序号 | 中高风险涉税费行为 | 主要应对措施 |
1 | 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款 | 税务稽查 |
2 | 伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证,或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款 | 税务稽查 |
3 | 扣缴义务人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证等手段,不缴或者少缴已扣、已收税款 | 税务稽查 |
4 | 纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款 | 税务稽查 |
5 | 以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款 | 税务稽查 |
6 | 编造虚假计税依据,不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款 | 税务稽查 |
7 | 未按照规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置 | 税务检查 |
8 | 纳税人正常经营但长期未申报纳税或长期零申报 | 纳税评估、税务稽查 |
9 | 骗取已缴纳的税款 | 税务稽查 |
10 | 不符合优惠条件但享受税收优惠 | 纳税评估、税务稽查 |
11 | 纳税人享受税收优惠但未能按照税务机关要求提供留存备查资料,或者提供的留存备查资料与实际不符,无法证实符合优惠事项规定条件的,或者留存备查资料缺乏真实性、合理性,存在弄虚作假情况的 | 纳税评估、税务稽查 |
12 | 出口企业和其他单位拒绝税务机关检查或拒绝提供有关出口货物退(免)税账簿、凭证、资料 | 出口退(免)税评估、税务稽查 |
13 | 出口企业提供伪造或虚假备案单证 | 出口退(免)税评估、税务稽查 |
14 | 伪造或提供虚假不能收汇原因或证明 | 出口退(免)税评估、税务稽查 |
15 | 冒用收汇凭证 | 出口退(免)税评估、税务稽查 |
16 | 直接走逃失踪不纳税申报,或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次,规避税务机关审核比对,进行虚假申报 | 纳税评估、税务稽查 |
17 | 取得异常凭证的出口企业办理退税达到一定金额以上的 | 出口退(免)税评估、税务稽查 |
18 | 走逃(失联)企业开具异常增值税扣税凭证 | 纳税评估、税务稽查 |
19 | 商贸企业购进、销售货物名称严重背离 | 纳税评估、税务稽查 |
20 | 生产企业无实际生产加工能力且无委托加工,或生产能耗与销售情况严重不符,或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的 | 纳税评估、税务稽查 |
21 | 非法印制发票 | 税务稽查 |
22 | 私自印制、伪造、变造发票,非法制造发票防伪专用品,伪造发票监制章 | 税务稽查 |
23 | 转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品 | 税务稽查 |
24 | 知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输 | 税务稽查 |
25 | 未按照规定缴销发票 | 税务检查 |
26 | 未按照规定存放和保管发票 | 税务检查 |
27 | 跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票,以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境 | 税务检查 |
28 | 丢失发票 | 税务检查 |
29 | 擅自损毁发票 | 税务检查 |
30 | 非法代开发票 | 税务稽查 |
31 | 违反发票管理法规,导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款 | 税务稽查 |
32 | 非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的 | 税务检查 |
33 | 为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便,导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款 | 税务稽查 |
34 | 拒绝提供有关出口退(免)税账簿、原始凭证、申报资料、备案单证 | 出口退(免)税评估、税务稽查 |
35 | 被国家商检、海关、外汇管理等对出口货物相关事项实施监管核查部门发现出口业务虚假、申报资料虚假或内容不实,并已被上述部门予以处罚 | 出口退(免)税评估、税务稽查 |
36 | 定期定额户其经营额、所得额超过定额但不自行申报实际经营情况 | 纳税评估、税务稽查 |
37 | 股权转让纳税人、扣缴义务人未按规定申报缴纳个人所得税 | 纳税评估、税务稽查 |
38 | 在办理税务注销前,未按规定完成企业所得税季度预缴、年度汇缴以及清算企业所得税申报 | 纳税评估、税务稽查 |
39 | 扣缴义务人未按规定期限解缴税款经责令限期缴纳仍未缴纳的 | 税务检查 |
40 | 非居民纳税人不当享受税收协定待遇 | 纳税评估、税务稽查 |
41 | 报送虚假个人所得税专项附加扣除信息,重复享受、超范围或标准享受个人所得税专项附加扣除,拒不提供个人所得税专项附加扣除留存备查资料 | 纳税评估、税务稽查 |
42 | 虚增期末留抵税额办理期末留抵退税 | 纳税评估、税务稽查 |
43 | 土地增值税应清算未清算 | 纳税评估、税务稽查 |
44 | 个人从事其他生产、经营活动取得的所得,未按规定办理汇算清缴;从两处以上取得经营所得,未按规定办理年度汇总申报 | 纳税评估、税务稽查 |
45 | 基金缴纳义务人拒绝提供基金缴款凭证、增值税专用发票及清单、海关进(出)口货物报关单、代理出口货物证明、委托代理出口协议、委托加工协议、退货证明及其他相关资料,或拒绝接受税务机关监督检查 | 纳税评估、税务稽查 |
46 | 企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则造成企业或者其关联方应纳税收入或者所得额减少的 | 特别纳税调整 |
47 | 纳税人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保,造成应缴税款损失 | 纳税评估、税务稽查 |
48 | 扣缴义务人未按规定代扣代缴个人所得税 | 纳税评估、税务稽查 |
序号 | 严重失信行为 |
1 | 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款100万元以上,且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上的 |
2 | 纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款,欠缴税款金额10万元以上的 |
3 | 骗取国家出口退税款的 |
4 | 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的 |
5 | 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的 |
6 | 虚开普通发票100份或者金额40万元以上的 |
7 | 私自印制、伪造、变造发票,非法制造发票防伪专用品,伪造发票监制章的 |
8 | 具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为,经税务机关检查确认走逃(失联)的 |
9 | 重大税收违法案件当事人有履行能力但拒不履行纳税义务的 |
10 | 未按相关规定参加社会保险且拒不整改的 |
11 | 未如实申报社会保险缴费基数且拒不整改的 |
12 | 应缴纳社会保险费且具备缴纳能力但拒不缴纳的 |
13 | 以“承诺制”容缺方式办理税务注销、但未按承诺时限办结相关涉税事项的 |
14 | 偷税、骗税、骗抵,情节严重、达到重大税收违法失信案件标准的 |
15 | 冒用他人身份信息办理涉税事项,情节严重、达到重大税收违法失信案件标准的 |
16 | 恶意举报,情节严重、达到重大税收违法失信案件标准的 |
17 | 虚假申诉,情节严重、达到重大税收违法失信案件标准的 |
18 | 在进行个人所得税六项专项附加扣除信息报送时报送虚假专项附加扣除信息的 |
19 | 在进行个人所得税六项专项附加扣除信息报送时重复享受专项附加扣除的 |
20 | 在进行个人所得税六项专项附加扣除信息报送时超范围或标准享受专项附加扣除的 |
21 | 在进行个人所得税六项专项附加扣除信息报送时后拒不提供留存备查资料的 |
22 | 非居民纳税人、扣缴义务人不配合税务机关进行非居民纳税人享受协定待遇的后续管理与调查,拒绝提供相关核实资料,或逃避、拒绝、阻挠税务机关进行后续调查的 |
23 | 申报缴纳契税不如实填报家庭成员、婚姻状况及住房套数等情况,不应享受而享受了税收优惠的 |