揭开加油站偷逃税款的“神秘面具”

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揭开加油站偷逃税款的“神秘面具”

时间：2025年07月04日

来源：《中国税务》2025年第6期

作者：李玉杰 梁冉晖 郭娱形

加油站在安装了税控系统后，为何还能隐匿收入偷逃税款？它是如何逃避税控系统监管的？隐匿的收入又是通过何种方式收取的？近期，国家税务总局云浮市税务局稽查局与公安、市场监管等部门联合查处了一起加油站隐匿收入偷逃税款案件，揭开了该加油站偷逃税款的“神秘面具”。

突击行动现端倪，两套系统数据悬殊

按照有关工作部署，云浮市税务局稽查局对罗定市某石油经营有限公司开展立案检查。线索显示，该加油站涉嫌修改和控制加油机税控系统参数，删减加油机税控数据以隐匿销售收入。

检查人员根据线索提示精心制定检查方案，对该加油站突击检查。检查人员在该加油站收银台电脑内发现了油站管理系统，并导出自2022年10月该系统安装以来的加油明细数据65383条。经比对分析，系统记录数据与纳税申报数据基本相符，并未发现明显异常。然而，技术人员远程分析发现，该加油站另有一台使用不同IP地址的电脑接入油站管理系统。经仔细搜寻，检查人员最终在该加油站宿舍楼发现了另外一台安装有油站管理系统的电脑，并再次导出加油明细数据109083条。

经公安部门测试，该加油站管理系统暗藏的“作弊功能”浮出水面：当设备参数比率设置为0时，全部数据上传至税控系统；当设备参数比率设置为3：1时，每3笔加油订单中，只有1笔加油订单数据会同步上传至税控系统。该加油站正是利用这样的“作弊功能”，大量删除加油数据，逃避税控系统的监管。

深入调查迎转机，抽丝剥茧寻求突破

掌握数据删减证据后，检查人员推测，被删除数据对应的加油款项不会直接流入企业银行账户，而是通过其他账户收取。然而在对加油站相关人员的询问中，对方只承认2022年10月更换加油机主板后删除数据的行为，辩称删除数据部分的收入为现金方式收取，没有通过其他账户收取加油款项。

检查人员继续通过比对收入进行深挖，发现该加油站仍存在较大疑点，遂依法调取了该加油站法定代表人、股东、财务和加油站管理人员的银行账户信息，依然未发现大额收款记录，案件一时陷入僵局。

检查人员重新梳理案件前期检查情况，认为删除数据所涉金额较大，不可能仅通过现金收款实现，一定还存在其他收款渠道，遂将案件突破口锁定在查找涉案收款账户上。经再次分析前期调取的银行流水，检查人员发现该加油站多位股东在2020年每月都有一两笔来自郑某的转账记录。继续追查，检查人员发现郑某实为加油站员工，其银行卡流水中每日都有来自福建某网络科技有限公司的清算记录，且金额巨大，疑似加油款收入。面对检查人员的询问，郑某承认其账户大额流水确系加油款收入，案件迎来转机。

顺藤摸瓜揭真相，偷逃税款终被查处

顺着郑某这条线索，检查人员向福建某网络科技有限公司发函查询，得知该加油站在福建某网络科技有限公司的收款平台上以其他个体工商户名义开通了多个收款账号，通过刷卡和扫码收款等方式收取加油款项，隐匿销售收入。

为逃避税收监管，该加油站不断更换收款账户和POS机，先后使用郑某、王某、薛某等人个人账户绑定不同商户开通的POS机收取加油款，使用一段时间后便注销更换。同时，为应对日常税务核查，该加油站将删除数据后上传税控系统的收入与对公账户收入之间的差额，以现金收入方式入账，形成“完美闭环”，以逃避税务监管。

在大量事实和证据面前，该加油站负责人最终对其违法行为供认不讳。经查实，该加油站在2020年1月至2023年3月间，通过个人银行账户收款、删除数据后再上传税控系统的方式隐匿销售收入，在账簿上少列收入进行虚假纳税申报。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，该加油站行为属于偷税。云浮市税务局稽查局依法对该加油站作出追缴少缴税费、加收滞纳金并处罚款共计1352.69万元的处理处罚决定。目前，该加油站已将上述税费款、滞纳金、罚款补缴入库。

点评

点评人：陈德强　国家税务总局广东省税务局稽查局二级调研员

自2021年广东省推行加油站智能税控系统、采集加油数据以来，加油站隐匿收入偷逃税款的情况得到有效遏制。但近年来，部分不法加油站为牟取非法利益，与加油机生产厂家合谋，通过对税控加油机计量装置进行非法改装，达到隐匿销售收入的目的。上述加油站就是较为典型的案件之一。本案的成功查处，对加强加油站行业监管具有一定参考意义。

首先，加强线索比对分析，精准锁定案件关键。部分加油站企业财务核算简单，通过个人银行账户收款、加油机删除数据等方式隐匿销售收入，在账簿上少列收入进行虚假纳税申报，从账面上很难发现其重大涉税问题。对此，检查人员可对生产经营流程中最能真实反映经营状况的环节进行重点检查，比如本案中查找相关人员的资金流水和藏匿在单位宿舍中的油站管理系统数据等，通过比对加油站智能税控系统、电子运单等外部门涉税共享数据信息，快速准确找出突破口，成功查结案件。

其次，深化部门协同联动，提升案件查办效能。涉税违法案件查处需要多方面、多角度取证分析，多部门的协同合作、联合打击尤为重要。本案中公安部门的侦查笔录和询问笔录等证明材料，为检查人员提供了有力证据和关键有效信息。近年来，按照上级部署，广东八部门联合打击涉税违法犯罪工作机制持续完善，跨部门协作进一步深化拓展，有力健全了一体化打击涉税违法犯罪的工作新格局，为及时互通信息、协同调查分析创造了条件，也是本案成功查办的关键。

最后，加大案件曝光力度，营造良好税收环境。自开展加油站专项治理工作以来，税务部门深化稽查成果运用，持续加大涉税违法案件曝光力度，着力发挥“查处一起、震慑一片、治理一域”的警示教育作用，持续规范行业秩序。下一步，税务部门将继续强化以查促管提升监管效能，通过建机制、强分析、促征管，有力释放“偷骗税必严打、违法者必严惩”的强烈信号，在全社会营造崇尚税法、遵从税法、捍卫税法的良好氛围。