Tax100 税百

  • 在线人数 555
  • Tax100会员 27873
查看: 1469|回复: 3

美国大选!特朗普给富人减税,拜登给富人增税,你支持谁?

1042

主题

2196

帖子

5249

积分

专家团队

Rank: 10Rank: 10Rank: 10

积分
5249

Tax100人物

2020-11-4 18:04:00 | 显示全部楼层 |阅读模式

四年一度的美国大选结果即将揭晓,大家都非常关注,光热搜都上了好几轮了。而这次选举,税收政策成为了一项主要议题,两位候选人:特朗普和拜登,都宣称要通过税收帮助美国摆脱经济衰退。但这两个人对税收的看法可截然不同。


EB93C7E281FDC9CCA2023F60366C0DB860A57005_w1080_h720.jpg


拜登制定了一个详细的计划,准备上调针对企业和收入最高的1%人群的税率,同时对中低收入家庭实施一系列税收减免,通过这样做来缓解疫情造成的财政困难,同时希望能够刺激支出为经济重新注入活力。


特朗普则认为,对富人增税会给经济造成破坏性影响。他称,希望继续实施2017年颁布的《减税与就业法案》(Tax Cuts and Jobs Act,该法案将于2025年底到期),同时实施更多减税措施,但没有就此透露更多细节。2017年12月,美国总统特朗普在白宫签署税改法案,将企业税从35%下调至21%,这可以说是他总统任期内最大的立法成就。从实际效果看,税改短期提振了企业盈利和经济增速,并刺激了上市公司的回购热情,进一步推升了股市。如果能够获得连任,特朗普可能会继续寻求进一步降低税率。


以下是两位候选人的税收政策可能给不同人群带来的影响。看完以后可以留言说说你更支持谁!


高收入人群

拜登计划将个税最高边际税率从37%提高到39.6%,在2018年《减税与就业法案》生效前,个税最高边际税率就是39.6%。拜登的计划实际上是让该法案中规定的37%的税率提前到期,目前37%的税率适用于年收入超过51.84万美元人和年收入超过62.205万美元的夫妻。所有其他税级的税率和目前保持不变:35%、32%、24%、22%、12%和10%。这些税率适用于应税收入部分。


高收入人群也会受到新提出的社会保障工资税的影响,这一税项纳入了医疗保险税。 目前12.4%的社会保障工资税适用于年收入最高为13.77万美元的人群。按月领工资的雇员和雇主分摊这部分税款,各支付6.2%,雇员的税款从工资里扣除。自由职业者全额缴纳。根据拜登的计划,社会保障工资税也将适用于年收入超过40万美元的人群,这一政策造成了一个缺口:年收入在13.77万美元到40万美元之间的人没有被算在纳税范围内。


拜登还将通过几种方式减少对年收入超过40万美元人群的税收减免。


他计划实施对每一项减免实施28%的上限,这样一来,对于高收入人群来说,可减免的部分将减免28%,而不是目前的39.6%。


拜登还计划恢复名为Pease Limitation的减免政策,根据该政策,高收入人群每1美元实际上减免3美分。


最后,年收入超过40万美元、不用被双重征税的S-Corporation类型公司或合伙企业的所有人将无法享受《减税与就业法案》规定的20%的减免。


另外,根据美国税务基金会(Tax Foundation)的分析,拜登提升公司税和40万收入以上家庭的税款,将在未来几年给全美的所有纳税人带来综合1.7%的收入下降。


特朗普针对高收入人群的税收计划是延长《减税与就业法案》相关条款的实施时间,把最高税率维持在37%,同时继续对对S-Corporation类型公司或合伙企业的所有人实施20%的减免。


美国独立税法调查研究机构Tax Foundation的一项分析显示,根据拜登的税收计划,美国收入最高的1%的人群税后年收入将下降11.3%,4%收入最高的人群税后年收入将下降1.3%。而根据特朗普税收计划,如果不对《减税与就业法案》做调整,20%收入最高的人群税后年收入将增加2.4%。


中等收入人群

拜登最早是在4月份公布了自己的税收计划,但为了应对今年经济下滑造成的财政困难,他对该计划进行了更新。拜登提出了一长串新的或力度更大的税收减免政策。其中包括:


- 临时提高对育儿家庭的税收减免(经济复苏后停止实施),把每个家庭每名16岁以下儿童2000美元的减免(不以退税形式支付)改变为每名6岁以下儿童可享受3600美元的减免(以退税形式支付),以及每名17岁以下儿童可享受3000美元的减免(以退税形式支付)。


