必须要了解的新加坡税种介绍！

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必须要了解的新加坡税种介绍！

众所周知，新加坡的企业所得税/个人所得税税率是全世界最低的地区之一。在税务一般原则，新加坡以属地原则征税。公司和个人在新加坡发生或来源于新加坡的收入，或在新加坡收到或视为在新加坡收到的收入，都属于新加坡的应税收入，需要在新加坡纳税。相应地，如果收入来源于新加坡境外，并且不是在新加坡收到或视为收到，则不需在新加坡纳税。

企业所得税

新加坡对内外资企业实行统一的企业所得税政策，所有在新加坡投资的支出或利润都要缴纳所得税，除非是在所得税法案中特别规定减免的，这些免除的收入包股份和信托资金的红利以及固定存款的利息。

新加坡根据公司的控制和管理职能是否在新加坡，对纳税人分为居民公司和非居民公司两类。

一般而言，居民公司与非居民公司的计税基础基本相似，不过，居民公司可以享受下列税收优惠政策：

• 居民公司有权享受新加坡与其他国家签订的避免双重征税协定(DTA)中规定 的优惠待遇。
  

• 对居民公司从境外取得的股息、其海外分支机构的利润以及来自境外的服务 收入实行税收减免。
  

• 公司所得税申报时间为每年的11月30号之前，申报上一财年的公司所得税。
  

新加坡政府没有强制规定公司财年截止时间，投资者在设立新加坡公司的时候，首年可以自行决定财年截止时间，可以为1-12月当中的任何一月；如上图所示，无论您公司财年截止时间是在2018年的1月还是12月，公司所得税申报的时间均统一为下一年度即2019年的11月30号之前。

个人所得税

新加坡个人所得税税率：0-20%

非公民，在新加坡接受的国外所得不必缴税

新加坡个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人两类。

消费税

新加坡消费税的税率为7%。

新加坡的消费税，即货物和劳务税，是对进口货物和所有在新提供货物和劳务服务征收的一种税，相当于一些国家的增值税，税负由最终 的消费者负担。

从事提供货物和劳务服务且年营业额在100万新元以上的纳税人，应进行消费税的纳税登记。进行了消费税登记的纳税人，其消费税应纳税额为销项税额减去购 进货物或服务支付的进项税额后的差额。

住宅财产的销售和出租以及大部分金融服务可免征消费税，出口货物和服务的消费税税率为零。

不动产税

目前不动产税的税率为10%，居住在自有住宅里的个人适用4%的减免税率。

不动产税是对所有不动产，如房子、建筑物和土地征收的一种税，所有人都应为所拥有的不动产缴纳不动产税。

不动产税按年缴纳，每年一月份缴纳全年的不动产税，纳税基数为不动产的年值，不动产的年值是根据不动产的年租金收入估计的，估计的租金收入不包括出租的家俱、装置和服务费。

不动产出租、自用或空置适用同样的基数，新加坡税务局每年会对不动产的年值进行审阅，以确定是否需要修改，如果不动产的年值发生变化，税务局会通知纳税人。

印花税

印花税是对与不动产和股份有关的书面文件征收的一种税。

• 与不动产有关的文件包括不动产的买卖、交换、抵押、信托、出租等；
  

• 与股份有关的文件包括股份的派发、转让、赠予、信托、抵押等。
  

在新加坡境内签署的文件，应在文件签署之日起14日内缴纳印花税，而在新加坡境外签署的文件，应在新加坡收到文件的30日内缴纳印花税。