个税APP综合所得年度汇算全攻略：⑤责任篇

励志张姐

个税APP综合所得年度汇算全攻略：⑤责任篇

按照政策规定，需要办理个税年度汇算的纳税人，应在3月1日至6月30日向税务机关申报办理退税或补税。个税APP综合所得年度汇算功能现已开通，各位亲们做好准备了吗？

近期，小编在后台收到很多留言，不少纳税人都在咨询这样的问题：
我个税年度汇算要补税，把APP卸载了，不补可以吗？
我添加劳务报酬后还要补税，不添加可以吗？

统一回复：“不可以哦~因为退税是责任，补税是义务。”
不过，对于需要补税的情形，也有两个例外情况——
《财政部 税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（财政部 税务总局公告2019年第94号）规定，纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：
（一）纳税人年度需补税但年度综合所得收入不超过12万元的；
（二）纳税人补税金额不超过400元的。
但居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外。

以下是我们整理的与个税年度汇算密切相关的几个责任问题，大家一定要重视起来，及时完成年度汇算！

1.未按期办理年度汇算需要承担什么责任么？

如果是您属于需要退税的，是否办理年度汇算申请退税是您的权利，无需承担任何责任。
如果您是属于应当补税的（符合规定的免予汇算情形除外），办理年度汇算是您的义务。根据税收征管法第六十二条，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款，并追缴税款、加征滞纳金。滞纳金则从超过缴纳期限之日起，按日加收滞纳税款万分之五。

2.是不是直接确认申报税务机关预填的数据，错了也不用承担法律责任？

不是。预填申报数据仅是税务机关提供的一项便民服务措施。纳税人依然需要对申报数据的真实性、准确性和完整性负责。因此，您需要根据自身实际情况对预填数据进行确认、补充完善。

3.不如实申报会有什么后果？

纳税人如未依法如实办理综合所得年度汇算的，可能面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案。根据税收征管法第六十三条规定，纳税人采取隐瞒收入、编造虚假扣除等手段逃避缴税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

4.不如实报送专项附加扣除信息要承担什么法律责任？

除承担上述不如实申报的法律后果外，还可能对您享受专项附加扣除造成一定影响。如果纳税人填报的专项附加扣除信息存在明显错误，经税务机关通知，拒不更正也不说明情况，税务机关可暂停其享受专项附加扣除。待纳税人按规定更正相关信息或者说明情况后，可继续专项附加扣除，以前月份未享受扣除的，可按规定追补扣除。

5.受托人协助纳税人虚假申报的需承担什么责任？

受托人协助纳税人虚假申报、骗取退税或者实施其他与汇算清缴相关的税收违法行为的，按照税收征管法等有关法律法规规定处理，并纳入纳税信用管理。

6.不如实申报，对个人纳税信用有什么影响？

纳税人的纳税申报情况将纳入个人信用管理。未按规定办理纳税申报、不缴或者少缴税款、提供虚假资料申报享受税收优惠、不配合税务检查、虚假承诺等行为，都会对个人信用产生影响。