- 育有两名或以上子女的家庭可享受的最高减免从2100美元(不以退税形式支付)提高到8000美元(以退税形式支付)。


- 为非正式看护人享受5000美元的减免。


- 首次购房者享受1.5万美元减免,以及一项确保房租和水电费不超过月收入30%的减免。


- 扩大《劳动所得税收减免》(Earned Income Tax Credit)的适用范围,65岁以上无子女工人也可享受。目前这部分纳税人还无法享受这项减免。


Tax Foundation高级政策分析师加勒特·沃森(Garrett Watson)称,拜登的计划无意提高针对年收入低于40万美元人群的税收,但他的计划还没有最后定下来。“拜登的所有提议都在避免让收入低于40万美元的纳税人缴纳更多税款,”沃森说,“他之前说过,如果这部分人群中的一些人的税收变高了,他会解决这个问题。”


特朗普计划延长现行税法,并表示希望为中产阶级减税,但他没有公布具体细节。特朗普还誓言要推动永久性削减工资税。工资税用于为社保项目(Social Security)和联邦医疗保险(Medicare)提供资金。


今年8月,特朗普签署了一份行政备忘录,允许雇主在2020年剩余时间里推迟为每两周收入低于4000美元的员工缴纳工资税。但由于执行起来很复杂,目前很少有雇主这样做。


Tax Foundation的分析显示, 根据拜登的计划,到2025年,收入最低的20%人群的税后年收入将增加10.8%,收入排在这20%人群之后的20%的人税后年收入将增加3.6%。


而如果特朗普得以继续实施《减税与就业法案》,上述两个人群的税后年收入将分别增加不到1%和1%到1.5%。


投资者

根据拜登的计划,超过100万美元的投资利润将征收最高39.6%的普通所得税,而目前实施的是最高20%的资本利得税。20%的资本利得税仍适用于投资利润低于100万美元、持有资产时间超过一年的投资者。


拜登不准备调整针对1%高收入人群之外的99%的人征收的资本利得税:应税收入低于8万美元的已婚夫妇无需缴纳任何资本利得税;当应税收入超过8万美元但低于49.66万美元时须缴纳15%的资本利得税;应税收入在49.66万美元至100万美元之间的夫妇须缴纳20%的资本利得税。


特朗普的计划是下调资本利得税。虽然他没有公布具体怎么做,但下调资本利得税通常对富人更有利,因为把钱存在需要缴税的券商账户里的往往都是这个人群,他们在这些账户里存的钱也比其他人更多。


个人退休账户、401(k)退休计划和其他递延税收计划中的资金一直都无需缴纳资本利得税,投资者通常不用为这部分钱缴纳所得税,收益增长(免税)和提取资金按普通所得税缴税。


捐助人和继承人

拜登的税收计划主要是为了对富人增税,同时为年收入低于40万美元、不经常获得数百万美元资本利得的人减税。他的大部分提议都是建立在取消《减税与就业法案》的基础上的。拜登对遗产税的态度也是如此,但在他的计划中,他对遗产如何继承的规定可能是最具争议的,也是内容最含糊的。


《减税与就业法案》把每人549万美元的遗产税免税额增加了一倍,并根据通货膨胀进行了调整。目前任何个人都可以在不缴纳遗产税的情况下留下高达1158万美元的遗产,对每对夫妇来说这个数字是2316万美元。拜登计划把免税额恢复到2009年每人350万美元的水平,并把遗产税税率从40%提高到45%。


在遗产分配给继承人之前,遗产税是由遗产本身支付的。一般来说,继承人不需要为他们继承的财产缴税,就算立刻卖掉也是如此。


这部分是拜登的计划有些让人意外的地方。拜登还计划取消资产所有者死亡时提高成本基础的规定。在现行税法下,当资产所有者死亡时,成本基础(cost basis,即资产的购买价格)会根据当前市价重新计算。继承者在继承遗产时可能会获得遗产本身包含的巨额资本利得,但当所有者死亡时,这些资本利得会从零算起,在死亡日之后资产升值的部分才纳税。举例来说,如果你继承了父母过去以5万美元购买的房子,他们去世时房子值80万美元,你的成本基础就提高到了80万美元。如果你马上就把房子卖了,不用缴纳任何遗产税。


