湖南省地方税务局 湖南省地方税务局公告2014年第5号 湖南省地方税务局关于发布《湖南省地方税务稽查部门组织税收自查管理办法》的公告

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湖南省地方税务局
湖南省地方税务局关于发布《湖南省地方税务稽查部门组织税收自查管理办法》的公告
湖南省地方税务局公告2014年第5号

失效时间：2015年04月02日
失效原因：根据《湖南省地方税务局关于停止执行《湖南省地方税务稽查部门组织税收自查管理办法》的公告》（湖南省地方税务局公告2015年第1号）。

现将《湖南省地方税务稽查部门组织税收自查管理办法》予以发布，本公告自公布之日起施行。
特此公告。

目 录
第一章 总 则(1-4)
第二章 对象确定(5-6)
第三章 组织实施(7-11)
第四章 评审约谈(12-15)
第五章 审理执行(16-19)
第六章 进户检查的启动(20-22)
第七章 附 则(23-25)

湖南省地方税务稽查部门组织税收自查管理办法

第一章 总 则

第一条
为优化税务稽查执法服务，提高税务稽查执法效能，规范税务稽查部门对税收自查的组织管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中国人民共和国行政处罚法》等法律法规的有关规定，制定本办法。
第二条 税收自查是指税务稽查局根据检查计划，在进户检查前督促纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人(以下简称纳税人)自行查找以前纳税年度履行纳税义务、扣缴义务情况及其他涉税事项等方面可能存在的违法问题，并及时纠正违法行为、消除违法后果的特定活动。
第三条 组织税收自查应从对象确定、组织实施、评审约谈、审理执行等程序依次展开。
第四条 组织税收自查应遵循自主自愿、有序指导、宽严相济、科学简化、注重服务的原则。

第二章 对象确定

第五条 经稽查局选案部门(以下简称选案部门)选定，报上级批准后纳入稽查局年度税收检查计划的纳税人，均可由稽查局检查部门(以下简称检查部门)组织实施税收自查，自查对象具体包括：
(一)各级地税局部署的重点税源企业税收检查确定的纳税户;
(二)各级地税局部署的行业税收专项检查确定的纳税户;
(三)各级地税局下达的年度检查计划确定的纳税户。
第六条 下列案件，原则上不开展税收自查工作：
(一)举报案件;
(二)有关部门交办、转办、督办案件;
(三)各级稽查局认为不宜组织自查的案件。

第三章 组织实施

第七条 检查部门接到选案部门的《税务稽查任务通知书》后，应及时向自查对象下达《税收自查通知书》，以及自查辅导资料。
第八条 纳税人接到《税收自查通知书》后，自查时限一般不超过30个工作日。
第九条 自查期间，检查部门应明确专人负责自查辅导工作。对纳税人咨询的问题，应当及时给予答复。必要时按照规定向上级机关请示或者向相关部门征询后给予答复。
第十条 检查部门可采取召开辅导会、座谈会等方式，有针对性地对纳税人进行税收法律、法规、政策的宣传和辅导。自查期间，未经纳税人同意，原则上不进户辅导。
第十一条 纳税人应及时完成税收自查，向检查部门报送《自查报告》、《自查承诺书》和相关自查资料，并积极组织自查税款入库。纳税人超过自查时限不向税务稽查部门提供自查报告的，视同自查为零报告。
纳税人填报自查资料，应注重资料的完整性、数据的逻辑性、计算的准确性、税种税目的全面性、税收法律法规的适用性，通过同行业比较、同类型企业税负分析，如实查找、提交税收问题。

第四章 评审约谈

第十二条 检查部门根据纳税人提交的材料，在15个工作日内对其自查的质量进行认真分析和科学评审，形成自查约谈意见，并组织自查约谈会议，制作约谈记录。
第十三条 自查约谈中，税务检查人员依据评审中发现的涉税问题，可以要求纳税人(企业负责人和财务会计人员)进行说明、举证或补充提供资料。纳税人接受检查部门约谈建议的，经检查部门同意可实施补充自查，补充自查的时限一般不超过15个工作日。
第十四条 有下列情形之一的，检查部门可暂不进户检查：
(一)经评审认为纳税人税收自查全面、准确，纳税遵从度高的;
(二)经评审认为纳税人税收自查工作认真，对约谈中提出的涉税问题，能向检查部门做出说明且能自行再次补正《自查报告》，承诺按期补缴税款、滞纳金的。
第十五条 检查部门认为可暂不进户检查的，应在纳税人自查结束后15个工作日内提出书面评审意见(内容包括自查评审结论和评审处理建议)提交稽查局审理部门(以下简称审理部门)审查。

第五章 审理执行

第十六条 对检查部门提交的书面评审意见，审理部门应在15个工作日内提出书面审查意见，并按规定提请稽查局案件审理委员会审议。
第十七条 审理部门审查或稽查局案件审理委员会审议后，认可检查部门暂不进户检查意见的，由审理部门根据审查或审议意见制作《税收自查意见书》，依照《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十三条的规定追缴自查查补的税款;依照《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十五条的规定加收滞纳金;对按本办法自查补缴的税款，可以按《中华人民共和国行政处罚法》第二十七条和《湖南省地方税务局规范税务行政自由裁量权实施办法》第六条的规定，不予行政处罚。
第十八条 稽查局执行部门负责将《税收自查意见书》送达纳税人。纳税人应及时将补缴税款、滞纳金的完税凭证交稽查局执行部门查验。
第十九条 自查工作结束后，所有自查工作资料由审理部门整理归档。

第六章 进户检查的启动

第二十条 纳税人自查过程中有下列情形之一的，检查部门报经稽查局局长批准后实施进户检查：
(一)纳税人自愿选择不进行自查的;
(二)纳税人未按照检查部门规定的时限完成税收自查工作，向检查部门提交《自查报告》的;
(三)经评审认为纳税人税收自查工作不到位，对评审中发现的涉税问题，既不能向检查部门解释清楚，又不能自行再次补正《自查报告》，也不承诺按期补缴税款、滞纳金的;
(四)上级稽查局要求进户检查的;
(五)纳税人在税收自查期间，被检举涉税问题的。
第二十一条 审理部门审查或稽查局案件审理委员会审议后，不认可检查部门暂不进户检查意见的，报经稽查局局长批准后，由检查部门实施进户检查。
第二十二条 凡自查后进户检查的，工作流程按照《税务稽查工作规程》的规定办理，《税务稽查报告》中应分别说明纳税人自查、进户检查情况。对进户检查中查补的税款按照《中华人民共和国税收征收管理法》、《湖南省地方税务局规范税务行政自由裁量权实施办法》的相关规定进行处理和处罚。

第七章 附 则

第二十三条 各市、州地方税务局可根据本办法，制订符合本地实际的具体实施意见，并报省局备案。
第二十四条 本办法由湖南省地方税务局负责解释。
第二十五条 本办法自公布之日起施行，《湖南省地方税务局关于发布<湖南省地方税务稽查部门组织税收自查管理暂行办法>的公告》(湖南省地方税务局公告〔2011〕2号)同时废止。