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[涉税交流] 和税务机关论理的四个基本途径和方式

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2020税务高考

2024-4-8 10:30:41 | 显示全部楼层 |阅读模式
当纳税人遭遇税务机关的处罚,如补交税款、加收滞纳金、和税收罚款,而纳税人却感觉税务机关的处罚不合理,甚至感觉税务机关“违规”时,就有必要和税务机关论理。如果纳税人不敢和税务机关论理,或不知道该怎么和税务机关论理,而放弃了和税务机关论理,就等于承认了自己违规,而认可了税务机关的处罚,那么就无法挽回因此造成的损失。如果纳税人不认可税务机关的处罚,而决定要和税务机关论理,那么该选择什么途径和方式?纳税人和税务机关论理,可选择的途径和方式有沟通、复议、诉讼、投诉四种。一、沟通是解决税务争议的首选途径沟通,主要只面对面的语言沟通,包括提供文字陈述、证明材料等。沟通具有显而易见的优点,包括:
第一,沟通是相对和谐的论理途径,可能会产生事半功倍的效果。第二,沟通能更有效地表达对问题的看法,准确找出双方思想的差异。第三,沟通并不妨碍进一步采取相对激烈的措施,甚至能为进一步的措施提供帮助。
需要特别提示,和税务机关沟通时,1、必须找“有用的人”沟通,也就是对最终税务决定起作用和有影响力的人员。2、不能因为沟通而耽误法定时效。3、不能对税务人员行贿。
二、复议是解决税务争议的主要途径复议是指行政复议,就是纳税人不服税务机关做出的处罚决定而找其上级机关评理,由上级机关作出裁决。复议,具有法定的比较优势。
首先,行政复议具有便捷高效的特征,包括:1、行政复议不需要收取任何费用;2、申请程序方便,即可递交书面申请也可口头提出申请;3、原则上采取书面审查的方法,申请人不必亲临现场;4、复议期限较短;5、审查内容全面;6、执行力强。其次,复议相对行政诉讼成功率并不低。因为一是复议的上级税务机关比法院在税收方面更专业;二是复议机关只要发现了问题就要指出来,而行政诉讼则不一定;三是上级税务机关一般不会包庇下级税务机关,因为一旦纳税人不服提起行政诉讼而税务机关败诉,则复议人员的水=水平就会受到质疑。再次,行政复议是行政诉讼的前置程序。最后,对纳税人非常有利的一点是,复议中,作为被申请人的税务机关是没有“救济途径”的!也就是,即便是上级税务机关的行政复议决定错了,作为被申请人的下级税务机关也无法申诉,而只能执行,且必须执行。三、诉讼是解决税务争议的最终途径行政诉讼是解决税务争议的最终途径,是因为其结果具有权威性、终局性的特征。
首先,行政诉讼的结果,比行政复议的结果更有权威性。其次,行政诉讼的结果是在原告相对强势的背景下裁决的。再次,大部分税务争议案件一般走不到行政诉讼这一步。因为大部分税务争议案件都被沟通、复议、投诉等其他途径解决了。之所以如此,有如下几个方面的原因:1,行政诉讼对违法和不当的行政行为具有威慑作用。2,行政复议对税务争议案件具有过滤作用。3,税务机关内部的工作制度也带有自我纠错的功能。4,税务争议案件在经过了行政诉讼后,就不再有其他救济途径。四、投诉是解决税务争议的补充途径投诉,是包括各种形式的举报、信访等。投诉,具有补充救济的性质。首先,与沟通、复议、诉讼等方式相比,投诉有其自身的优越性,包括:1,与沟通相比,投诉更能引起税务机关重视。沟通可能会没有结果,而投诉一般都有结果。2,与复议和诉讼相比,投诉没有受案范围的限制。3,投诉一般有法定时效的限制。4,通过投诉解决问题的效率比复议和诉讼高。其次,与沟通、复议、诉讼等方式相比,投诉有其自身的局限性,包括:1,与沟通相比,投诉是激烈的,甚至是“撕破脸皮”的。如果相关税务人员素质不高,将来可能会有新的麻烦。2,与复议和诉讼相比,投诉的结果不是法定的,其公信力有限。3,有些涉税争议必须要通过复议、诉讼的途径解决。再次,纳税人投诉的渠道很定是畅通的。如果纳税人选择用投诉的方式来解决问题,那么可供选择的渠道还是较多的,包括:1,向上级税务机关投诉;2,向纪检监察机关投诉;3,向信访部门投诉;4,向有关领导个人投诉(包括税务局的局长、当地党委、政府的书记、纪委书记、市长、县长等)。最后,投诉不可被滥用。投诉是解决税务争议的补充途径,选择这个途径必须注意这几点:1,不要无理投诉。2,不可反复投诉。3,不能诬陷投诉。看了以上的内容,作为纳税人,当你对税务机关的处罚感觉不合理甚至违规时,就知道该通过什么途径、采取什么方式和税务机关论理了吧?
其实,上述内容,是摘抄自《跟税务机关论理》一书。该书是由从事税收工作四十余年的基层税务工作人员(季塔)所著。该书通过真实的案例,详细讲解了纳税人如何和税务机关论理的途径、方式、方法和技巧。通过对本书的阅读,可以帮助纳税人在遭遇税务机关的税务处罚时,如果感觉不合理时,就可以有礼有节地和税务机关论理。

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