拜登的计划改变了这一点,让一些人感到担忧和困惑。Brown Brothers Harriman董事总经理阿里·哈钦森(Ali Hutchinson)说:“一些业内人士称这是一种隐形遗产税,或双重税。”这是因为征税是根据遗产的公平市价来评估的。举例来说,假如有一笔600万美元的遗产,在分配给继承人之前,需要缴纳大约50万美元的遗产税,即600万美元减去提议中的549万美元的减免额。


继承人将按照最初的成本基础继承遗产,因此,不管他们什么时候卖出遗产,他们都要为遗产根据最初成本基础计算所获得的利润缴纳资本利得税。换句话说,同样一笔资产将被征收两次税。


拜登在描述这一计划时,到底是不管资产是否被出售、资本利得税都会在所有者死亡时征收,还是说当继承人出售资产时才缴纳资本利得税,这些细节还不够清晰。


“这会是一个非常大的变化,人们管理投资组合的方式将因此改变,”哈钦森说,“为了不缴纳资本利得税,一些人在生命接近终点时用尽各种办法(比如对冲策略、借款等)不去实现收益,拜登的提案可能会彻底改变这些人的计划。”


Aspiriant战略规划主管克雷·史蒂文斯(Clay Stevens)对于提高成本基础的规定是否会真被取消持怀疑态度。“民主党在二十世纪80年代初就曾试图这样做,但后来意识到执行起来太困难了,”他说。对纳税人来说,如何确定他们继承的资产的成本基础很难,对于美国国税局来说,“除非有其他证据,国税局一般都假设成本基础为零。”


通常情况下,税法在提案通过后的日历年生效,因此如果拜登当选,新规可能将在2022年执行,但和目前的提案相比新规肯定会有一些调整。



拜登和特朗普两个人的税收政策总结来说就是:

1.拜登的政策非常不利于高收入群体,包括华尔街的金融精英,和企业高管。我很怀疑这些人最终的投票选择,他们嘴巴上高喊政治正确,最终投票时是不是要跟自己的利益过不去?


2.城市中产群体对拜登加税的后果相对不太敏感,因为拜登承诺40万美金以下不加税,如果只是收入是类似上文说的平均1.7%下降,支持拜登的会更加以意识形态为优先。


3.从过去四年受惠于特朗普税务政策收入提升的,仍然会倾向于支持特朗普。这道理很简单,经济繁荣,房价涨了,房地产工人收入也涨了,本来找不到工作的,现在有工作了,本来收入3万美金的,现在收入4万美金了,那肯定是要坚决支持特朗普连任的。


4.最底层的穷人,恐怕还是支持民主党多,反正他们也没啥收入,靠民主党发救济金/食物券,税收政策跟他们无关。


文 | 《巴伦周刊》撰稿人凯伦·胡贝(Karen Hube)

翻译:小彩





回复

使用道具 举报

1042

主题

2196

帖子

5249

积分

专家团队

Rank: 10Rank: 10Rank: 10

积分
5249

Tax100人物

 楼主| 2020-11-4 18:29:25 | 显示全部楼层
都说特朗普减税,拜登要加税,到底加的什么税,减的又是什么税?

不久前,特朗普的竞选团队发布了一系列电视广告,抨击拜登的税收政策,同时声称特朗普建立了“我们所见过的最强大的经济”。


诚然,在税收政策上,两位总统候选人之间存在着巨大的落差,事关未来十年数万亿美元的利益。


特朗普在竞选中吹嘘其政府最大的立法成就:2017年税法,该法在增加预算赤字的同时降低了企业和个人的税收。他认为该法帮助刺激了2018年和2019年的经济增长,这一时期的失业率从4.1%降至3.5%,并推动在第二任期内进行更多的减税。


与此同时,民主党人表示,税法对促进经济几乎没有什么作用,而经济自2009年以来一直在增长,他们认为税法为那些不需要的富人提供了太多帮助。拜登将保留对他所描述的中等收入家庭的减税措施,但大幅提高年收入超过40万美元的公司和家庭的税收。


拜登描述的目标是:在十年内筹集3万亿至4万亿美元,用于教育、医疗和其他社会项目。对拜登提案的总规模估计不一。拜登的支出计划超过了他提议的税收收入,部分原因是他支持短期扩大预算赤字以刺激经济。


由于税收政策如此两极分化,如果不完全控制国会,两位候选人都不可能取得很大成就。共和党的上位将意味着更多的减税,而民主党的上位将带来增税。任何介于两者之间的结果都是陷入僵局。这将使立法者们不得不解决即将到期的条款,利用税收政策来应对危机。就像他们在新冠疫情期间所做的那样。



