秋季预算即将公布 增税政策山雨欲来：英国增税预期引发各界担忧

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秋季预算即将公布 增税政策山雨欲来：英国增税预期引发各界担忧

时间：2025年09月20日
来源：中国税务报

作者：王婷婷 郭萌

英国政府有关部门近日发布的数据显示，该国通胀率持续上升，达到两年以来的新高，在主要发达经济体中最为严峻；政府债务占国内生产总值（GDP）比例的增幅也大幅攀升；与此同时，央行进一步降息的空间收窄。

在经济增长和财政赤字的双重挑战下，英国财政大臣雷切尔·里夫斯需要寻找到合适的财政手段来平衡国家账簿。市场普遍预期里夫斯会在今年的秋季预算中推出增税措施，以填补高达410亿英镑的财政缺口，这令很多投资者感到担忧。

据当地媒体报道，英国财政大臣雷切尔・里夫斯将于今年11月下旬公布2025年秋季预算案。面对经济停滞、赤字扩大以及债务高企等多重压力，社会各界普遍预期“增税”不可避免。

工党政府在去年上任前反复承诺，不提高劳动者的国民保险税（NI）、增值税及所得税税率。随着秋季预算“交卷”日期临近，在不触碰“劳动者税负红线”的前提下，里夫斯是否会采取“增收”逻辑，以及如何征税，让英国社会各界担心。

可能改革遗产税规则

英国遗产税制度历史悠久，最早可追溯至1694年。经过数百年演变，1986年英国将遗产税基本税率定为40%，并沿用至今。不过，由于现行政策中设有较高免税额度，且允许夫妻双方合并计算该额度，大部分家庭的遗产并未纳入征税范围。据估算，英国目前遗产税的平均有效税率仅为13%。另外，当前的遗产税规则还对“生前赠予”有特殊规定：若财产所有人在去世前7年以上完成赠予，该部分财物可免征遗产税；在去世前3年内赠予的资金，须按40%全额税率缴税；而在去世前3年—7年间的赠予，则适用“梯度减免税率”，税率区间为8%—32%。

目前，英国财政部正考虑收紧遗产税规则以增加税收，可能的调整方向包括取消“7年规则”、设定终身赠予额度上限、重新审视“梯度减免税率”等。这一系列改革如若落地，将对富裕家庭产生直接冲击——尤其是那些原本计划通过生前赠予降低税负的家庭。

英国财政部前顾问、伦敦国王学院经济学与公共政策教授乔纳森・波特斯认为，遗产税改革势在必行。他指出：“从社会公平角度，英国需要向相对富裕的老年人征收更多税款。”但同时他也承认，即便改革，财政部也难以通过遗产税筹集到百亿英镑。

前财政大臣、商人纳迪姆・扎哈维更是向《独立报》直言，增加遗产税可能导致更多富人离开英国，进一步危害英国财政状况。他还表示，“顶尖人才正离开或不愿来英国，因为不想让毕生心血被贪婪的政府夺走”，他敦促财政部削减开支而非增税。

除了对特定群体的影响，遗产税改革还引发了人们关于经济、社会与政治层面的广泛担忧。部分经济学家警告，过于激进的改革可能抑制民众的储蓄和投资意愿，进而拖累经济增长。从政治角度看，英国历史上多次遗产税改革均引发争议，此次调整可能再度引发公众不满。

或扩大国民保险税税基

据悉，在2025年秋季预算筹备中，里夫斯还考虑将国民保险税的征收范围扩大至房屋租金收入。

在现行税制下，英国仅对工资、自营职业等劳动性收入征收国民保险税（雇员税率8%—12%），而房屋租金、养老金等非劳动收入长期豁免。据英国独立智库Resolution基金会测算，若对270亿英镑的年净租金收入按8%税率征税，财政部每年可新增约20亿英镑收入，这将成为填补当前财政缺口的重要收入来源。

这项改革的政策逻辑在于消除“收入歧视”。例如：一名年薪3万英镑的护士需缴纳2091英镑国民保险税，而拥有3套出租房、年收租3万英镑的房东却不必缴纳国民保险税。

如果实行这项改革，将直接增加房东的税收负担，尤其是那些以租金作为主要收入来源的群体。批评人士警告，若政策落地，部分房东可能选择抛售房产以规避税负，导致租赁市场房源减少，最终推高租金，损害租客利益。

然而，里夫斯的支持者则认为，该政策并未推翻此前工党政府的承诺——没有提高国民保险税税率，而是扩大了征税范围，符合税收公平原则。他们还提出，房东抛售房产可能让更多房源进入销售市场，使租客有机会拥有自有住房。同时，政府拟推出的《租客权利法案》也将为租客提供更多保护，缓解租金上涨的潜在影响。

Resolution基金会首席经济学家亚当・科利特对此表示认同，他说：“今年秋季显然将实施增税措施，财政大臣应借此机会让税收体系更公平、高效，确保不同形式的收入按相同税率缴税。”

以房产税替代印花税？

印花税是英国最古老的税种之一。按照现行税制，在英国购买房屋、公寓或土地时需要按照2%—12%的税率缴纳印花税。

尽管印花税每年能为政府带来100亿英镑—120亿英镑收入，但“交易时征税”的特性影响了许多潜在购房者或换房者，影响了住房市场活力，不利于经济增长。

基于此，英国财政部正在积极评估以房产税替代印花税的可能性，拟对价值超过50万英镑的住房按年度征收房产税。行业专家认为，取消印花税可以消除房屋置换的税收障碍，对于英国住房市场而言是一次根本性的改革。然而，按年度征收的房产税将对部分富裕人群和老年人士造成更大的冲击。

英国第二大房地产网站Zoopla的执行董事理查德・唐奈尔和抵押贷款经纪公司John Charcol的雷・布尔杰都认为，印花税阻碍了房屋置换，取消印花税将受到欢迎。但针对价值50万英镑以上房产按年度征税，将对伦敦和英格兰东南部造成严重冲击，那里有很多老年人，他们购房时间很早，因此住在价值很高的房子里，但生活并不富裕，可能负担不起房产税。

当前，英国增税政策有山雨欲来之势，每项改革都牵动着不同群体的利益，也考验着政府平衡财政需求与经济稳定的能力。相关改革是否落地、如何调整，将成为决定英国未来财政走向与经济活力的关键。