考核中。