  • 公司税

四年前,特朗普在企业减税上跑马圈地,他和当时由共和党人控制的国会在2017年实现了减税。他们将公司税率从35%降至21%,并让公司更容易扣除资本投资成本,将国外利润带回家。该法律在没有任何民主党人投票的情况下获得通过。



拜登表示,那部法律减税太过陡峭。他将把公司税率提高到28%,对美国公司征收新的最低税,并对许多总部设在美国的跨国公司的外国收入加税。


两位候选人都表示,他们支持可以鼓励美国国内制造业的税收优惠政策。



  • 个人所得税

2017年颁布的大部分个人减税政策将在2025年后失效,特朗普希望延长这些政策。除此之外,他的目标不太明确。在短期内,他希望国会根据他在8月份采取的一项行政行动,免除今年推迟的任何工资税,以允许较小的工资支票预扣。但这可能不会有多大作用,因为很少有雇主选择推迟这些税收。


拜登将保留特朗普在2017年签署的针对收入低于40万美元的家庭的减税政策,包括更大的标准扣除和儿童税收抵免。但有一个例外。他提议恢复购买医疗保险的个人授权,最高法院说这是一种税收,但竞选活动将其描述为更多的费用。



除此以外,拜登还提出了一套针对高收入家庭的增税措施,在拜登执政期间,收入水平最高的那部分人将支付更多的费用——如果民主党也能控制参议院,并能颁布他们的议程的话。


拜登的建议包括将个人最高税率从37%提高到39.6%。他还将扩大12.4%的社会保障工资税。目前,工资高于137700美元的工资被豁免;拜登将保留这一上限,但在工资超过40万美元时再开始征税。他还将废除适用于高收入家庭的20%的直通企业收入扣除额,并对逐项扣除额实行新的限制。


同时,拜登也有减税措施。他将废除州和地方税扣除额的1万美元上限,从2017年开始,这一变化提高了高收入家庭的税收,特别是在纽约、新泽西和加州等州。而他将为中等收入家庭提供有针对性的税收减免,包括旨在提高退休储蓄、儿童护理和首次购房的建议。



  • 资本利得税

共和党人长期以来一直倡导削减资本利得税,认为这对经济是一个利好,但他们在2017年的税法中根本没有改变这些规则。现在,特朗普提议削减资本利得税,将最高税率从23.8%降至15%或18.8%。



总统还希望扩大低收入地区投资利得税优惠(Opportunity Zones)的范围,但没有具体说明,2017年的计划为低收入地区的投资提供资本收益税减免;拜登将限制该计划,旨在确保低收入居民受益。


在拜登的领导下,最高资本收益率将增加近一倍,达到39.6%。该比率将只适用于收入超过100万美元的家庭,这些家庭占资本收益收入的大部分。


拜登还将进行一项重要的结构性改革。目前,当人们带着未实现的资本收益去世时,他们的继承人只需在原所有者去世后,并且只有在他们出售时,才需要为价值的收益缴纳所得税。根据拜登的提案,这些未实现的收益将在死亡时作为资本收益征税。这将为政府筹集资金,并阻止人们因税收原因而持有资产。



可见,“特朗普减税、拜登加税”只是一个笼统的说法,事实上拜登的税收提案中既包括减税也包括加税。和特朗普相比,拜登的方案为政府提供了更多收入来源,从而为联邦一系列支出包括教育、低收入住房等一系列福利提供支持。


到底拜登的加税会带来什么好处?特朗普母校宾夕法尼亚大学的沃顿预算模型(PWBM)周一发布了一份分析报告指出,它“实际上减少了债务,因为它会有显著的收入提高。而且经济更具生产力。当我们在教育和基础设施等方面投入时,工人们会变得更有生产力,给经济带来了刺激。”


来源:全球财富即时通



回复

使用道具 举报

1042

主题

2196

帖子

5249

积分

专家团队

Rank: 10Rank: 10Rank: 10

积分
5249

Tax100人物

 楼主| 2020-11-4 18:41:52 | 显示全部楼层
回复

使用道具 举报

0

主题

15

帖子

55

积分

一级税友

Rank: 2

积分
55
2020-11-5 20:45:47 | 显示全部楼层
谢谢分享,有用的资讯
回复

使用道具 举报

Copyright © 2001-2013 Comsenz Inc. Powered by Discuz! X3.4 京公网安备 11010802035448号 ( 京ICP备19053597号-1,电话18600416813,邮箱liwei03@51shebao.com ) 了解Tax100创始人胡万军 优化与建议 隐私政策
快速回复 返回列表 返回顶部